Was ist Kapital in der Wirtschaft?

ByDr. J. K. Hartmann

Der Begriff Kapital hat mehrere Bedeutungen und wird in der Wirtschaft in mehreren Bereichen verwendet. Im Allgemeinen handelt es sich bei Kapital um angesammelte Vermögenswerte oder Eigentum. Die Wurzeln des Begriffs „Hauptstadt“ reichen bis ins Lateinische zurück, wo der Begriff vorkamKapital, „Kopf“,UndLateinisches Kapital „Reichtum“.

Kapital ist für Unternehmen wichtig, da die Kosten für den Kauf und Besitz dieser Investitionen den Wert und die Steuersituation des Unternehmens beeinflussen können.

Wichtige Erkenntnisse

  • Unter Unternehmenskapital versteht man alle langfristigen Vermögenswerte des Unternehmens, die während der Geschäftstätigkeit und beim Verkauf eines Unternehmens einen Wert haben.
  • Das buchhalterische Kapital ist das angesammelte Vermögen oder Nettovermögen eines Unternehmens und seiner Eigentümer, ausgedrückt als Wert seiner Vermögenswerte abzüglich seiner Verbindlichkeiten.
  • Steuerkapital sind Vermögenswerte, mit denen ein Unternehmen Gewinne erwirtschaftet.
  • Ein Unternehmen kann seine Gewerbesteuer senken, indem es die Steuerabzüge für Kapitalaufwendungen über mehrere Jahre verteilt.

Kapital im Geschäft

Unternehmenskapital liegt in Form von Vermögenswerten (Wertgegenständen) vor. Kapital ist ein notwendiger Bestandteil des Unternehmenseigentums, da Unternehmen Vermögenswerte nutzen, um Produkte und Dienstleistungen zu schaffen, die sie an Kunden verkaufen können. Kapital kann eine von drei spezifischen Bedeutungen haben:

  • Der Betrag an Bargeld und anderen Vermögenswerten (im Besitz eines Unternehmens, einschließlich Forderungen, Ausrüstung, Inventar und Gebäude des Unternehmens)
  • Das angesammelte Vermögen oder Nettovermögen eines Unternehmens, dargestellt in einer Bilanz durch das Eigenkapital (Eigentum) abzüglich der Verbindlichkeiten
  • Aktie oder Eigentum an einem Unternehmen, das Kapitalkonto eines Aktionärs

Kapital für Steuerzwecke

Der Internal Revenue Service (IRS) verwendet den Begriff Kapitalvermögen, um Vermögenswerte zu beschreiben, die zur Erzielung eines Gewinns verwendet werden. Diese Vermögenswerte lassen sich nicht einfach in Bargeld umwandeln und es wird erwartet, dass sie länger als ein Jahr halten. Ein Gebäude, Ausrüstung und Fahrzeuge sind Beispiele für Kapitalvermögen für Steuerzwecke.

Kapitalstruktur eines Unternehmens 

Die Kapitalstruktur eines Unternehmens ist die Mischung aus Arten von Schulden (Kreditaufnahme) und Eigenkapital (Eigentum). Das Geschäftskapital wird in der Bilanz des Unternehmens ausgewiesen. Das Format für diesen Bericht zeigt alle Vermögenswerte des Unternehmens in einer Spalte und die Verbindlichkeiten und das Eigenkapital der Eigentümer in der anderen. Das Gesamtvermögen muss den gesamten Verbindlichkeiten plus dem gesamten Eigenkapital des Eigentümers entsprechen.

Notiz

Eine andere Möglichkeit, Kapital in einem Unternehmen auszudrücken, ist das Verhältnis von Schulden zu Eigenkapital. Dieses Verhältnis dividiert die Gesamtverbindlichkeiten des Unternehmens durch sein Eigenkapital und misst, wie viel des Unternehmens durch Schulden finanziert wird. Ein akzeptables Verhältnis ist 2:1, was bedeutet, dass die Schulden doppelt so hoch sein können wie das Eigenkapital.

