Was passiert mit einem 401(k), wenn Sie sterben?

ByDr. J. K. Hartmann

Jeder kann nach dem Tod eines geliebten Menschen die Kontrolle über eine IRA oder 401(k) übernehmen, indem er einfach die Original-Sterbeurkunde der Bank oder dem Finanzinstitut vorlegt, bei der das Konto geführt wird. Voraussetzung ist lediglich, dass die Person als Begünstigter genannt wird. Allerdings kann die Vererbung eines solchen Kontos steuerliche Konsequenzen haben.

Die Besteuerung kann sehr unterschiedlich ausfallen, je nachdem, wie und ob der Begünstigte mit dem Verstorbenen verwandt ist. Ein überlebender Ehegatte hat die größte Flexibilität, was er mit einer geerbten IRA oder 401(k) tun kann.

Führen Sie einen Rollover des Kontos durch

Ein überlebender Ehegatte kann sich dafür entscheiden, die IRA oder 401(k) auf sein eigenes Rentenkonto zu übertragen. Alle mit der IRA oder 401(k) verbundenen latenten Einkommenssteuern werden weiterhin aufgeschoben, bis der überlebende Ehegatte Abhebungen von seinem Konto vornimmt.

Der überlebende Ehegatte kann auch seine eigene Lebenserwartung für den Bezug der erforderlichen Mindestausschüttungen (RMDs) nutzen. Sie können wählen, wer das Konto zum Zeitpunkt ihres Todes erhalten soll, indem sie ihren eigenen Begünstigten benennen.

Lassen Sie das Konto in Ruhe

Ein überlebender Ehegatte kann das Konto weiterhin wie das Konto des verstorbenen Ehegatten behandeln. Die Vorteile dieser Art von Wahl wirken sich in der begrenzten Situation aus, in der der überlebende Ehegatte jünger als 59½ Jahre ist und der erste Ehegatte deutlich vor dem Alter von 70½ Jahren stirbt, dem Zeitpunkt, zu dem er mit der Auszahlung der erforderlichen Mindestausschüttungen (RMDs) hätte beginnen müssen.

Der überlebende Ehegatte würde mit einer Steuerstrafe von 10 % belegt, wenn er vor dem Alter von 59½ Jahren mit der Abhebung beginnen würde.

Notiz

Das Alter, in dem Sie mit der Einnahme von RMDs beginnen müssen, beträgt 70½ Jahre, wenn Sie dieses Alter bis 2019 erreicht haben. Andernfalls erhöht der Setting Every Community Up for Retirement Enhancement Act (SECURE Act) das Alter auf 72. 

Wenn das Konto so belassen wird, wie es ist, kann der überlebende Ehegatte die Auszahlung von RMDs aufschieben, bis der verstorbene Ehegatte dazu verpflichtet gewesen wäre. Sie können dann Ausschüttungen vom Konto vornehmen, ohne dass eine Vorfälligkeitsentschädigung von 10 % anfällt. Sie können das Konto in ihr eigenes Rentenkonto übertragen, wenn sie 59½ Jahre alt sind.

Notiz

Der überlebende Ehegatte kann wählen, wer das Konto erhält, wenn er vor Vollendung des 59. Lebensjahrs verstirbt.

Überweisen Sie das Konto in einen A- oder B-Trust

Ein überlebender Ehegatte kann das Rentenkonto auch in einen A- oder B-Trust einzahlen, wenn der Trust vor seinem Tod im Nachlassplan des verstorbenen Ehegatten eingerichtet wurde. Dies kann durch eine Begünstigtenbezeichnung oder einen Verzicht des überlebenden Ehegatten erfolgen.

Einkommenssteuern werden weiterhin aufgeschoben, bis der überlebende Ehegatte eine Abhebung vom Konto vornimmt, wenn die IRA oder 401(k) Teil des Trusts des verstorbenen Ehegatten wird. Der überlebende Ehegatte muss mit der Einnahme von RMDs beginnen, die über seine Lebenserwartung berechnet werden, sobald das Konto Teil des Trusts wird.

Der überlebende Ehegatte kann den Begünstigten des Kontos jedoch nicht ändern, nachdem der überlebende Ehegatte gestorben ist.

Folgen der Erbschaftssteuer

Aufgrund des unbegrenzten Eheabzugs, der in der Bundessteuergesetzgebung vorgesehen ist, können Ehegatten einander Vermögenswerte im Todesfall hinterlassen, ohne dass eine Erbschaftssteuer erhoben wird.Aber 100 % des fairen Marktwerts der IRA oder 401(k) zum Zeitpunkt des Todes des überlebenden Ehegatten würden für Zwecke der Erbschaftssteuer in ihren eigenen Nachlass einbezogen, wenn sie ihn auf ihr eigenes Konto übertragen würden.

Der Wert der IRA oder 401(k) wärenichtjedoch in den Nachlass des überlebenden Ehegatten einbezogen werden, wenn dieser in einen B-Trust eingezahlt wurde.

