Was passiert, wenn Sie Ihre Altersvorsorge vorzeitig beziehen?

ByDr. J. K. Hartmann

Sie müssen das Geld oft als steuerpflichtiges Einkommen in Ihrer Steuererklärung angeben, wenn Sie Altersvorsorgegelder vorzeitig von Ihrem IRA, 401(k) oder einem anderen Altersvorsorgeplan abheben. Bei vorzeitigen Abhebungen wird häufig auch eine zusätzliche Strafe erhoben, die in manchen Fällen bis zu 25 % betragen kann.

Diese Strafe tritt ein, wenn Sie eine Ausschüttung vornehmen, bevor Sie ein bestimmtes Alter erreichen, bei den meisten Plänen 59½. Es gibt jedoch einige Ausnahmen von dieser Regel.

Wichtige Erkenntnisse

  • Der IRS verhängt eine Strafe für vorzeitige Ausschüttungen aus Rentenfonds vor dem Alter von 59½ Jahren.
  • Die Strafe beträgt 10 % Ihrer Auszahlung, und viele Ausschüttungen unterliegen auch der Einkommensteuer.
  • Die Strafe für vorzeitige Abhebungen von SIMPLE IRAs beträgt 25 %.
  • Je nachdem, warum Sie das Geld abheben und wofür Sie es ausgeben, können Sie von der Strafe befreit sein.

Die Strafsteuer

Die Vorfälligkeitsentschädigung beträgt 10 % des steuerpflichtigen Betrags, den Sie als vorzeitige Ausschüttung von einem individuellen Rentenkonto (IRA), einem 401(k), einem 403(b) oder einem anderen qualifizierten Rentenplan beziehen, bevor Sie das Alter von 59½ Jahren erreichen.

Die Ausschüttung muss ebenfalls in Ihrem steuerpflichtigen Einkommen enthalten sein. Zusätzlich zur Strafe zahlen Sie auf den Ausschüttungsbetrag die normale Einkommenssteuer. Von Ausschüttungen werden oft Steuern einbehalten, aber der einbehaltene Betrag reicht möglicherweise nicht aus, um Ihre gesamte Strafe zu decken, wenn Sie ebenfalls davon betroffen sind.

Notiz

Die Strafe erhöht sich auf 25 %, wenn Sie die Ausschüttung von einer SIMPLE IRA innerhalb von zwei Jahren nach dem Datum Ihrer ersten Teilnahme am Plan in Anspruch nehmen.

Ausnahmen für IRAs

In mehreren Fällen können Sie vor dem Alter von 59½ Jahren Geld von einer IRA abheben:

  • Sie hatten einen „direkten Rollover“ auf ein neues Rentenkonto im Wege einer Übertragung von Treuhänder zu Treuhänder.
  • Sie haben eine Zahlung erhalten, das Geld jedoch innerhalb von 60 Tagen auf ein anderes qualifiziertes Rentenkonto übertragen.
  • Sie waren zum Zeitpunkt der Auszahlung dauerhaft oder vollständig arbeitsunfähig.
  • Sie waren arbeitslos und haben mit dem Geld Krankenversicherungsprämien bezahlt.
  • Sie haben für medizinische Ausgaben mehr als 7,5 % Ihres bereinigten Bruttoeinkommens (AGI) bezahlt.
  • Sie haben die Studiengebühren für sich selbst, Ihren Ehepartner, eine unterhaltsberechtigte Person oder ein Enkelkind bezahlt.
  • Sie haben die Ausschüttung im Laufe Ihres Lebens als Teil „im Wesentlichen gleicher regelmäßiger Zahlungen“ erhalten.
  • Der IRS hat Ihr Rentenkonto belastet, um Steuerschulden zu begleichen.
  • Sie sind ein qualifizierter Erstkäufer eines Eigenheims und haben Ausschüttungen von bis zu 10.000 US-Dollar erhalten. Dieser Betrag verdoppelt sich auf 20.000 US-Dollar (jeweils 10.000 US-Dollar), wenn Sie verheiratet sind und zum ersten Mal gemeinsam ein Haus kaufen.
  • Der Entzug wird im Rahmen einer Scheidung oder Trennung der Ehe im Rahmen einer Qualified Domestic Relations Order angeordnet.

Notiz

Sie dürfen in den letzten zwei Jahren kein Haus besessen haben, um sich für den Hauskaufausschluss zu qualifizieren. Nur 10.000 US-Dollar der Ruhestandsausschüttung entgehen der Strafe. Sie zahlen eine Strafsteuer auf 5.000 $ der Abhebung, wenn Sie 15.000 $ abheben.

Der Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES) Act hat mit seiner Inkraftsetzung im März 2020 eine einmalige Änderung vorgenommen. Sie waren von der Strafe nicht betroffen, wenn Sie im Steuerjahr 2020 einen vorzeitigen Bezug vorgenommen haben. Der Bezug musste dennoch in Ihrem steuerpflichtigen Einkommen enthalten sein. Das CARES-Gesetz sieht jedoch vor, dass Sie es aufteilen und über einen Zeitraum von drei Jahren Einkommensteuer darauf zahlen können.

