Was Sie wissen sollten, bevor Sie ein Auto für geschäftliche Zwecke leasen

ByDr. J. K. Hartmann
Leasing eines Firmenwagens für Ihr Unternehmen.

Viele Geschäftsinhaber leasen Autos für geschäftliche Zwecke, da die attraktiven monatlichen Kosten und die Möglichkeit, das Auto häufig zu wechseln, um mit neuen Technologien und Sicherheitsmerkmalen Schritt zu halten, attraktiv sind. Leasing umfasst häufig auch Wartungs- und Reparaturleistungen, wodurch unerwartete Kosten möglicherweise reduziert werden. Es gibt jedoch einige wichtige Überlegungen und Implikationen.

Ist ein geleastes Auto das Richtige für Ihr Unternehmen? Hier sind einige Faktoren, die Sie bei der Entscheidung, ein Firmenauto zu leasen oder zu kaufen, zu berücksichtigen sind, wie Sie dieses Auto leasen (einschließlich Optionen) und welche steuerlichen Auswirkungen dies hat.

Wichtige Erkenntnisse

  • Für das Leasing eines Firmenwagens haben Sie zwei Möglichkeiten: Ein offenes Leasing, wie beim Mieten, oder ein geschlossenes Leasing, ähnlich wie beim Kauf des Autos.
  • Während der Leasingdauer können Sie Mietkosten und Fahrkosten absetzen, jedoch nur für den Prozentsatz der geschäftlichen Nutzung.
  • Die Leasingbedingungen umfassen Kilometerkosten und normale Abnutzung. Mehrkosten müssen am Ende der Mietdauer bezahlt werden.
  • Möglicherweise können Sie das Fahrzeug abschreiben, wenn der Leasingvertrag die Option beinhaltet, das Auto am Ende der Leasinglaufzeit zu kaufen.

Mietbedingungen, die Sie kennen müssen

Offener oder geschlossener Mietvertrag

Wenn Sie mit einem Autohändler über einen Leasingvertrag für einen Firmenwagen verhandeln, werden Ihnen wahrscheinlich zwei Optionen angeboten: ein unbefristeter Leasingvertrag und ein geschlossener Leasingvertrag. 

Bei einem unbefristeten Leasingvertrag zahlt der Leasingnehmer die Differenz zwischen dem Restwert (geschätzter Wiederverkaufswert) und dem tatsächlichen Wiederverkaufswert am Ende des Leasingverhältnisses.

Im Gegensatz dazu zahlt der Leasingnehmer am Ende eines Leasingvertrags mit unbefristeter Laufzeit nur zusätzliche Kilometer und außerordentliche Schäden.

Restwert

Der Restwert beschreibt den Wert des Autos am Ende der Leasinglaufzeit, abhängig von der Höhe und Rate der Wertminderung des Autos. Je länger die Laufzeit Ihres Leasings, desto geringer ist der Restwert, da das Fahrzeug bei der Rückgabe älter sein wird.

Laufzeit

Kurzfristige Leasingverträge sind teurer als langfristige Leasingverträge, da der Restwert in den ersten 24 Monaten schneller sinkt. Das Aushandeln eines längeren Mietvertrags führt im Allgemeinen zu einer geringeren monatlichen Zahlung, die Entscheidung, einen längeren Mietvertrag vorzeitig zu beenden, könnte jedoch kostspielig sein.

Notiz

Es ist immer eine gute Idee, die Laufzeit eines Mietvertrags an Ihre geschäftlichen Anforderungen anzupassen. Wenn ein Firmenwagen viel gefahren und regelmäßig in Zahlung gegeben wird, ist ein Leasing mit kürzerer Laufzeit möglicherweise die beste Option.

Geschätzte jährliche Kilometerleistung

Bevor Sie einen Leasingvertrag abschließen, benötigen Sie eine geschätzte Jahresfahrleistung für die Nutzung des Fahrzeugs. Ein typischer Leasingvertrag sieht möglicherweise ein jährliches Limit von 12.000 Meilen vor. Wenn Sie jedoch davon ausgehen, dass Sie mehr als 12.000 Meilen pro Jahr zurücklegen werden, lohnt es sich, für die zusätzliche Kilometerleistung einen Aufpreis zu zahlen. Andernfalls müssen Sie die zusätzlich genutzten Kilometer am Ende des Leasings bezahlen.

Wer kann Betriebskosten absetzen?