Andere Bedingungen für Geschäftskapital

Weitere damit verbundene Begriffe, die sich auf Kapital in Geschäftssituationen beziehen, sind:

  • Kapitalgewinne: Kapitalgewinne und -verluste sind Wertsteigerungen oder Wertminderungen von Aktien und anderen Anlagevermögenswerten beim Verkauf.
  • Kapitalverbesserungen: Verbesserungen an Kapitalanlagen, um deren Nutzungsdauer zu verlängern oder den Wert dieser Anlagen zu steigern. Kapitalverbesserungen können strukturelle Verbesserungen oder andere Renovierungen eines Gebäudes sein, um den Nutzen oder die Produktivität zu steigern.
  • Risikokapital: Private Finanzierung (Kapitalinvestition), die von Einzelpersonen oder anderen Unternehmen für neue Geschäftsvorhaben bereitgestellt wird.
  • Kapitalleasing: Ein Leasing von Geschäftsausstattung, das Eigentum darstellt und in der Bilanz des Unternehmens als Vermögenswert ausgewiesen wird.
  • Kapitaleinlage: Ein Beitrag eines Eigentümers, Partners oder Anteilseigners zum Unternehmen in Form von Geld oder Eigentum. Durch die Einlage erhöht sich das Eigenkapital (Investition) des Eigentümers am Unternehmen.

Unternehmenskapital und Steuern

Unternehmen mit Kapitalvermögen müssen sich mit zwei Arten der Steuererklärung befassen. Das Unternehmen muss Abschreibungen, Amortisationen und Abzüge für die Einkommensteuer während der Zeit melden, in der das Unternehmen Eigentümer des Vermögenswerts ist. Es muss auch Kapitalertragssteuern melden und abführen, wenn der Vermögenswert verkauft wird.

Einkommenssteuern

Die Kosten für den Kauf oder die Verbesserung eines Vermögenswerts müssen für Zwecke der Einkommensteuer aktiviert werden. Das bedeutet, dass das Vermögen über mehrere Jahre verteilt werden muss und nicht in einem Jahr abgezogen werden muss. Jedes Jahr kann das Unternehmen einen Steuerabzug für den jährlichen Abzug aller Kapitalanlagen in Anspruch nehmen.

Die beiden Prozesse zur Aktivierung von Vermögenswerten sind:

  • Abschreibung: Für Sachanlagen wie Fahrzeuge, Ausrüstung, Möbel und Gebäude
  • Amortisation: Für immaterielle Vermögenswerte wie Patente, Marken und Geschäftsgeheimnisse

Kapitalverbesserungen an einem Vermögenswert, die den Wert eines Vermögenswerts steigern und aktiviert werden müssen, werden von Reparaturen unterschieden, die abzugsfähig sind.

Einige abzugsfähige Reparaturen sind Malerarbeiten, die Reparatur eines Daches oder die Reparatur eines Aufzugs. Einige Kapitalverbesserungen, die abgeschrieben werden müssen, einschließlich der Erneuerung eines Daches oder der Verbesserung einer Ladenfront.

Notiz

Gründungskosten gelten als Kapitalvermögen und müssen abgeschrieben werden. Möglicherweise können Sie jedoch im ersten Jahr Ihrer Geschäftstätigkeit bis zu 5.000 US-Dollar an Gründungskosten und 5.000 US-Dollar an Organisationskosten (für die Gründung und Registrierung Ihres neuen Unternehmens) übernehmen.

Kapitalertragssteuer

Unternehmen, die über Kapitalvermögen verfügen, müssen beim Verkauf dieser Vermögenswerte Kapitalertragssteuer zahlen. Kapitalertragssteuern sind zu einem anderen Satz zu zahlen als gewöhnliche Unternehmensgewinne. Kurzfristige Kapitalerträge werden als normales Einkommen des Einzelnen besteuert, und Unternehmen zahlen kurzfristige Kapitalertragssteuer zum regulären Körperschaftssteuersatz von 21 %. Langfristige Kapitalgewinne (die länger als ein Jahr gehalten werden) werden je nach Einkommen des Einzelnen mit unterschiedlichen Sätzen besteuert.

Sammeln von Vermögensinformationen für Steuern

Die Aktivierung von Unternehmensvermögen ist wahrscheinlich der schwierigste und komplizierteste Teil der Unternehmenssteuer. Das sollten Sie nicht selbst versuchen. Bevor Sie Ihre Jahresunterlagen an Ihren Steuerberater übergeben, sammeln Sie alle möglichen Informationen über die ursprünglichen Kosten jedes Vermögenswerts, die sogenannte „Vermögensbasis“.