Notiz

Eine Ausnahme von dieser Regel besteht, wenn der überlebende Ehegatte erneut heiratet und seinen derzeitigen Ehegatten als Begünstigten des Kontos benennt. Auch in diesem Fall käme wieder der unbegrenzte Ehegattenabzug zur Anwendung.

Wenn Sie nicht der überlebende Ehepartner sind

Die einkommenssteuerlichen Konsequenzen der Erbschaft eines Altersvorsorgekontos hängen davon ab, was Sie damit machen, wenn Sie nicht der überlebende Ehegatte sind. Sie haben zwei Möglichkeiten.

  • Übertragen Sie das Konto in eine geerbte IRA: Wenn Sie diese Option wählen, müssen Sie bis zum 31. Dezember des Jahres nach dem Tod des verstorbenen Eigentümers mit der Einnahme von RMDs beginnen. Die Verteilungen würden über Ihre eigene Lebenserwartung berechnet. Bei Bedarf können Sie auch weitere Beträge abheben. Der Betrag der Ausschüttung wird in jedem Jahr, in dem eine Ausschüttung erfolgt, in Ihr steuerpflichtiges Einkommen einbezogen.
  • Das Konto vollständig auszahlen lassen: Wenn Sie diese Option wählen, wird die gesamte Ausschüttung in Ihr steuerpflichtiges Einkommen einbezogen.

Erbschaftssteuer für nichteheliche Begünstigte

Der gesamte faire Marktwert der IRA oder 401(k) würde für Zwecke der Erbschaftssteuer in den Wert des Nachlasses des verstorbenen Eigentümers einbezogen, wenn das Konto einer anderen Person als dem überlebenden Ehegatten hinterlassen würde. Der Nachlass des verstorbenen Eigentümers müsste Erbschaftssteuer zahlen, wenn der Gesamtwert seines gesamten Vermögens zusammen mit dem Wert der IRA oder 401(k) die bundes- oder bundesstaatliche Erbschaftssteuerbefreiung für dieses Jahr übersteigt.

Notiz

Die Befreiung von der Erbschaftssteuer des Bundes beträgt ab 2022 12,06 Millionen US-Dollar, sodass dies für die meisten Steuerzahler möglicherweise kein Problem darstellt. Nur auf Werte, die diesen Schwellenwert überschreiten, müssen Nachlässe Steuern zahlen.

Wenn das Konto Erbschaftssteuern zahlen muss

Für den Begünstigten der IRA oder 401(k) kann es ein Problem darstellen, wenn der Nachlass des verstorbenen Eigentümers steuerpflichtig ist und nicht genügend Vermögenswerte außerhalb der IRA oder 401(k) vorhanden sind, um die Erbschaftssteuerrechnung zu bezahlen, aber auch dies gilt aufgrund der Befreiung von 12,06 Millionen US-Dollar nur für sehr wertvolle Nachlässe.

Jeder Abzug von einem IRA oder 401(k) würde dazu führen, dass der Betrag im steuerpflichtigen Einkommen des Begünstigten enthalten wäre. Es würde zu höheren Einkommenssteuern führen, wenn der Begünstigte zusätzliches Bargeld vom Konto abheben müsste, um die Erbschaftssteuerrechnung zu bezahlen.

Die einzige Möglichkeit, dies zu vermeiden, besteht darin, sicherzustellen, dass Ihr Nachlass über genügend Bargeld oder andere Vermögenswerte außerhalb des Rentenkontos verfügt, um die Erbschaftssteuerrechnung zu bezahlen – es sei denn natürlich, Sie überlassen das Konto Ihrem überlebenden Ehegatten, aber dadurch wird die Belastung durch die Erbschaftssteuer eher aufgeschoben als beseitigt.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Was passiert mit meinem 401(k), wenn ich nach einer Scheidung sterbe?

Sie können im Falle Ihres Todes einen Begünstigten für Ihr 401(k)-Gesetz benennen. Wenn Sie ohne Benennung eines Begünstigten oder ohne Testament sterben, geht Ihr Vermögen, einschließlich eines 401(k), nach den Gesetzen Ihres Staates auf die nächsten Angehörigen über. Wenn Sie einen Ehepartner haben, ist dieser Ihr nächster Angehöriger, wenn Sie jedoch geschieden sind, geht das Vermögen in der Regel auf Ihre Kinder, Enkelkinder, Eltern oder Geschwister über.

Kann ein Kind eine IRA erben?

Ein Kind kann eine IRA erben und dann Verteilungen basierend auf seiner eigenen Lebenserwartung statt der des ursprünglichen Eigentümers erhalten, bis es das Alter der Mehrheit erreicht (18 oder 21, je nach Bundesstaat). Danach muss der verbleibende Kontostand innerhalb von 10 Jahren ausgeschüttet werden.