Was ist eine Bruttoeinnahmensteuer (BRT)?

Definition

ABruttoeinnahmensteuer (BRT)ist eine staatliche Steuer auf den Bruttoumsatz eines Unternehmens. Staaten erheben häufig Bruttoeinnahmensteuern anstelle einer Körperschafts- oder Umsatzsteuer.

Wie funktioniert eine Bruttoeinnahmensteuer (BRT)?

Sie wird manchmal als Bruttoverbrauchsteuer bezeichnet und in der Regel in Form höherer Preise an den Verbraucher weitergegeben. Wenn ein Einzelhändler weiß, dass diese Steuer bevorsteht, könnte eine 6-Dollar-Tüte Kaffee 6,25 Dollar kosten. 

Bruttoeinnahmensteuern mögen auf den ersten Blick wie Umsatzsteuern aussehen, aber sie belasten zumindest direkt die Verkäufer und nicht die Einzelhandelskäufer. Sie werden auf mehreren Ebenen und sogar zwischen Unternehmen beim Einkauf von Rohstoffen, Vorräten und Transportmitteln durchgesetzt. 

Die Tax Foundation hat erklärt, dass diese Steuern „auf jeder Produktionsstufe eine zusätzliche Steuerebene schaffen, die bei Umsatz- und anderen Steuern nicht der Fall ist – etwas, das Ökonomen als „Steuerpyramidenbildung“ bezeichnen.“

Bruttoeinnahmensteuer vs. Mehrwertsteuer

Sie haben vielleicht schon von der Mehrwertsteuer (MwSt.) gehört, die auf alle Schritte im Prozess der Herstellung, des Vertriebs und des Verkaufs eines Produkts erhoben werden kann. Der Verbraucher zahlt die Mehrwertsteuer, die Unternehmen auf dem Weg dorthin können jedoch ihren Steueranteil erstattet bekommen. Im Gegensatz zur Bruttoeinnahmensteuer handelt es sich bei der Mehrwertsteuer also nicht wirklich um eine Steuer für Unternehmen, sondern für Verbraucher.

Bruttoeinnahmensteuern im Vergleich zu Einkommens- oder Franchisesteuern 

Einige Staaten besteuern die Einkünfte von Unternehmen, aber in den meisten Fällen handelt es sich bei dem steuerpflichtigen Einkommen um Nettoeinkommen – Umsatz abzüglich Ausgaben. Die Bruttoeinnahmensteuer zieht keine Ausgaben ab. In anderen Bundesstaaten gibt es Franchisesteuern, die den Einkommenssteuern ähneln, aber nur für Franchiseunternehmen gelten.

Staaten mit Bruttoeinnahmensteuern

Delaware, Ohio, der Bundesstaat Washington, Oregon, Tennessee, Nevada, Texas und New Mexico haben alle eine Art staatliches BRT. Aber fast alle Staaten haben irgendeine Art von GRT, vielleicht nur nicht auf Landesebene. Hierbei kann es sich um Steuern handeln, die auf Kreisen oder Gemeinden basieren und für bestimmte Unternehmen gelten.

Jeder Staat, der über ein BRT verfügt, entscheidet individuell, welche Einnahmen in die Berechnung einbezogen werden oder nicht. Hier sind einige Beispiele aus einigen Staaten, die eine Bruttoeinnahmensteuer oder eine ähnliche Steuer haben:

Delaware

Das Finanzministerium erhebt eine Bruttoeinnahmensteuer auf die Gesamteinnahmen eines Unternehmens, unabhängig davon, woher das Geld stammt. Die Bruttoeinnahmensteuersätze in Delaware liegen zwischen 0,0945 % und 0,7468 %, Stand September 2022.

New Mexico

In New Mexico gibt es keine Umsatzsteuer, sondern eine Bruttoeinnahmensteuer. Der Staat besteuert Bruttoeinnahmen, die Umsätze aus dem Verkauf von Immobilien im Staat, der Vermietung oder Lizenzierung von im Staat genutztem Eigentum, der Gewährung von Franchiserechten im Staat, der Erbringung von Dienstleistungen im Staat und dem Verkauf von außerhalb des Staates erbrachten Forschungs- und Entwicklungsdienstleistungen generieren.

Ohio

Die Gewerbesteuer, bei der es sich im Grunde um eine Bruttoeinnahmensteuer für alle Unternehmen handelt, ist eine jährliche Mindeststeuer, die auf der Höhe der steuerpflichtigen Bruttoeinnahmen basiert. Unternehmen in Ohio müssen diese Steuer zahlen, wenn sie einen Gesamtbruttoumsatz von 150.000 US-Dollar oder mehr pro Jahr erzielen. Der Staat gibt eine lange, detaillierte Liste der Einnahmen heraus, die darin enthalten sind und nicht. Grundsätzlich umfassen die steuerpflichtigen Bruttoeinnahmen jedoch den Verkauf von Eigentum – einschließlich geistigem Eigentum – sowie die Erbringung von Dienstleistungen und Mieten. 

Häufig gestellte Fragen (FAQs)