Was ist ein Testamentsvollstrecker?

Definition

EinTestamentsvollstreckerist eine Person, die für die Verwaltung der Nachlassangelegenheiten einer verstorbenen Person verantwortlich ist.

Definition und Beispiele eines Testamentsvollstreckers

Ein Testamentsvollstrecker ist eine Person, die vom Verstorbenen ausgewählt und gesetzlich dazu bestimmt ist, die Sammlung von Vermögenswerten, die Begleichung von Schulden und die Verteilung von Besitztümern an die Erben zu überwachen. Diese Rolle variiert je nach der finanziellen Situation der verstorbenen Person, der Beziehung zum Testamentsvollstrecker und ihren letzten Wünschen.

Die verstorbene Person, auch Verstorbener genannt, benennt in der Regel in ihrem Testament ihre Testamentsvollstrecker, und der Richter ernennt diese Personen fast immer, sofern die Begünstigten keine Einwände erheben.Beispielsweise kann jemand einen Geschwisterteil damit beauftragen, sein Testament im Todesfall zu beaufsichtigen – in diesem Fall wird der Geschwisterteil zum Testamentsvollstrecker.

Wenn kein Testamentsvollstrecker benannt wurde, ernennt ein Richter in der Regel einen nahen Familienangehörigen mit der Nachlassverwaltung. In vielen Staaten gibt es Gesetze, die angeben, welche Verwandten in welcher Reihenfolge in Frage kommen. In Kalifornien zum Beispiel sind überlebende Ehegatten oder Lebenspartner die erste Wahl für die Testamentsvollstreckung, gefolgt von Kindern und Enkelkindern.

Der Richter erteilt dem Testamentsvollstrecker die Genehmigung, im Namen des Nachlasses durch „Testamentsschreiben“ oder „Verwaltungsschreiben“ zu handeln. Testamentsvollstrecker stellen diese Dokumente Unternehmen wie Versicherungsgesellschaften oder Finanzinstituten zur Verfügung, um zu bestätigen, dass sie die rechtliche Befugnis haben, im Namen des Nachlasses zu handeln.

Wie es funktioniert, ein Testamentsvollstrecker zu sein

Die Arbeit eines Testamentsvollstreckers findet während des Nachlasses statt, dem rechtlichen Prozess, der sicherstellt, dass die Schulden und Verbindlichkeiten des Verstorbenen aus den zurückgelassenen Barmitteln und Vermögenswerten beglichen werden, und anschließend die verbleibenden Vermögenswerte an die Begünstigten überträgt.

Wenn ein Nachlass äußerst kompliziert ist, kann sich die Nachlassverhandlung in manchen Fällen über Monate oder sogar Jahre hinziehen.Der Testamentsvollstrecker ist während des gesamten Prozesses für die Verwaltung des Nachlasses verantwortlich. Dies erfordert in der Regel die Einholung der Genehmigung des Nachlassgerichts, bevor bestimmte Maßnahmen ergriffen werden, und kann zahlreiche Gerichtsakten und einige Gerichtstermine umfassen.

Die Aufgaben eines Testamentsvollstreckers erfolgen in der Regel überwiegend in chronologischer Reihenfolge. Hier ist ein grober Überblick darüber, was ein Testamentsvollstrecker während der Nachlassverhandlung tun wird.

Einreichen des Testaments 

Die erste Aufgabe des Testamentsvollstreckers besteht darin, den letzten Willen und das Testament des Erblassers dem Nachlassgericht zur Prüfung und Annahme vorzulegen. Damit beginnt offiziell der Prozess der Nachlasseröffnung.

Der Testamentsvollstrecker muss dann an einer Anhörung teilnehmen, bei der ein Richter entscheidet, ob das Testament gültig ist und den Buchstaben des Gesetzes in diesem Staat entspricht.Es darf keine Verfahrensfehler enthalten.

Diese Anhörung bietet in den meisten Staaten auch die Möglichkeit für Personen, die ein Interesse am Nachlass haben, das Testament anzufechten. Sie können dann eine separate Klage einleiten, um das Gericht davon zu überzeugen, dass das Testament ungültig ist und seine Bestimmungen nicht eingehalten werden sollten.