Ausnahmen für 401(k)s oder 403(b)s 

Ausnahmen für vorzeitige Ausschüttungen aus qualifizierten Altersvorsorgeplänen umfassen folgende Fälle:

  • Ausschüttungen erfolgten bei Tod oder vollständiger und dauerhafter Invalidität des Planteilnehmers.
  • Sie waren 55 Jahre oder älter und sind in den Ruhestand gegangen oder haben Ihren Job aufgegeben. Diese Altersgrenze wird für diejenigen, die im öffentlichen Nahverkehr für staatliche oder lokale Behörden gearbeitet haben, auf 50 Jahre herabgesetzt.
  • Sie haben die Ausschüttung im Laufe Ihres Lebens als Teil „im Wesentlichen gleicher regelmäßiger Zahlungen“ erhalten. (Diese Regel gilt nur, wenn Sie nicht mehr für Ihren Arbeitgeber arbeiten.)
  • Sie haben für medizinische Ausgaben mehr als 7,5 % Ihres bereinigten Bruttoeinkommens bezahlt.
  • Die Ausschüttungen waren durch ein Scheidungsurteil oder eine Trennungsvereinbarung gemäß den Bedingungen eines „qualifizierten Gerichtsbeschlusses für häusliche Beziehungen“ erforderlich. 
  • Sie haben Dividendenausschüttungen aus einem Mitarbeiterbeteiligungsprogramm (ESOP) erhalten.
  • Sie sind qualifizierter Reservist. (Dies gilt für Reservisten, die nach den Anschlägen vom 11. September 2001 zum Einsatz kamen.)
  • Es handelte sich um Ausschüttungen aus Bundesplänen im Rahmen eines Altersstufenprogramms.
  • Es handelte sich um freizügige Rücktritte von einem Plan mit automatischer Registrierungsfunktion.
  • Es handelte sich um Korrekturausschüttungen und/oder Einnahmen im Zusammenhang mit überhöhten Beiträgen.

Notiz

Der Kongress verlängert manchmal Ausnahmen für diejenigen, die von Katastrophen betroffen sind.Wenn Sie von einem extremen Wetterereignis betroffen sind, sollten Sie eventuell Möglichkeiten zur Katastrophenhilfe prüfen.

Nicht steuerpflichtige Abhebungen

Sie müssen keine Strafe zahlen, wenn Sie eine Ausschüttung vornehmen, für die keine Steuern anfallen. Ihr Beitrag stellt nur den Kapitalbetrag dar. Sie haben auf diese Dollars Steuern gezahlt, bevor Sie sie investiert haben. Es wird wahrscheinlich keine Strafe nach sich ziehen, wenn Sie für Ihre Beiträge keinen Steuerabzug vorgenommen haben und Ihr Arbeitgeber keine Mittel in Ihren Plan umgeleitet hat, bevor er die Steuern auf Ihr Gehalt berechnet hat.

Dies gilt auch für Roth IRA-Beiträge. Diese Beiträge werden mit Dollar nach Steuern geleistet.

Rollovers sind ebenfalls nicht steuerpflichtig. Sie ziehen sich keine Strafe zu.

Die 50-Jährigen-Regel

Bestimmte Regierungsangestellte können ab dem 50. Lebensjahr auf ihre Altersvorsorge zugreifen und müssen nicht bis zum 55. Lebensjahr warten, wenn sie in den Ruhestand gehen oder ihren Arbeitsplatz vorzeitig aufgeben. Zu diesen Mitarbeitern gehören Kernmaterialkuriere, Fluglotsen, die Polizei des US-Kapitols, die Polizei des Obersten Gerichtshofs, Spezialagenten für diplomatische Sicherheit sowie Mitarbeiter der öffentlichen Sicherheit auf staatlicher und lokaler Ebene.

Diese Regelung gilt für Ausschüttungen aus staatlichen Rentenplänen für Mitarbeiter, die nach Vollendung des 50. Lebensjahres aus dem Dienst ausscheiden.

Notiz

Die Regelung für Regierungsangestellte trat 2015 als Teil des Defending Public Safety Employees’Retirement Act von 2015 in Kraft.

Meldung der Strafe für vorzeitige Verteilung

Sie können die zusätzliche Steuer direkt auf Ihrem Formular 1040 ermitteln oder Formular 5329 verwenden.

Sie würden die zusätzliche Strafe auf dem Formular 5329 ermitteln, wenn Sie für eine der Ausnahmen in Frage kommen und Ihr Rentenplan die Ausnahme nicht in Feld 7 des Formulars 1099-R gemeldet hat. Sie müssen das Formular 5329 nicht ausfüllen, wenn die Ausnahme in Feld 7 Ihres 1099-R-Formulars ordnungsgemäß codiert ist. Melden Sie die Steuer in Anhang 2, der Ihrer Steuererklärung beiliegen muss.