Was sind abschreibungsfähige Betriebsvermögenswerte?

Abnutzbare Betriebsvermögenswerte sind Vermögenswerte, die eine Lebensdauer haben und als Betriebsausgabe betrachtet werden können. Diese Vermögenswerte können auf die Steuern eines Unternehmens abgeschrieben werden, was bedeutet, dass die Steuervorteile der Geschäftsausgaben über mehrere Jahre verteilt werden.

Lernen Sie die wichtigsten Begriffe kennen, die für abschreibungsfähige Unternehmensanlagen gelten, und wie Sie sie von Vermögenswerten unterscheiden, die nicht abgeschrieben werden können.

Was sind abschreibungsfähige Betriebsvermögenswerte?

Bei einem abschreibungsfähigen Betriebsvermögen handelt es sich um eine Form von Betriebsausgaben, die für Gegenstände mit festgelegter Lebensdauer gelten. Diese Vermögenswerte verfallen im Laufe der Zeit und Unternehmen können während der gesamten Lebensdauer der Vermögenswerte weiterhin steuerliche Abschreibungen erhalten.

Zu den abnutzbaren Vermögenswerten des Unternehmens zählen die meisten Arten von Eigentum, einschließlich Gebäuden, Maschinen, Fahrzeugen, Möbeln und Computern. Sie können auch einige Formen immateriellen Eigentums wie Patente, Urheberrechte und Computersoftware abschreiben.

Der Internal Revenue Service (IRS) hat fünf spezifische Anforderungen, die Unternehmen dabei helfen sollen, festzustellen, welche ihrer Vermögenswerte abschreibungsfähig sind. Abschreibungsfähiges Eigentum muss:

• Seien Sie etwas, das ein Unternehmen besitzt
• Für geschäftliche oder einkommensschaffende Zwecke verwendet werden
• Eine berechenbare Nutzungsdauer haben
• Es ist vernünftigerweise davon auszugehen, dass es mindestens ein Jahr hält
• Nicht in die IRS-Liste der Immobilien aufgenommen werden, die nicht für eine Abschreibung in Frage kommen

Wie funktionieren abschreibungsfähige Betriebsvermögenswerte?

Sie beginnen mit der Abschreibung einer Anlage, wenn diese in Betrieb genommen wird. Das bedeutet, dass das Asset „bereit und einsatzbereit“ ist. Das Asset muss nicht verwendet werden, darf sich aber auch nicht in einer ungeöffneten Box befinden. Handelt es sich bei der Anlage beispielsweise um einen Computer, wird dieser „in Betrieb genommen“, sobald Sie ihn eingerichtet und eingeschaltet haben, um sicherzustellen, dass er funktioniert. Nachdem Sie es eingerichtet haben, wird es in Betrieb genommen, unabhängig davon, ob Sie es nach der Einrichtung regelmäßig verwenden oder nicht.

Bei der Abschreibung handelt es sich grundsätzlich um einen buchhalterischen Vorgang. Während der Nutzungsdauer des Vermögenswerts findet eine Buchhaltungstransaktion statt, bei der ein bestimmter Betrag der Anschaffungskosten des Vermögenswerts auf ein Abschreibungsaufwandskonto gebucht wird und die Anschaffungskosten des Vermögenswerts um denselben Betrag reduziert werden. Am Ende des Jahres werden die kumulierten Abschreibungen für das Jahr zusammen mit den Anschaffungskosten aller abgeschriebenen Immobilien im Jahresabschluss ausgewiesen.

Sie beenden die Abschreibung eines Betriebsvermögens, wenn eines von zwei Ereignissen eintritt. Erstens könnten Sie diesen Vermögenswert verkaufen. Zweitens könnte dieser Vermögenswert das Ende seiner Nutzungsdauer erreichen – dann wird er nicht mehr abgeschrieben.

Die Länge der „Nutzungsdauer“ eines Vermögenswerts hängt von seiner Klasse für Abschreibungszwecke ab. Der IRS legt diese Grenzen fest. Zu den gebräuchlichen Angaben gehören eine Lebensdauer von drei Jahren für Traktoren und Vieh, eine Lebensdauer von sieben Jahren für Büromöbel und eine Lebensdauer von 39 Jahren für Gewerbegebäude.

Welche Vermögenswerte können nicht abgeschrieben werden?

Einige Vermögenswerte können überhaupt nicht abgeschrieben werden. Der häufigste Grund dafür, dass ein Vermögenswert nicht abgeschrieben werden kann, ist, dass der Vermögenswert nicht wirklich an Wert verliert.

Grundstücke können beispielsweise nicht abgeschrieben werden, da sie nie „aufgebraucht“ werden und nicht zwangsläufig an Wert verlieren. Der Boden kann an Qualität verlieren, und Sie können möglicherweise einige mit der Bodenvorbereitung verbundene Kosten abschreiben. Gebäude nutzen sich ab, und Sie können die Gebäude abschreiben. Grundstücke an sich sind jedoch nicht abschreibungsfähig.

Sie können auch Vermögenswerte, die im selben Jahr gekauft und veräußert werden und die auch als „Umlaufvermögen“ bezeichnet werden, nicht abschreiben. Zu den Umlaufvermögenswerten gehören bestimmte Lieferungen, vorausbezahlte Versicherungen und Forderungen (Beträge, die Sie Ihrem Unternehmen schulden).

Als letztes Beispiel können Sie Bargeldbestände nicht abschreiben. Während sich die Kaufkraft aufgrund von Inflation und Deflation im Laufe der Zeit ändert, behält Bargeld selbst den gleichen Wert. Ein 20-Dollar-Schein wird immer 20 Dollar wert sein, auch wenn man mit 20 Dollar nicht mehr so ​​viel kauft wie früher.