Was Sie über die amerikanische Opportunity-Steuergutschrift wissen sollten

Bei der American Opportunity Tax Credit (AOTC) handelt es sich um eine teilweise rückzahlbare Gutschrift für Studienausgaben im Grundstudium. Der Kongress sprach Ende 2017 über die Abschaffung einiger Steuererleichterungen im Bildungsbereich, aber die AOTC überlebte. Es kann weiterhin für das Steuerjahr 2022 geltend gemacht werden, also für die Steuererklärung, die Sie im Jahr 2023 einreichen, wenn Sie die Voraussetzungen dafür erfüllen.

Der Wert des AOTC beträgt bis zu 2.500 US-Dollar pro Schüler für die ersten 4.000 US-Dollar, die Sie für anrechenbare Bildungsausgaben für sich selbst, Ihren Ehepartner oder Ihre Angehörigen ausgeben. Der Höchstbetrag, den Sie beantragen können, beträgt 2.500 US-Dollar multipliziert mit der Anzahl der berechtigten Studenten in Ihrer Familie.

AOTC-Ausstiegsschwellenwerte

Der AOTC wird ab dem Steuerjahr 2022 in einem Prozess, der als „Ausstieg“ bezeichnet wird, schrittweise für einzelne Steuerzahler mit modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen (MAGIs) von 80.000 US-Dollar gesenkt. Der Kongress passt manchmal verschiedene Ausstiegsmaßnahmen an, um mit der Inflation Schritt zu halten. Für verheiratete Steuerzahler, die gemeinsame Steuererklärungen einreichen, erhöht sich dieser Schwellenwert für das Steuerjahr 2022 auf 160.000 US-Dollar.

Sie erhalten eine geringere Gutschrift, wenn Ihr MAGI mehr als 80.000 US-Dollar beträgt, bzw. 160.000 US-Dollar, wenn Sie verheiratet sind und gemeinsam einen Antrag stellen. Die Gutschrift steht Personen mit MAGIs über 90.000 US-Dollar (Alleinstehende) oder 180.000 US-Dollar (gemeinsam angemeldete Ehe) überhaupt nicht zur Verfügung. Zu diesem Zeitpunkt wurde es vollständig eingestellt.

Der erstattungsfähige Teil des Guthabens

Bis zu 40 % des AOTC sind erstattungsfähig. Der Internal Revenue Service (IRS) erstattet bis zu 40 % des Restbetrags bis zu einer Obergrenze von 1.000 US-Dollar, wenn die Inanspruchnahme der Gutschrift Ihre Steuerrechnung auf Null reduziert. Sie können eine Rückerstattung von bis zu 1.000 US-Dollar erhalten, selbst wenn Ihre Steuerschuld zum Zeitpunkt der Einreichung Ihrer Steuererklärung Null beträgt.Dies macht den AOTC wertvoller als einige andere Steuergutschriften und -abzüge im Bildungsbereich. Sie kann dazu beitragen, die alternative Mindeststeuer und die Selbstständigkeitssteuer auszugleichen, da sie teilweise erstattungsfähig ist.

Berechnung des Kreditbetrags

Der AOTC beträgt 100 % der ersten 2.000 US-Dollar, die Sie für qualifizierende Bildungsausgaben ausgeben, plus 25 % der nächsten 2.000 US-Dollar, die Sie ausgeben, was einer möglichen Gesamtgutschrift von 2.500 US-Dollar entspricht.

Die maximale Gutschrift von 2.500 US-Dollar basiert auf qualifizierenden Ausgaben in Höhe von 4.000 US-Dollar.Ihr Guthaben ist geringer, wenn Ihre Ausgaben weniger als 4.000 US-Dollar betragen. Wenn Sie beispielsweise 3.500 US-Dollar ausgeben würden, wären es 2.375 US-Dollar, vorausgesetzt, Ihr MAGI fällt unter die Einkommensausstiegsgrenzen.

Qualifizierung für den American Opportunity Credit

Steuerzahler können die AOTC für sich selbst, ihren Ehepartner oder ihre Angehörigen beanspruchen, wenn der Student mindestens zur Hälfte an einem College, einer Universität oder einer anderen akkreditierten postsekundären Bildungseinrichtung eingeschrieben ist. Der Student muss einen Abschluss oder einen Bildungsabschluss anstreben. Wer wegen eines Drogendelikts verurteilt wurde, ist nicht anspruchsberechtigt.

Es ist nur für die ersten vier Jahre verfügbar

Der American Opportunity Credit ist für die ersten vier Jahre der postsekundären Ausbildung eines Schülers verfügbar: die Bildungsjahre unmittelbar nach der High School. Studierende, die bereits vier Jahre College-Ausbildung abgeschlossen haben oder für die Sie den AOTC bereits viermal in zuvor eingereichten Steuererklärungen geltend gemacht haben, sind nicht berechtigt.

Sie müssen das Formular 8862 bei Ihrer nächsten Steuererklärung einreichen, um Ihren Anspruch zurückzufordern, wenn der IRS Ihren Anspruch auf die AOTC ablehnt.

Was sind qualifizierende Bildungsausgaben?

Zu den qualifizierenden Bildungsausgaben gehören Kursmaterialien, die für die Einschreibung erforderlich sind, sowie Studiengebühren und einige Gebühren. In dieser Hinsicht gilt die AOTC als etwas besser als andere Bildungssteuererleichterungen.

Bücher, Laborbedarf, Software und andere Unterrichtsmaterialien können sich für das AOTC qualifizieren, wenn sie von der Schule für die Einschreibung in einen Kurs benötigt werden. Sie können die Kosten für einen Computer einbeziehen, wenn dieser für die Teilnahme an einem technikbezogenen Kurs erforderlich ist, nicht jedoch, wenn er im Rahmen seiner allgemeinen Ausbildung verwendet wird.

Unterkunft und Verpflegung sind nicht abgedeckt, ebenso wenig wie Ausgaben, die Sie möglicherweise mit steuerfreier Bildungsbeihilfe bezahlen würden. Sie können dieselben Ausgaben nicht zweimal für mehr als eine Steuergutschrift oder einen Steuerabzug für Bildungszwecke anrechnen.

Vergleich der AOTC mit anderen Steuererleichterungen 

Der Credit für lebenslanges Lernen (Lifetime Learning Credit, LLC) ist für jede postsekundäre Ausbildung verfügbar, einschließlich Graduiertenschule oder Bachelor-Ausbildung über vier Jahre hinaus. Sie können es für jede Kursbelastung beanspruchen. Der Student muss nicht mindestens zur Hälfte eingeschrieben sein. Nach dem Erlöschen Ihrer Steuerschuld erhalten Sie jedoch kein Geld zurück, da es nicht erstattungsfähig ist und Sie keine anderen Kosten als Studiengebühren einbeziehen können.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)