Was ist ein Zeitplan K-1?

Ein Anhang K-1 wird von Partnern eines Unternehmens, LLC-Mitgliedern und S-Corporation-Aktionären verwendet, um ihre Einkünfte, Abzüge und Gutschriften für das Steuerjahr zu melden.

Wenn Sie einen Anhang K-1 beim IRS einreichen müssen, ist es wichtig zu verstehen, was dieser ist, wann er fällig ist, wie er funktioniert und wie Sie ihn in Ihre persönliche Steuererklärung aufnehmen.

Was ist ein Zeitplan K-1? 

Ein Schedule-K-1-Formular wird verwendet, um den Einkommensanteil einzelner Partner oder Anteilseigner einer Personengesellschaft oder S-Corporation zu melden. S-Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften und LLCs gelten als „Durchleitungsunternehmen“, da die Einkünfte des Unternehmens in deren persönlichen Steuererklärungen an die Eigentümer weitergegeben werden. Bei diesen Betrieben werden vom Unternehmen Einkommensteuererklärungen erstellt und anschließend der Gewinn bzw. Verlust entsprechend deren Anteil an die Eigentümer ausgeschüttet.

Wer verwendet einen Zeitplan K-1?

Für Partner einer offenen Handelsgesellschaft, einer Kommanditgesellschaft, LLP- und LLC-Mitglieder sowie Aktionäre von S-Corporations ist ein Anhang K-1 erforderlich. Einzeleigentümer-LLCs verwenden keinen Anhang K-1, um das Geschäftseinkommen zu melden; Sie verwenden einen Plan C-Gewinn oder -Verlust aus dem Geschäft.

Partner und Aktionäre von S-Corporationen müssen einen Anhang K-1 einreichen, um Einnahmen, Verluste, Dividendeneinnahmen und Kapitalgewinne zu melden. Der Partnerschaftsplan K-1 wird verwendet, um die Einkommensverteilung an Mitglieder einer LLC mit mehreren Mitgliedern anzuzeigen, die als Partnerschaft besteuert wird.

Arten von Zeitplan-K-1-Formularen

Die Art des Schedule K-1-Formulars, das Sie ausfüllen, hängt von der Geschäftsart ab. Das Unternehmen oder der Nachlass reicht das entsprechende Formular ein und die Person füllt dann den entsprechenden Anhang K-1 aus.

Zeitplan K-1 (Formular 1065)

Formular 1065 ist das gebräuchlichste Schedule K-1-Formular und wird von Partnern in einer Partnerschaft verwendet. Dazu gehören offene Handelsgesellschaften, Kommanditgesellschaften, LLPs und LLCs.

Zeitplan K-1 (Formular 1120-S)

Das Formular 1120-S wird von Aktionären einer S-Corporation verwendet.

Zeitplan K-1 (Formular 1041)

Das Formular 1041 wird von Personen verwendet, die Begünstigte eines Nachlasses oder eines Trusts sind.

Wo bekomme ich einen Stundenplan K-1?

Alle Schedule K-1-Formulare finden Sie auf der IRS-Website. Sie sollten jedoch eine Kopie von der Person erhalten, die für die Einreichung der Formulare 1065, 1120-S oder 1041 Ihres Unternehmens verantwortlich ist.

• 1065
• 1120-S
• 1041

Was tun, wenn Sie keinen Zeitplan K-1 erhalten?

Der Anhang K-1 ist wichtig für Ihre persönliche Steuererklärung und muss daher vor der Einreichung vorliegen. Wenn Sie es nicht bis zum 15. März erhalten, wenden Sie sich an den Buchhalter Ihres Unternehmens oder an die Person, die für die Einreichung der Unternehmenssteuern verantwortlich ist.

So füllen Sie einen Stundenplan K-1 aus und lesen ihn

Abgesehen von den Einnahmen oder Verlusten eines Unternehmens enthält Anhang K-1 Abschnitte zur Erfassung von Dividenden, Kapitalgewinnen, Einkünften aus Mietimmobilien, Abzügen und Gutschriften. Halten Sie diese Informationen also bereit, bevor Sie beginnen.

Wenn Sie an einer Partnerschaft beteiligt sind, müssen Sie die Arbeitgeberidentifikationsnummer, die Art Ihres Partners, Ihren Anteil an Gewinnen und Verlusten zu Beginn und am Ende des Steuerjahres sowie Ihren Anteil an Verbindlichkeiten zu Beginn und am Ende des Steuerjahres angeben. Wenn Sie Abzüge oder Gutschriften haben, tragen Sie diese in die Felder 12, 13 und 15 ein. Das Formular enthält außerdem Abschnitte zur Erfassung der folgenden Punkte:

• Auslandsgeschäfte
• Alternative Mindeststeuerposten
• Steuerfreie Einnahmen und nicht abzugsfähige Ausgaben
• Ausschüttungen (im Laufe des Jahres an Partner oder Mitglieder gezahlte Gelder)

Wenn Sie Anteilseigner einer S-Corporation sind, müssen Sie keine Angaben zu Ihrem Gewinn- oder Verlustanteil machen; Sie müssen lediglich angeben, wie viel Prozent der Aktien Sie im Steuerjahr besaßen. Tun Sie dies in Feld F.

Kann ein Anhang K-1 per E-Mail eingereicht werden?

Ein Anhang K-1 kann elektronisch mit Ihrer persönlichen Steuererklärung eingereicht werden.

Wo kann man einen Stundenplan K-1 verschicken?

Wohin Sie Ihren Zeitplan K-1 schicken, hängt von Ihrem Bundesstaat ab.

So reichen Sie einen Stundenplan K-1 ein

Bis zum 15. März sollte Ihnen die Personengesellschaft oder S-Corporation einen Anhang K-1 zugesandt haben. So wie Sie Ihre Steuererklärungen elektronisch oder in Papierform einreichen, sollten Sie Anhang K-1 einreichen. Sie sollten Ihre persönliche Steuererklärung nicht ohne Anhang K-1 einreichen.

Kritik an Anhang K-1

Im Laufe der Zeit wurden die Schedule-K-1-Formulare überarbeitet, um Partner zu zwingen, mehr Informationen über Geschäftsaktivitäten und nicht nur rein finanzielle Informationen offenzulegen. Die neuen Formulare enthalten Kontrollkästchen, in denen Sie angeben müssen, ob das Unternehmen an mehr als einer Aktivität zu Risiko- oder Passivzwecken beteiligt war. Aufgrund der sich ständig ändernden Vorschriften unterliegt das Formular häufigen Änderungen.