Was ist Vergütung?

ByDr. J. K. Hartmann

Unter Vergütung versteht man das Geld und andere Arten von Vergütungen, die ein Mitarbeiter oder eine Führungskraft eines Unternehmens für seine Arbeit erhält. Es umfasst in der Regel das Grundgehalt oder den Grundlohn, Boni und Provisionen und schließt manchmal Trinkgelder und Kostenerstattungen aus.

Die Bundesstaaten unterscheiden sich hinsichtlich der genauen Lohnbestandteile, wenn es um die Berechnung von Steuern und Prämien für die Arbeiterunfallversicherung geht. Kleinunternehmer sollten die Steuer- und Arbeitsbehörden ihres Staates um Rat fragen.

Was ist Vergütung?

Die Vergütung besteht aus den vom Arbeitgeber bereitgestellten monetären und nichtfinanziellen Formen der Vergütung. Zusätzlich zum regulären Lohn – in Form von Stundenlöhnen oder Jahresgehältern – besteht er aus Provisionen, Prämien (einschließlich solcher, die in Aktien gezahlt werden) sowie Überstunden-, Urlaubs-, Urlaubs- und Krankengeld.

Notiz

In einigen Bundesstaaten umfasst die Vergütung nicht den Prämienanteil der Überstundenvergütung – zum Beispiel die „halbe“ Stunde, die ein Arbeitnehmer erhält, wenn er zum Eineinhalbzeitlohn arbeitet.

Viele Staaten nutzen die Regeln des National Council on Compensation Insurance (NCCI), um zu bestimmen, was in Bezug auf die Arbeiterunfallversicherung eine Vergütung ist und was nicht.

Wie funktioniert die Vergütung?

Unternehmen können im Allgemeinen ihre eigenen Vergütungssysteme einrichten, solange diese den Bundes- und Landesgesetzen entsprechen.

Nach Angaben der US-amerikanischen Equal Employment Opportunity Commission dürfen Unternehmen Bewerber, Mitarbeiter und ehemalige Mitarbeiter nicht aufgrund ihrer Rasse, Hautfarbe, Religion, ihres Geschlechts (einschließlich Schwangerschaft, sexueller Orientierung und Geschlechtsidentität), ihrer nationalen Herkunft, ihres Alters, einer Behinderung und genetischer Informationen (einschließlich der Krankengeschichte ihrer Familie) diskriminieren.

Landesgesetze können weitere geschützte Gruppen von Arbeitnehmern abdecken. Beispielsweise verbietet Kalifornien auch Diskriminierung aufgrund des Gesundheitszustands, des Familienstands sowie des Militär- oder Veteranenstatus.

Vergütungsarten

Die Art der Vergütung oder Entschädigung, die ein Mitarbeiter erhält, hängt von der Art des Arbeitnehmers und/oder der Art der Arbeit ab, für die er verantwortlich ist.

Gehälter

Führungskräfte, Verwaltungs-, Fach-, Computer- und Außendienstmitarbeiter, die gemäß dem Fair Labor Standards Act von der Überstundenvergütung befreit sind, erhalten für die von ihnen geleistete Arbeit ein Gehalt. Ein Gehalt wird normalerweise in jährlichen Beträgen ausgedrückt, beispielsweise 50.000 US-Dollar pro Jahr, wird aber im Allgemeinen wöchentlich, monatlich, halbmonatlich (24 Mal im Jahr) oder alle zwei Wochen, also 26 Mal im Jahr, ausgezahlt. Das Gehalt wird auch während Urlaub, Feiertagen und bezahltem Urlaub gezahlt, nicht jedoch während unbezahltem Urlaub.

Einige angestellte Führungskräfte haben Arbeitsverträge, in denen die Höhe des Gehalts festgelegt ist, das sie erhalten. Eigentümer von S- und C-Corporations, die für das Unternehmen arbeiten, müssen vom Internal Revenue Service (IRS) zusätzlich zu allen anderen Zahlungen, die sie erhalten, z. B. Dividenden, ein angemessenes Gehalt erhalten.

Löhne

Manche Mitarbeiter erhalten einen Stundensatz und nur die Stunden, die sie tatsächlich arbeiten. Ihre Arbeitgeber sind verpflichtet, ihnen Überstunden für alle über ihre normale Wochenarbeitszeit hinaus geleisteten Arbeitsstunden zu zahlen, und sie gelten als nicht freigestellte Arbeitnehmer.

Provisionen

Verkäufer werden in der Regel auf Provisionsbasis bezahlt. Sie werden auf der Grundlage ihrer Verkäufe über einen bestimmten Zeitraum vergütet, normalerweise als Prozentsatz der Verkäufe. 