Ein Kleinunternehmen kann die Kosten für das Fahren eines eigenen oder geleasten Autos abziehen, jedoch nur für Geschäftsausgaben. Ihr Unternehmen kann Leasingkosten und Fahrkosten absetzen. Abhängig von der Art des Leasings können Sie möglicherweise auch die Leasingkosten abschreiben.

Unabhängig davon, ob Sie ein Auto für geschäftliche Zwecke leasen oder kaufen, können Sie nur geschäftliche Ausgaben absetzen, keine persönlichen Ausgaben. Der Weg zur Arbeit ist eine persönliche Ausgabe.

Mitarbeiter können Kosten für das Fahren von Firmenwagen nicht mehr abziehen, wenn sie nicht von ihrem Arbeitgeber erstattet werden, da der IRS verschiedene Einzelabzüge bis zum 1. Januar 2026 ausgesetzt hat.

Abzug der Kosten für die Betriebspacht

Sie können die üblichen und notwendigen Leasingkosten für ein Auto, das Sie in Ihrem Unternehmen nutzen, absetzen.

Notiz

Um Leasingkosten und Fahrkosten abziehen zu können, müssen Sie Ihre geschäftliche Kilometerleistung nachweisen und nachweisen, dass Sie das Auto mehr als 50 % der Zeit für geschäftliche Zwecke gefahren haben.

Für den Steuerabzug gibt es je nach Vertragsart zwei Arten von Leasingverhältnissen:

  • Handelt es sich bei dem Vertrag um ein echtes Mietverhältnis, können Sie die Zahlungen als Miete absetzen.
  • Wenn es sich bei dem Mietvertrag tatsächlich um einen bedingten Kaufvertrag handelt, müssen Sie die Kosten im Laufe der Zeit abschreiben.

Was ist ein bedingter Kaufvertrag?

Ein bedingter Kaufvertrag liegt dann vor, wenn zumindest ein Teil der Zahlungen für den Kauf verwendet wird oder der Steuerpflichtige zum Erwerb einer Immobilie zu vorteilhaften Konditionen berechtigt. Der IRS hat einige Bedingungen festgelegt, anhand derer festgestellt wird, ob ein bedingter Kaufvertrag besteht:

  • Ob die Vereinbarung einen Teil jeder Zahlung als Eigenkapital (Eigentum) festlegt
  • Wenn Sie irgendwann den Titel für das Auto bekommen
  • Wenn der Betrag, der für die Nutzung der Immobilie zu zahlen ist, einen unverhältnismäßig großen Teil des Betrags ausmacht, den Sie zahlen würden, um das Eigentum daran zu erwerben
  • Wenn Sie viel mehr als den aktuellen fairen Mietwert zahlen
  • Wenn Sie die Möglichkeit haben, einen kleinen Betrag zu kaufen
  • Wenn in der Vereinbarung ein Teil der Zahlungen als Zinsen festgelegt ist oder wenn dies leicht als Zinsen zu erkennen ist.

Abschreibung der Leasingkosten

Sie müssen die Kosten des Autoleasings abschreiben, wenn es sich um einen vom IRS so genannten bedingten Kaufvertrag handelt, wie oben erläutert. Wenn Sie das Fahrzeug 50 % oder weniger der Zeit im Jahr nutzen, können Sie keinen Abzug gemäß Abschnitt 179 oder Bonus (Sonderabschreibung) in Anspruch nehmen. Außerdem müssen Sie die Abschreibung linear über fünf Jahre berechnen.

Notiz

Die Wertminderung eines Fahrzeugs ist ein komplizierter Prozess. Diese Berechnung ist Aufgabe Ihres Steuerberaters.

Fahrkosten abziehen

Für den Abzug der Fahrkosten für Ihren geleasten Firmenwagen haben Sie zwei Möglichkeiten. Die Optionen hängen davon ab, ob Sie die tatsächlichen Kosten oder den Pauschalabzug für das Jahr verwenden. Für ein geleastes Auto können Sie unter bestimmten Voraussetzungen und in bestimmten Grenzen Dienstfahrtkosten absetzen. 

  • Erstens müssen Sie das Auto mindestens 50 % der Meilen für geschäftliche und nicht für private Zwecke nutzen (und Sie müssen jedes Jahr nachweisen können, wie viele geschäftliche Fahrten Sie zurücklegen).
  • Um die Leasingzahlung abzuziehen, müssen Sie dann die Methode der tatsächlichen Ausgaben (nicht den Standard-Kilometerabzug) verwenden, um die Fahrabzüge zu berechnen.
  • Schließlich unterliegt ein geleastes Fahrzeug mit höherem Wert möglicherweise einem sogenannten „Einschlussbetrag“, der vom IRS als „Einschlussbetrag“ bezeichnet wird, was einer Reduzierung des Abzugs für die Leasingkosten entspricht.

