Was ist Formular 1099-MISC?

Definition

ASteuerformular 1099-MISCwird für die Meldung steuerpflichtiger Zahlungen Ihres Unternehmens an verschiedene Zahlungsempfänger verwendet. Sie müssen Zahlungen melden, die Sie im Laufe des Jahres an verschiedene Arten von Zahlungsempfängern leisten, und Sie müssen diese Berichte dem Zahlungsempfänger übergeben und sie an das IRS senden.

Wie funktioniert das Formular 1099-MISC? 

Ein 1099-MISC ist ein Formular, das von Unternehmen verwendet wird, um verschiedene steuerpflichtige Zahlungen an viele verschiedene Arten von Zahlungsempfängern zu melden.

Sie können das Formular 1099-MISC nicht für Zahlungen verwenden, die Sie an Nicht-Mitarbeiter (unabhängige Auftragnehmer und andere, die Dienstleistungen für Ihr Unternehmen erbringen) leisten. Sie müssen das Formular 1099-NEC (für Nicht-Mitarbeiter-Vergütung) einreichen, um diese Zahlungen zu melden.

Wer verwendet das Formular 1099-MISC? 

Wenn Sie in einem Gewerbe oder Unternehmen tätig sind, müssen Sie die Formulare 1099-MISC verwenden, um den Betrag zu melden, den Sie im Laufe des Jahres an andere gezahlt haben. Der IRS betrachtet „Handel oder Geschäft“ als Folgendes: 

• Betrieb mit Gewinn oder Gewinn
• Eine gemeinnützige Organisation, einschließlich 501(c)3 und (d) Organisationen
• Ein Treuhandfonds eines qualifizierten Arbeitgeberrenten- oder Gewinnbeteiligungsplans
• Eine nicht steuerbefreite Bauerngenossenschaft 
• Ein weit verbreiteter Fonds für Anlageinvestitionen

Wer erhält ein 1099-MISC-Formular? 

Verwenden Sie das Formular 1099-MISC, um Zahlungen von 600 USD oder mehr an einen bestimmten Zahlungsempfänger für das Jahr zu melden (Ausnahmen siehe unten). Dies ist eine Liste der häufigsten Arten von Zahlungsempfängern:

• Mieten: Zahlungen für die Miete oder Verpachtung von Flächen an die Eigentümer dieser Flächen (keine Immobilienmakler oder Hausverwalter) und Zahlungen für Maschinenmieten
• Preise und Auszeichnungen: Der faire Marktwert von Warenprämien, jedoch nicht von Wetten
• Zahlungen für medizinische Versorgung und Gesundheitsfürsorge: Zahlungen an Gesundheitsdienstleister und medizinische bzw. Gesundheitsdienstleister
• Anwälte: Zahlungen an Anwälte für Bruttoerlöse (z. B. aus einer Rechtsstreitbeilegung), nicht jedoch für Anwaltskosten (diese werden auf Formular 1099-NEC angegeben)

Ausnahmen von der Regelung über einen Mindestbetrag von 600 US-Dollar pro Jahr

• Lizenzgebühren: Zahlungen von mindestens 10 US-Dollar im Laufe des Jahres an Eigentümer einer Immobilie (einschließlich geistigem Eigentum) für die Nutzung dieser Immobilie
• Sicherungseinbehaltung: Alle Einbehaltungen von Personen, von denen Sie aufgrund einer Ersatzgerichtsanordnung Geld einbehalten haben, auch wenn es weniger als 600 US-Dollar beträgt. Melden Sie die Einbehaltung von Sicherungskopien von Nicht-Angestellten auf Formular 1099-NEC.
• Direktvertrieb: Verkäufe von Konsumgütern im Wert von mindestens 5.000 US-Dollar zum Weiterverkauf an einem anderen Ort als einer festen Einzelhandelsniederlassung. Geben Sie ein „X“ in das Kontrollkästchen ein; Geben Sie keinen Dollarbetrag ein. 
• Alle überschüssigen Golden Parachute-Zahlungen: Beträge, die über der durchschnittlichen jährlichen Vergütung für Dienstleistungen liegen, die in den letzten fünf Jahren im Bruttoeinkommen der Person enthalten waren

Verwenden Sie das Formular 1099-MISC nicht, um Zahlungen zu melden an: 

• Mitarbeiter: Verwenden Sie das Formular W-2 für alle Arten von Zahlungen an Mitarbeiter
• Nichtangestellte (mit einigen Ausnahmen)
• Kapitalgesellschaften (mit einigen Ausnahmen)
• Bezahlen Sie Waren, Telegrafen, Telefon, Fracht, Lagerung und andere ähnliche Artikel

Wie fülle ich das Formular 1099-MISC aus?

