Was sind Lizenzgebühren?

Definition

Lizenzgebührensind Zahlungen an Eigentümer von Immobilien für die Nutzung dieser Immobilie. Bei Lizenzgebühren handelt es sich häufig um Zahlungen für das Recht zur Nutzung von geistigem Eigentum (IP) wie Urheberrechten, Patenten und Marken.

So funktionieren Lizenzgebühren

Lizenzgebühren sind Zahlungen, mit denen das Recht erworben wird, das Eigentum einer anderen Person zu nutzen. Lizenzgebühren ergeben sich aus der Lizenzierung, also dem Prozess der Erteilung oder Einholung der Erlaubnis, etwas zu besitzen, zu produzieren oder zu nutzen, das jemand anderes geschaffen hat oder besitzt.

Mit anderen Worten: Wenn Sie das Eigentum an der Immobilie behalten und von jemandem Lizenzgebühren für die Nutzung dieser Immobilie erhalten, handelt es sich um eine Lizenzierung. Die Lizenzierung des geistigen Eigentums Ihres Unternehmens und der Erhalt von Lizenzgebühren aus diesen Lizenzen ist eine gängige Möglichkeit, Ihr Geschäftseinkommen zu steigern. Lizenzgebühren schützen den Käufer auch vor Ansprüchen des Eigentümers wegen unsachgemäßer Nutzung.

Lizenzgebühren und Zahlungsbeträge können auf verschiedene Weise festgelegt werden. Beispielsweise können in einer Franchise-Situation die Gebühren als fester oder variabler Prozentsatz des Bruttoumsatzes festgelegt werden. In vielen Fällen gibt es eine Mindestlizenzgebühr. Zu den gängigen Formen der Lizenzzahlungen gehören:

• Lizenzgebühren für bestimmte Produkte (z. B. ein Buch, ein Musikstück, ein patentiertes Produkt oder ein Konzert); Diese basieren im Allgemeinen auf der Anzahl der verkauften Einheiten.
• Lizenzgebühren für Öl-, Gas- und Mineralgrundstücke; Diese können entweder auf Einnahmen oder auf Einheiten wie Barrel Öl oder Tonnen Kohle basieren.

Für neu erstellte IP wird häufig ein variabler Prozentsatz verwendet. In diesem Fall kann der Prozentsatz der Lizenzgebühren anfangs gering sein, da die Umsätze niedrig sind. Wenn der Umsatz steigt, kann sich der Prozentsatz der Lizenzgebühren auf einen Höchstbetrag erhöhen.

Für öffentliche Lizenzen werden teilweise Lizenzgebühren gezahlt. Das Copyright Office erhebt Lizenzgebühren in verschiedenen Fällen, darunter:

• Kabelbetreiber übertragen Fernseh- und Radiosendungen weiter
• Satellitenbetreiber übertragen Netzwerk- und Nicht-Netzwerksignale weiter
• Vertrieb von digitalen Audioaufzeichnungsgeräten und -medien

Verträge

Jede Art der Lizenzzahlung hat für jede Partei Vor- und Nachteile. Der Eigentümer der Immobilie wird die Einzelheiten der Lizenzgebührenzahlungen mit potenziellen Käufern aushandeln, während diese einen Vertrag abschließen.

Während sich Lizenzverträge je nach Art der Lizenzgebühr unterscheiden, weisen Lizenzverträge einige Gemeinsamkeiten auf.

Der Vertrag enthält eine detaillierte Beschreibung des Vertragsgegenstands (der Immobilie) und des Eigentümers. Wenn Sie beispielsweise das Recht zur Nutzung einer Gruppe Ihrer Bilder an ein Online-Bildunternehmen wie Getty Images verkaufen, würden Sie Ihre Bilder ausführlich beschreiben (vielleicht mit einer Auflistung), dann könnten die folgenden Verweise auf die Fotos sie einfach als „die Bilder“ bezeichnen. 