Notiz

Vergessen Sie beim Abzug nicht die Umsatzsteuer. Erkundigen Sie sich bei Ihrem Bundesstaat, ob dort Umsatzsteuer auf Fahrzeuge erhoben wird, die für ein Jahr oder länger geleast werden. Je niedriger die Kosten des Fahrzeugs sind, desto niedriger ist der Umsatzsteuersatz.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Ist es für Ihr Unternehmen besser, ein Auto zu kaufen oder zu leasen?

Ob es besser ist, einen Firmenwagen zu kaufen oder zu leasen, hängt von den spezifischen Umständen Ihres Unternehmens ab. Hier sind jedoch einige Punkte zu beachten:

  • Die monatlichen Leasingzahlungen sind in der Regel geringer als die monatlichen Darlehenszahlungen, da in den Leasingzahlungen nur Abschreibungen, Zinsen, Steuern und Gebühren enthalten sind.
  • Für ein geleastes Auto müssen Sie wahrscheinlich übermäßige Abnutzungskosten zahlen, aber der Zustand des Fahrzeugs wird als Teil des Marktwerts eines gekauften Autos angesehen.
  • Sie können die Geschäftsmeilen sowohl für geleaste als auch für gekaufte Fahrzeuge abziehen, es kann jedoch einige Einschränkungen geben, wenn Sie für geleaste Fahrzeuge die tatsächlichen Kilometer verwenden.
  • Der Hauptunterschied zwischen Leasing und Kauf eines Firmenwagens besteht darin, dass Sie die Kosten für das Auto abschreiben können. Sie können den Wert eines gekauften Fahrzeugs jederzeit abschreiben, einige Arten von Leasingverträgen erlauben jedoch keine Abschreibung.

Wie funktioniert ein Firmenwagen-Leasing?

Im Leasingvertrag sind die monatlichen Zahlungen und sonstigen Kosten, die Leasingdauer sowie die im Leasingpreis enthaltene Meilenanzahl festgelegt. Sie können den Leasingvertrag am Ende der Laufzeit kündigen, das Fahrzeug jedoch kaufen, wenn die Option im Leasingvertrag enthalten ist.

Bei vorzeitiger Beendigung des Mietverhältnisses kann es zu einer Vorfälligkeitsentschädigung kommen, wobei die Höhe der Vertragsstrafe davon abhängt, wie früh das Mietverhältnis durch den Mieter beendet wird.

Für die Kilometerleistung, die über die vereinbarte Kilometerleistung hinausgeht, ist Ihr Unternehmen verantwortlich. Darüber hinaus können Sie bei „übermäßiger Abnutzung“ im Sinne des Mietvertrags für diese Kosten verantwortlich sein.

Ist das Leasing eines Autos für gewerbliche Zwecke steuerlich absetzbar?

Sie können alle gewöhnlichen und angemessenen Kosten für Fahrkosten und andere Leasingkosten als Geschäftsausgaben abziehen, einschließlich Leasingkosten, Versicherung und Wartung. Wird das Fahrzeug sowohl geschäftlich als auch privat genutzt, müssen Sie den Privatanteil trennen und nur den Kilometeranteil abziehen. Wenn Sie beispielsweise 60 % der Zeit beruflich mit dem Auto unterwegs sind, können Sie nur 60 % der Kosten absetzen.

Zu den abzugsfähigen Kosten zählen die monatlichen Raten und die Kosten für Fahrtkosten. Sie können entweder den IRS-Standardkilometerstand oder die tatsächlichen Kosten zum Abzug der Fahrkosten verwenden.

Zusätzlich zu den normalen jährlichen Kosten können Sie während der Laufzeit Ihres Leasings möglicherweise die Kosten für die Abschreibung Ihres geleasten Firmenwagens abziehen, wenn Sie den Wagen mehr als 50 % der Zeit für geschäftliche Zwecke nutzen.

Um Abschreibungen abziehen zu können, muss es sich bei dem Leasing um einen bedingten Kaufvertrag gemäß der Definition des IRS handeln. Bei dieser Art von Leasingvertrag hat der Leasingnehmer das Recht, das Auto zu „vorteilhaften“ Konditionen zu kaufen.