Das 1099-MISC ist ein mehrteiliges Formular mit folgenden Teilen:

• Kopie A (in Rot) für den IRS
• Kopie 1 für die staatliche Steuerbehörde
• Kopie B für den Empfänger

Die Informationen auf einem 1099-MISC-Formular bestehen aus zwei Teilen: 

1. Informationen zum Zahler und zum Zahlungsempfänger, einschließlich Steueridentifikationsnummern für beide 
2. Felder zur Meldung verschiedener Zahlungsarten

Das Formular enthält außerdem ein Kontrollkästchen für die Einreichungspflicht gemäß dem Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA). Dieses Feld gilt für die FATCA-Meldung von ausländischen Vermögenswerten, die möglicherweise der Quellensteuer unterliegen. Wenn Sie sich bei der FATCA-Berichterstattung nicht sicher sind, wenden Sie sich an Ihren Steuerberater.

Um dieses Formular auszufüllen, benötigen Sie Informationen von jedem Zahlungsempfänger. Sie müssen vom Zahlungsempfänger ein Formular W-9 erhalten, um die Identität des Zahlungsempfängers zu überprüfen und insbesondere seine Steueridentitätsnummer zu erhalten.

Geben Sie die Beträge, die Sie an diesen Zahlungsempfänger gezahlt haben, in das richtige Feld (siehe oben) ein, basierend auf der Art der von Ihnen geleisteten Zahlungen, in den Feldern 1–15. 

Feld 4 ist für alle Bundeseinkommenssteuern vorgesehen, die Sie von diesem Zahlungsempfänger einbehalten haben, normalerweise nur für die Ersatzeinbehaltung. 

Die Felder 16, 17 und 18 dienen der staatlichen Einkommensteuer.

Formular 1099-MISC vs. Formular 1099-NEC

Wie erhalte ich das Formular 1099-MISC? 

Sie können das mehrteilige Formular auf verschiedene Arten erhalten. Du kannst:

• Bestellen Sie die Formulare beim IRS 
• Verwenden Sie Softwareversionen zur Vorbereitung der Gewerbesteuer, die dieses Formular enthalten
• Lassen Sie diese Formulare von Ihrem Steuerberater anhand Ihrer Daten vorbereiten

Wie reiche ich das Formular 1099-MISC ein? 

Sie können Ihre 1099-MISC-Formulare über das Filing Information Returns Electronically (FIRE)-System beim IRS einreichen. Sie müssen Ihre Unterlagen elektronisch einreichen, wenn Sie pro Jahr 250 oder mehr 1099-MISC-Formulare einreichen.

Sie können Ihre 1099-MISC-Formulare per Post beim IRS einreichen, wenn Sie weniger als 250 Formulare einreichen. Wenn Sie ein Papierformular einreichen, müssen Sie Formular 1096 beifügen, das alle von Ihnen vorbereiteten 1099-MISC-Formulare zusammenfasst. Postanschriften finden Sie auf Seite 7 des IRS-Dokuments „Allgemeine Anweisungen für die Rückgabe bestimmter Informationen“.

Fälligkeitstermine für Formular 1099-MISC

Alle 1099-MISC-Formulare müssen bis zum 28. Februar des folgenden Jahres beim Zahlungsempfänger eingereicht werden, damit dieser das Formular zur Vorbereitung seiner Einkommensteuer verwenden kann.  

Sie müssen das Formular 1099-MISC bis zum 28. Februar des folgenden Jahres beim IRS einreichen, wenn Sie es auf Papier einreichen, oder bis zum 31. März, wenn Sie es elektronisch einreichen.

Welche Strafen drohen, wenn dieses Formular nicht eingereicht wird? 

Wenn Sie das Formular 1099-MISC nicht bis zum Fälligkeitsdatum beim IRS einreichen, können Sie bestraft werden. Sie können auch mit einer Strafe rechnen, wenn Sie Ihre Steuererklärung auf Papier eingereicht haben, während Sie zur elektronischen Einreichung verpflichtet waren, wenn Sie keine Steueridentifikationsnummer angegeben haben oder diese falsch war oder wenn Sie ein Papierformular verwenden, das nicht maschinenlesbar ist. 

Die Strafe wird für jedes Formular erhoben und hängt davon ab, wann Sie es einreichen und ob die Informationen korrekt sind. Für kleine Unternehmen (Bruttoeinnahmen unter 5 Millionen US-Dollar) können niedrigere Strafen verhängt werden, wenn sie einen triftigen Grund für die Verzögerung nachweisen können.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)