Zu den Informationen zur Vermögensbasis für physische Vermögenswerte gehören:

  • Verkaufspreis
  • Umsatzsteuer
  • Fracht
  • Installation und Schulung
  • Aufnahmegebühren
  • Genehmigungen und Inspektionsgebühren

Die Vermögensbasis für immaterielle Vermögenswerte wie Patente, Urheberrechte, Marken, Handelsnamen und Franchises sind in der Regel die Kosten für den Kauf oder die Herstellung. Bei einem Patent beispielsweise sind die Entwicklungskosten die Grundlage, einschließlich der Kosten für Forschung und Experimente, Zeichnungen, Arbeitsmodelle, Anwaltsgebühren und Anmeldegebühren. Sie können Ihre Zeit als Erfinder nicht einbeziehen, wohl aber die Zeit der Arbeiter, die Sie bezahlt haben, um Ihnen zu helfen.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Was ist Kapital in der Wirtschaft?

Kapital sind die Vermögenswerte (Wertgegenstände) eines Unternehmens, die das Unternehmen als Sicherheit für Kredite und zur Begleichung von Ausgaben verwendet. Für steuerliche Zwecke handelt es sich bei Betriebskapital um langfristige Vermögenswerte (wie Ausrüstung, Fahrzeuge und Möbel), die zur Erzielung eines Gewinns verwendet werden.

Sie können die Arten des Unternehmenskapitals erkennen, indem Sie sich die Spalte „Vermögenswerte“ in einer Unternehmensbilanz ansehen. Eine Bilanz zeigt Vermögenswerte auf der einen Seite und Verbindlichkeiten (was anderen geschuldet wird) plus Eigenkapital (Eigentum) auf der anderen Seite, wobei das Gesamtvermögen der Gesamtverbindlichkeit + dem Eigenkapital des Eigentümers entspricht.

Was ist ein Beispiel für Kapital in einem Unternehmen?

Hier finden Sie eine Liste aller Arten von Unternehmenskapital, wie sie in einer Unternehmensbilanz ausgewiesen sind. Sie werden danach geordnet, wie schnell sie in Bargeld umgewandelt werden können, und nach kurz- und langfristigen Vermögenswerten kategorisiert.

Kurzfristige Vermögenswerte werden innerhalb eines Jahres aufgebraucht bzw. abbezahlt.

  • Kasse
  • Forderungen (Geld, das anderen geschuldet wird)
  • Inventar
  • Lieferungen
  • Prepaids (wie Versicherungen)

Langfristige Vermögenswerte (Kapitalvermögen) werden über mehrere Jahre hinweg genutzt:

  • Möbel und Einrichtungsgegenstände
  • Ausrüstung und Maschinen
  • Fahrzeuge
  • Grundstücke und Gebäude

Wie nutzen Unternehmen Kapital?

Kapital ist für ein Unternehmen sowohl kurzfristig als auch langfristig wichtig. Kurzfristig wird es zur Finanzierung des Betriebs verwendet. Bargeld ist beispielsweise ein wichtiger Vermögenswert für ein Unternehmen, da es zur Begleichung von Ausgaben verwendet wird.

Langfristig können Kapitalanlagen wie Gebäude als Sicherheit für einen Geschäftskredit genutzt werden. Beispielsweise kann das Eigenkapital eines Geschäftsgebäudes für die Aufnahme einer zweiten Hypothek genutzt werden. Um kurzfristige Liquiditätsengpässe zu finanzieren, kann ein Unternehmen Forderungen an einen Factoring-Dienst verkaufen, um schnell Bargeld zu erhalten.

Warum brauchen Unternehmen Kapital?

Unternehmen brauchen Kapital, um Investoren anzuziehen. Anleger können Kapital nutzen, um die Stärke eines Unternehmens anhand eines Verhältnisses von Schulden zu Eigenkapital zu analysieren. Dieses Verhältnis vergleicht das langfristige Kapital mit dem Eigenkapital des Eigentümers. ein akzeptables Verhältnis von 2:1, was bedeutet, dass die Schulden doppelt so hoch sind wie das Eigenkapital.

Kapital ist auch beim Verkauf eines Unternehmens wichtig, da Käufer auch auf die Stärke des Unternehmensvermögens und dessen Nützlichkeit achten, um den Unternehmenskauf zu finanzieren oder Änderungen vorzunehmen. Ein Käufer könnte beispielsweise mehrere Gebäude verkaufen, um Bargeld für die Expansion in andere Märkte zu erhalten.