Was passiert, wenn jemand anderes Ihr Kind als unterhaltsberechtigt anmeldet?

Sie haben ein Kind und es lebt zumindest zeitweise bei Ihnen, also sind Sie bei der Steuererklärung unterhaltsberechtigt, oder? Nicht ganz, und Sie wären sicherlich nicht der erste oder der letzte Elternteil, der Ihr Kind als unterhaltsberechtigt erklärt, nur um dann herauszufinden, dass der andere Elternteil dies bereits getan hat.

Es kommt oft genug vor, dass der Internal Revenue Service (IRS) spezielle „Tiebreaker“-Regeln hat, die Ihnen dabei helfen, festzustellen, wer von Ihnen tatsächlich das Recht hat, einen Unterhaltsanspruch geltend zu machen.

Die Tiebreaker-Regeln 

Das IRS gibt an, dass der Elternteil, der Anspruch auf ein Kind erheben kann, derjenige ist, der die folgenden Kriterien erfüllt.

Der Anspruch geht zunächst an den Elternteil, bei dem das Kind im Steuerjahr am häufigsten gelebt hat. Das IRS definiert dies durch „Übernachtungen“ und nicht durch Tage. Dies sind die Nächte, in denen sie im Haus der einen oder anderen Eltern zu Bett gingen, auch in den Ferien. Dies bedeutet in der Regel, dass die Befreiung von der Pflegebedürftigkeit dem sorgeberechtigten Elternteil zusteht, also demjenigen, der per Gerichtsbeschluss das Sorgerecht für das Kind hat, da der andere Elternteil nur Besuchs- oder gelegentliche Elternzeit hat.

Vorausgesetzt, das Kind hat es getan Wenn Sie während des Steuerjahres genau die gleiche Anzahl an Übernachtungen im Haus jedes Elternteils verbringen – oder die Eltern vielleicht zusammenleben, aber keine gemeinsame Eheerklärung einreichen können oder wollen – gewähren die Tie-Break-Regeln dem Elternteil mit dem höheren bereinigten Bruttoeinkommen die Abhängigkeitsbefreiung.

Wenn jemand anders als ein Elternteil versucht, Anspruch auf Ihr Kind zu erheben, hat er Pech. Ein Elternteil hat immer das erste Recht, sein Kind als unterhaltsberechtigt einzufordern, wenn er dazu in der Lage ist. Das IRS gibt in Veröffentlichung 504 eine detaillierte Erläuterung der Umstände, unter denen möglicherweise kein Elternteil Anspruch auf sein Kind erheben kann. Das kommt selten vor, kommt aber gelegentlich vor.

Hat die Geltendmachung Ihres Anspruchs auf Ihr Kind Auswirkungen auf Ihre Steuersituation?

Wenn Sie Ihr Kind als unterhaltsberechtigt geltend machen, können Sie einige Steuergelder sparen, wenn Sie die Voraussetzungen erfüllen.

Durch die Verabschiedung des Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) wurden persönliche Befreiungen von der Steuergesetzgebung bis mindestens 2025 abgeschafft. Bis 2018 konnten Sie eine Befreiung für sich selbst, Ihren Ehepartner und jeden Ihrer Angehörigen beantragen.Wenn Sie jedoch einen Unterhaltsanspruch geltend machen, können Sie sich für mehrere vorteilhafte Steuergutschriften und Steuerabzüge qualifizieren und sich auf Ihren Anmeldestatus auswirken, was zu weiteren Steuerermäßigungen führen kann.

Es wird eine IRS-Prüfung ausgelöst, bei der anhand der Tie-Break-Regeln ermittelt wird, wer Anspruch auf das Kind hat, wenn sowohl Sie als auch Ihr früherer Partner die Rückgabe des Kindes einreichen und keiner von Ihnen bereit ist, Ihre Rückerstattung zu ändern, um den Anspruch rückgängig zu machen.

Sie können auf Ihren Anspruch verzichten

Ein sorgeberechtigter Elternteil kann dem nicht sorgeberechtigten Elternteil das Recht einräumen, Anspruch auf sein Kind zu erheben, indem er das Formular 8332 unterschreibt. Ihr ehemaliger Partner kann es mit seiner Steuererklärung einreichen. Sie sollten dieses Formular für jedes Jahr unterzeichnen, in dem Sie auf den Befreiungsanspruch verzichten möchten. Möglicherweise möchten Sie dies tun, wenn dadurch eine Steuererleichterung gewährt wird, sich dies jedoch nicht auf Ihre Steuersituation auswirkt, insbesondere wenn persönliche Steuerbefreiungen aufgehoben werden.

Wer sonst hätte möglicherweise Anspruch auf Ihr Kind erhoben?

Der IRS kann Ihnen nicht sagen, wer Ihren Unterhaltsanspruch geltend gemacht hat, da dies gemäß Abschnitt 6103 des Internal Revenue Code verboten ist. Die Agentur darf keine Informationen im Zusammenhang mit einer Steuererklärung an andere Personen als den Antragsteller weitergeben.Allerdings haben Sie wahrscheinlich eine gute Vorstellung davon, wer, wenn überhaupt, Anspruch auf Ihr Kind erhoben hat. Der Täter müsste den Namen des Kindes, seine Sozialversicherungsnummer und sein Geburtsdatum kennen.

Aber es ist nicht immer der andere Elternteil des Kindes, der versucht, sie einzufordern. Vielleicht leben Ihr ehemaliger Partner und Ihr Kind bei einem anderen Verwandten, der glaubt, dass sie Anspruch darauf haben.

Was tun, wenn die falsche Person Anspruch auf Ihr Kind erhoben hat?

Drucken Sie Ihre Steuererklärung aus, in der die richtigen Angehörigen aufgeführt sind, und reichen Sie die Steuererklärung beim IRS ein, wenn Ihr Kind von einer anderen Person beansprucht wurde. Sie müssen die Rücksendung zur manuellen Bearbeitung per Post verschicken.

Der nächste Schritt besteht darin, sich auf eine Prüfung vorzubereiten, falls die Person, die Ihren Anspruch auf Ihr Kind geltend gemacht hat, keine geänderte Steuererklärung einreicht, in der der Anspruch widerrufen wird. Der IRS prüft sowohl Ihre Steuererklärung als auch die der anderen Partei. Es werden Fragen gestellt und Unterlagen auf der Grundlage der Zulassungskriterien und der Tie-Break-Tests eingeholt.

Sammeln Sie alle Unterlagen, aus denen hervorgeht, dass und wann Ihr Kind bei Ihnen gelebt hat. Idealerweise haben Sie einen Sorgerechtsbeschluss oder eine Sorgerechtsvereinbarung, aus der genau hervorgeht, wann Ihr Kind in Ihrer Wohnung wohnt. Auch Schul- und Krankenakten können hilfreich sein.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)