Was sind Einkommenszahlungen auf Formular 1099?

ByDr. J. K. Hartmann

Einkommenszahlungen auf Formular 1099 sind Zahlungen eines Unternehmens an eine juristische Person oder Einzelperson, die kein Angestellter ist. Diese Zahlungen werden je nach Art der Zahlung auf einem 1099-MISC oder einem 1099-NEC erfasst. Anschließend muss das Formular sowohl beim Internal Revenue Service (IRS) als auch bei der Partei eingereicht werden, die den Betrag gezahlt hat.

Erfahren Sie mehr über diese Zahlungsarten und die entsprechenden Regeln.

Was sind Einkommenszahlungen auf Formular 1099?

Einkommenszahlungen auf Formular 1099 sind Zahlungen eines Unternehmens an jemanden, der kein Mitarbeiter des Unternehmens ist, z. B. andere Unternehmen, Einzelpersonen, Freiberufler, Subunternehmer, unabhängige Auftragnehmer oder Lieferanten.

Diese Zahlungen werden dem IRS unter Verwendung des Formulars 1099-MISC (Miscellaneous Payments) oder des Formulars 1099-NEC (Nonemployee Compensation) gemeldet. Hierbei handelt es sich um Informationsformulare, die einem W-2-Formular ähneln.

Wer meldet Einkommenszahlungen auf Formular 1099?

Ein 1099-Formular ist immer dann erforderlich, wenn Sie jemandem, der nicht Ihr Mitarbeiter ist, im Laufe des Jahres im Rahmen Ihrer Geschäftstätigkeit 600 $ oder mehr zahlen.

Beispielsweise wäre für eine Zahlung in Höhe von 300 $ im Juni kein 1099-Formular erforderlich, aber Sie würden den Schwellenwert erreichen, wenn Sie später im Jahr eine weitere Zahlung in Höhe von 300 $ tätigen. Sie müssen ein Formular 1099 einreichen, da sich die Zahlungen auf insgesamt 600 US-Dollar belaufen.

Seit 1982 mussten alle sonstigen Zahlungen auf dem Formular 1099-MISC gemeldet werden. Aber ab dem Steuerjahr 2020 verlangt das IRS, dass die Vergütung von Nicht-Mitarbeitern – mit anderen Worten Zahlungen an Freiberufler oder Auftragnehmer – auf dem Formular 1099-NEC gemeldet werden muss. Dies liegt daran, dass der Protecting Americans from Tax Hikes (PATH) Act die Frist für die Einreichung von Informationen zur Nicht-Mitarbeiter-Vergütung auf den 31. Januar verkürzt hat.

Für die Meldung sollte das Formular 1099-MISC verwendet werden:

  • Mieten
  • Preise und Auszeichnungen
  • Sonstige Einkommenszahlungen
  • Fischerbooterlös
  • Zahlungen für medizinische Versorgung und Gesundheitsfürsorge
  • Erträge aus der Ernteversicherung
  • Erlös an einen Anwalt
  • Aufschiebungen gemäß Abschnitt 409A
  • Nicht qualifizierte aufgeschobene Vergütung

Sie müssen außerdem ein Formular 1099-MISC einreichen, wenn Sie Konsumgüter im Wert von 5.000 USD oder mehr an irgendjemanden zum Zwecke des Weiterverkaufs verkaufen, sofern der Weiterverkauf nicht in einem festen Einzelhandelsgeschäft erfolgt.

Notiz

Diese Regeln gelten nur, wenn Sie geschäftlich tätig sind. Beispielsweise müssen Sie Ihrem Scheidungsanwalt kein 1099-MISC für Dienstleistungen zur Beendigung Ihrer Ehe ausstellen, da dies als persönliche Zahlung betrachtet wird.

Im Allgemeinen müssen Sie keine 1099-MISC-Formulare für Zahlungen an Unternehmen für erbrachte Dienstleistungen ausstellen. Sie müssen auch kein 1099-MISC für Zahlungen wie Miete oder Lebensversicherungszahlungen einreichen. In den meisten Fällen sind 1099-MISCs nur für Einzelpersonen, Personengesellschaften, Gesellschaften mit beschränkter Haftung, die als Personengesellschaften behandelt werden, und Einzelunternehmer erforderlich.

Wenn Sie Zahlungen an Freiberufler, unabhängige Auftragnehmer oder Anwälte haben, melden Sie dies in Feld 1 auf Formular 1099-NEC.

Voraussetzungen für die Einreichung des Formulars 1099

Zunächst benötigen Sie das Formular W-9 von allen Ihren Lieferanten, Auftragnehmern und anderen Zahlungsempfängern. Bitten Sie jeden von ihnen, zu dem Zeitpunkt, an dem Sie mit ihnen Geschäfte machen, eines für Sie auszufüllen.

Das W-9 stellt Ihnen seinen offiziellen Namen, seine Adresse und seine Steueridentifikationsnummer zur Verfügung – alle Informationen, die Sie bei der Vorbereitung seiner 1099-Formulare benötigen.

Verfolgen Sie Ihre Zahlungen in Ihrem Buchhaltungssystem, damit Sie feststellen können, ob sie in eine der Kategorien fallen, für die Berichte erforderlich sind, und wie hoch die Gesamtsumme dieser Zahlungen für das Jahr ist.

Notiz

Machen Sie nicht einfach eine 1099-MISC-Anfrage, wenn Sie Zahlungen getätigt haben, die nicht genau in diese Regeln passen oder den Eindruck erwecken, dass ein anderes Informationsmeldedokument erforderlich ist. Wenden Sie sich zunächst an einen Steuerberater.

Für das Steuerjahr 2020 ist die Frist für die Ausstellung von 1099-NEC-Formularen der 1. Februar 2021. Sie haben bis zum 1. März Zeit, wenn Sie 1099-MISC auf Papier einreichen, oder bis zum 31. März 2021, wenn Sie elektronisch einreichen.

Notiz

Die Strafen für verspätete Zahlungen können nach dem 1. August in die Höhe schnellen. Wenden Sie sich daher schnellstmöglich an einen Steuerberater, um Hilfe zu erhalten, wenn Sie ein Problem haben, das Sie möglicherweise daran hindert, vor diesem Datum einzureichen.

Unternehmen können eine 30-tägige Verlängerung für die Einreichung von 1099-Formularen beim IRS mithilfe des Formulars 8809 beantragen. Beachten Sie jedoch, dass Ihnen eine Verlängerung keine zusätzliche Zeit für die Übermittlung der 1099-Formulare an den Zahlungsempfänger, sondern nur an die Regierung gibt.

Senden Sie dieses Formular unbedingt ab, damit Sie so viel Zeit und Spielraum wie möglich haben, wenn Sie in Zukunft ein Problem erwarten.

Wichtige Erkenntnisse

  • Einkommenszahlungen werden auf 1099 Formularen gemeldet.
  • Für unabhängige Auftragnehmer und andere Nichtangestellte werden die Informationen auf Formular 1099-NEC eingereicht.
  • Für andere sonstige Zahlungen (z. B. Preise oder andere Einkommenszahlungen) verwenden Sie das Formular 1099-MISC.
  • Für die Formulare gelten jeweils unterschiedliche Fristen. Beachten Sie daher sorgfältig die Einreichungsfrist für das von Ihnen gewählte Formular.