Was ist eine progressive Steuer?

Definition

Aprogressive SteuerDen Reichen wird ein höherer Steuersatz auferlegt als den Armen. Maßgeblich hierfür ist das Einkommen bzw. Vermögen des Steuerpflichtigen.

Definition und Beispiele der progressiven Steuer

Bei einer progressiven Steuer ist die Steuerlast für Vermögende höher als für Geringverdiener. Diese Art von Steuer hilft einkommensschwächeren Familien, Grundbedürfnisse wie Unterkunft, Nahrung und Transport zu finanzieren. Eine progressive Steuer ermöglicht es ihnen, einen größeren Teil ihres Einkommens für Lebenshaltungskosten auszugeben.

Progressive Steuersysteme verbessern auch die Fähigkeit der Armen, Dinge des täglichen Bedarfs zu kaufen, und erhöhen so die wirtschaftliche Nachfrage.

Im Gegensatz zu einer progressiven Steuer könnte eine Pauschalsteuer oder eine regressive Steuer die Fähigkeit von Steuerzahlern mit niedrigem Einkommen beeinträchtigen, sich einen angemessenen Lebensstandard zu leisten.

Eine progressive Steuer schadet den Wohlhabenden nicht so sehr, da sie sich auch nach der Steuer das Nötigste und mehr leisten können, auch wenn dadurch möglicherweise ihre Fähigkeit eingeschränkt wird, in Aktien zu investieren oder Luxusartikel zu kaufen.

Bei einer progressiven Steuer würde die Person mit dem geringeren Einkommen einen niedrigeren Steuersatz zahlen als die Person mit dem höheren Einkommen. Ein Beispiel wäre, wenn eine Person 12.000 US-Dollar pro Jahr verdient und eine andere Person 120.000 US-Dollar verdient. In einem progressiven Steuersystem würden sie unterschiedlich besteuert. Die Person mit dem geringeren Einkommen zahlt möglicherweise 10 % oder 1.200 US-Dollar an Steuern, sodass ihr 10.800 US-Dollar zur Deckung ihres gesamten Bedarfs verbleiben. Die Person mit dem höheren Einkommen würde einen höheren Steuersatz zahlen. Angenommen, ihr Einkommen von 120.000 US-Dollar würde mit 24 % besteuert, das wären 28.800 US-Dollar. Sie hätten immer noch 91.200 US-Dollar für Ausgaben übrig.

Wie funktioniert eine progressive Steuer?

Bei einer progressiven Steuer werden die Sätze auf bestimmte Einkommensniveaus festgelegt, wobei die höchsten Steuersätze am meisten zahlen.

In den USA ist die Bundeseinkommensteuer eine progressive Steuer. Personen, die weniger als 9.950 US-Dollar verdienen, zahlen 10 % Steuern, während Personen, die mehr verdienen, einen höheren Steuersatz zahlen (bis zu 37 %).

Es gibt verschiedene Steuerklassen oder Gruppierungen des steuerpflichtigen Einkommens, die mit unterschiedlichen Sätzen besteuert werden.

Dies sind die Einkommensteuersätze und -stufen für 2021 für Alleinstehende, gemeinsam einreichende Ehepaare und Haushaltsvorstände.Die Einkommensniveaus stellen das steuerpflichtige Einkommen dar bzw. das, was nach Inanspruchnahme aller Befreiungen und Abzüge übrig bleibt.           

Früher waren die Steuersätze in den USA progressiver als heute. Von 1936 bis 1964 und dann noch einmal von 1968 bis 1970 betrug der Spitzensatz in den USA mehr als 70 %. In den Jahren 1944 und 1945 betrug der höchste Spitzensatz 94 %, um den Zweiten Weltkrieg zu finanzieren.

Arten der progressiven Steuer

Die US-Einkommenssteuern sind progressive Steuern, aber das gilt auch für andere Steuerarten.

Erbschaftssteuern

Die Erbschaftssteuer beispielsweise ist progressiv. Sie wird ab 2021 auf den Gesamtwert der an lebende Begünstigte weitergegebenen Vermögenswerte erhoben und beträgt bei Beträgen über 11,7 Millionen US-Dollar höchstens 40 % (gegenüber 11,58 Millionen US-Dollar im Jahr 2020).

Obamacare-Steuern

Auch die Steuern nach dem Affordable Care Act, auch Obamacare-Steuern genannt, sind progressiv. Die Nettoinvestitionssteuer in Höhe von 3,8 % gilt nur für diejenigen, die mehr als 200.000 US-Dollar pro Jahr verdienen, bzw. 250.000 US-Dollar für diejenigen, die verheiratet sind und gemeinsam Steuererklärungen abgeben, einschließlich Dividenden und Kapitalgewinnen.  

Die zusätzliche Medicare-Steuer erhebt eine zusätzliche Medicare-Krankenhaussteuer von 0,9 % auf Einkommen und Gewinne aus selbständiger Tätigkeit oberhalb dieser Schwellenwerte.Diese Steuern brachten im Jahr 2018 30,1 Milliarden US-Dollar ein. Sie betrafen die obersten 5 % der eingereichten Steuererklärungen.

Steuergutschriften

Auch Steuergutschriften für Arme sind progressiv. Sie werden von der geschuldeten Steuer abgezogen und nicht vom Bruttoeinkommen. Einige Gutschriften stehen sogar nur Personen zur Verfügung, die unter einem bestimmten Einkommensniveau leben.

• Die Steuergutschrift für verdientes Einkommen wird jedem unterhaltsberechtigten Angehörigen bis zu einer bestimmten Einkommensgrenze gewährt.Es ist erstattungsfähig, d. h. der Steuerzahler erhält eine Rückerstattung, wenn die Gutschrift höher ist als die von ihm geschuldete Steuer.
• Die Steuergutschrift für ältere Menschen und Behinderte wird Personen gewährt, die 65 Jahre oder älter sind oder aufgrund einer Behinderung im Ruhestand sind.Es steht nur Personen zur Verfügung, die unter einer sehr niedrigen Einkommensgrenze liegen.
• Der Steuerfreibetrag für Kinder ist ein fester Betrag, der den Armen mehr bedeutet. 
• Die Gutschrift des Altersguthabens ist nur bis zu einer bestimmten Einkommensgrenze möglich.

Bemerkenswerte Ereignisse

Es gibt immer mehr Unterstützung für eine progressivere US-Einkommensteuer.

Die Abgeordnete Alexandria Ocasio-Cortez, D-N.Y., schlug einen Steuersatz von 70 % auf Einkommen über 10 Millionen US-Dollar vor. Ein solcher Plan würde die Bundeseinnahmen zwischen 2019 und 2028 um 291 Milliarden US-Dollar erhöhen.

Eine Umfrage ergab, dass mehr als die Hälfte der US-Wähler dies befürworten.Die zusätzlichen Einnahmen würden den Green New Deal finanzieren.

Senatorin Elizabeth Warren, D-Mass., schlug im Rahmen ihrer Präsidentschaftswahl 2020 eine progressive Vermögenssteuer vor. Auf Vermögenswerte über 50 Millionen US-Dollar würde eine Steuer von 2 % erhoben und auf Vermögenswerte über 1 Milliarde US-Dollar eine Steuer von 3 % erhoben.

Nach Angaben der Tax Foundation würden dadurch 2,75 Billionen US-Dollar von den 75.000 Familien eingenommen, die über einen Zeitraum von zehn Jahren betroffen wären.