Boni und Anreize

Mitarbeiter können zu unterschiedlichen Zeiten und aus unterschiedlichen Gründen Prämien erhalten. Einige Prämien sind leistungsabhängig, während andere am Ende eines großen Projekts oder eines besonders guten Jahres an alle Mitarbeiter im Unternehmen oder an eine Arbeitsgruppe vergeben werden. Auch Urlaubsgelder zum Jahresende sind üblich. 

Incentive-Programme sind eine gängige Methode zur Motivation von Verkäufern und können Sachgeschenke wie Reisen oder Wellnessprogramme umfassen. Viele Unternehmen bieten ihren Führungskräften sowohl Bar- als auch Sachanreize an, darunter auch Aktienoptionen. 

Andere Arten der Vergütung

Manche Mitarbeiter werden nicht nach Stunden, sondern nach Akkordarbeit bezahlt, etwa für die Anzahl der genähten Kleidungsstücke oder das Korrekturlesen der Seiten eines Buches. Andere erhalten eine Gewinnbeteiligung.

Zahlungen zur Deckung von Beträgen, die normalerweise vom Gehalt der Mitarbeiter einbehalten würden, einschließlich für Sozialversicherung und Medicare, gelten als Vergütung.

Der Mietwert einer Wohnung oder eines Hauses, die einem Mitarbeiter zur Verfügung gestellt wird, ist eine Form der Vergütung, ebenso wie der Gesamtwert aller Mahlzeiten, Ladenzertifikate, Waren oder Ladenguthaben, die einem Mitarbeiter gegeben werden.

Ausgaben, einschließlich Umzugskosten, die vom Arbeitgeber erstattet werden, obwohl der Arbeitnehmer keinen Nachweis erbracht hat, dass es sich um berechtigte Ausgaben handelt, gelten als Vergütung.

Notiz

Das NCCI betrachtet die folgenden Posten nicht als Vergütungsbestandteile: Trinkgelder, Arbeitgeberbeiträge zu einer Gruppenversicherung oder einem Gruppenpensionsplan, Entlassungs- oder Abfindungszahlungen mit Ausnahme bereits geleisteter Arbeits- und Urlaubszeit, Bezahlung für den aktiven Militärdienst, Mitarbeiterrabatte auf vom Arbeitgeber gekaufte Artikel und Kostenerstattungen, für die dem Arbeitgeber ausreichende Unterlagen vorgelegt wurden.

Vergütung und Steuern

So ziemlich alles, was ein Unternehmer einem Mitarbeiter in Form von Vergütung gibt, ist steuerpflichtig. Das bedeutet, dass das Unternehmen möglicherweise Einkommenssteuern einbehalten und bestimmte Lohnsteuern auf den Vorteil zahlen muss. Möglicherweise müssen Sie den Wert einer Vergütung auch auf dem W-2-Formular des Mitarbeiters angeben.

Der steuerpflichtige Wert lässt sich für regelmäßige Löhne, Sozialleistungen, Barprämien und Geldanreize leicht ermitteln, der steuerpflichtige Wert von Sachbezügen kann jedoch schwieriger zu bestimmen sein. Das IRS stellt eine Broschüre, Publikation 5137, zur Verfügung, die als Leitfaden für Nebenleistungen dient und Ihnen bei der Lösung dieses komplizierten Problems helfen kann.

Notiz

Wenden Sie sich an Ihren Steuerberater, wenn Sie Fragen zur Zahlung und Meldung von Vergütungen haben.

Die in diesem Artikel enthaltenen Informationen stellen keine Steuer- oder Rechtsberatung dar und ersetzen eine solche Beratung nicht. Landes- und Bundesgesetze ändern sich häufig und die Informationen in diesem Artikel spiegeln möglicherweise nicht die Gesetze Ihres Landes oder die neuesten Gesetzesänderungen wider. Für aktuelle Steuer- oder Rechtsberatung wenden Sie sich bitte an einen Buchhalter oder Anwalt.

Wichtige Erkenntnisse

  • Unter Vergütung versteht man die Geld- und Sachbezüge, die ein Mitarbeiter oder eine Führungskraft eines Unternehmens für die Ausübung seiner Tätigkeit erhält.
  • Dazu gehören Gehälter oder Löhne, Provisionen, Anreize, Boni sowie der Wert von Mietobjekten, Mahlzeiten und anderen Vergünstigungen, die vom Unternehmen bezahlt werden.
  • Die Staaten unterscheiden sich in ihren Definitionen der Steuervergütung und der Arbeitnehmerentschädigung.
  • Kleinunternehmer sollten sich bei Fragen zur Vergütung an die Finanz- und Arbeitsbehörden ihres Staates wenden.