Der Vertrag regelt den Umfang und die Grenzen der Nutzung der Immobilie. Beispielsweise können Sie jemandem die einmalige Nutzung Ihrer Bilder oder die dauerhafte Nutzung Ihrer Bilder gestatten.

Der Vertrag umfasst auch die Zahlungen (die Lizenzgebühren selbst). Der Abschnitt über Zahlungen sollte Folgendes enthalten:

• Wann die Zahlungen erfolgen sollen
• Wie die Höhe der Zahlungen bestimmt wird
• Wie Aufzeichnungen geführt werden sollen
• Etwaige Vorauszahlungen

Der Vertrag könnte auch eine „Earnout“-Vereinbarung vorsehen, die Lizenzzahlungen auf der Leistung der lizenzierten Immobilie basiert. Bei einem Autorenvertrag kann es beispielsweise einen Vorschuss geben. Wenn der Anteil des Autors an den Lizenzgebühren aus Buchverkäufen den Vorschussbetrag übersteigt, erhält der Autor zusätzliche Lizenzgebühren.

Steuern

Wie andere Zahlungsarten in einem Unternehmen sind Lizenzgebühren steuerpflichtiges Einkommen und auch eine Betriebsausgabe.

Wenn Sie von jemandem Lizenzgebühren für die Nutzung Ihres Eigentums erhalten, müssen Sie diese Zahlungen als Geschäftseinkommen geltend machen, normalerweise in Anhang E (Formular 1040).Lizenzgebühren aus Urheberrechten, Patenten sowie Öl-, Gas- und Mineralgrundstücken sind als ordentliches Einkommen steuerpflichtig. Im Allgemeinen gelten alle Lizenzgebühren, die Sie erhalten, in dem Jahr, in dem Sie sie erhalten, als Einkommen.

Wenn Sie Lizenzgebühren oder Lizenzgebühren zahlen, fallen diese Zahlungen möglicherweise unter die legitimen Geschäftsausgaben. Wenn die Zahlungen für den Kauf einer Immobilie erfolgen, wird die Immobilie zu einem Vermögenswert in Ihrer Unternehmensbilanz und die Zahlungen müssen möglicherweise abgeschrieben werden. Wenn Sie mehr als 10 US-Dollar an Lizenzgebühren pro Jahr zahlen, müssen Sie dem Zahlungsempfänger ein 1099-MISC-Formular aushändigen, um die Gesamtsumme Ihrer Zahlungen für das Jahr auszuweisen.

Beispiele und Arten von Lizenzgebühren

Im Musikbereich werden Lizenzgebühren an Eigentümer urheberrechtlich geschützter Musik gezahlt. Diese werden als Leistungshonorare bezeichnet. Sie können diese Lizenzgebühr zahlen, wenn Sie ein Lied auf Ihrem Radiosender abspielen oder das Lied in Ihrem Film verwenden möchten.

Für die Verwendung von Bildern können Lizenzgebühren gezahlt werden, beispielsweise wenn Sie Ihrer Website Stockfotos hinzufügen möchten. Eine andere Art von Lizenzgebühr ist die Buchlizenzgebühr, die Verlage für jedes verkaufte Buch an Autoren zahlen.

Wenn jemand ein patentiertes Produkt, beispielsweise eine neue Erfindung, herstellen oder nutzen möchte, muss er eine Lizenzgebühr an die Person zahlen, die das Patent besitzt.

In Franchise-Unternehmen wie 7-Eleven-Convenience-Stores zahlt der Franchisenehmer Franchise-Lizenzgebühren an das Hauptunternehmen für die Nutzung des Namens und anderer Vermögenswerte.

Lizenzgebühren können auch im Zusammenhang mit dem Recht gezahlt werden, Mineralien aus dem Eigentum einer anderen Person zu entnehmen. Diese werden oft als Mineralrechte und nicht als Lizenzgebühren bezeichnet, funktionieren aber auf die gleiche Weise. Beispielsweise zahlen Öl- und Gasproduzenten in den USA eine Lizenzgebühr in Höhe von 12,5 % des Produktionswerts für den Onshore-Betrieb.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)