Sammeln von Vermögenswerten 

Der Testamentsvollstrecker muss zunächst alle Vermögenswerte des Erblassers identifizieren und diese gegebenenfalls zur sicheren Verwahrung zusammentragen. Eine sichere Aufbewahrung kann erforderlich sein, wenn der Verstorbene ein wertvolles Schmuckstück oder einen anderen Vermögenswert hinterlassen hat, der von Dieben ins Visier genommen werden könnte.

Ein Teil dieses Prozesses kann eine buchstäbliche Jagd nach Vermögenswerten sein, beispielsweise das Aufspüren von Finanzkonten, Versicherungspolicen oder Schließfächern. Der Testamentsvollstrecker geht in der Regel die persönlichen Unterlagen des Verstorbenen durch und befragt Familienmitglieder, um alle möglicherweise vorhandenen Konten aufzuspüren.

Einige oder alle dieser Vermögenswerte werden möglicherweise im Testament des Erblassers erwähnt, aber der Testamentsvollstrecker kann nicht einfach davon ausgehen, dass es keine anderen Vermögenswerte gibt, nur weil sie niemandem vermacht werden. Möglicherweise hat der Verstorbene sie erworben, nachdem er das Testament verfasst hatte, oder er hat sie beim Verfassen des Testaments übersehen.

Der Testamentsvollstrecker muss dann die Vermögenswerte verwalten, die gewartet werden müssen. Dazu kann es gehören, sicherzustellen, dass Versicherungspolicen nicht verfallen, und mit Hypotheken, Autokrediten und anderen Ratenkrediten Schritt zu halten.

Zu diesem Zweck wird das Geld des Nachlasses verwendet. Hinterbliebene müssen nicht aus eigener Tasche zahlen. Der Testamentsvollstrecker richtet ein Nachlasskonto ein. Die persönlichen Bankkonten des Verstorbenen werden dann zusammen mit allen anderen Barmitteln auf dieses Konto übertragen, damit der Nachlass verwaltet werden kann.

Benachrichtigung über den Todesfall 

Der Testamentsvollstrecker wird alle notwendigen Mitteilungen über den Tod machen, auch an die im Testament genannten Begünstigten, sofern diese nicht bereits davon Kenntnis haben. Dies kann ein formeller Prozess sein oder auch nicht.

Dienstleistungen, Abonnements und Vorteile, die der Verstorbene erhalten hat, müssen ebenfalls kontaktiert und gekündigt werden. Kreditkarten sollten offiziell storniert werden und die Sozialversicherungsbehörde muss benachrichtigt werden, wenn der Verstorbene Leistungen bezog.

Die Gläubiger des Erblassers müssen benachrichtigt werden, da der Nachlass für die Begleichung aller endgültigen Rechnungen und Schulden verantwortlich ist. Der Testamentsvollstrecker muss zunächst die Gläubiger des Verstorbenen identifizieren, häufig mithilfe der gleichen Methoden, die auch zur Ermittlung der Vermögenswerte verwendet werden.

Sobald der Testamentsvollstrecker identifiziert ist, sendet er den Gläubigern eine Mitteilung, dass der Erblasser gestorben ist. In den meisten Staaten ist außerdem die Veröffentlichung einer Zeitungsmitteilung erforderlich, um sicherzustellen, dass auch unbekannte Gläubiger benachrichtigt werden.

Gläubiger können dann Zahlungsansprüche auf den Nachlass geltend machen. Der Testamentsvollstrecker entscheidet, ob die Ansprüche berechtigt sind, und wenn ja, werden diese Schulden aus Nachlassfonds beglichen. Der Testamentsvollstrecker kann die Zahlung bestimmter Schulden auch verweigern, wenn diese nicht legitim erscheinen.

Der abgelehnte Gläubiger kann dann in der Regel beim Gericht beantragen, die Entscheidung des Testamentsvollstreckers außer Kraft zu setzen. Dies erfordert in der Regel, dass der Testamentsvollstrecker vor Gericht erscheint, um die Position des Nachlasses zu verteidigen, häufig mit der Unterstützung eines Anwalts, der vom Nachlass bezahlt wird.

Steuern abrechnen 

Der Testamentsvollstrecker ist auch dafür verantwortlich, dass alle Vermögenswerte steuerlich bewertet werden. Dadurch wird festgestellt, ob Erbschaftssteuern anfallen.

Ein Testamentsvollstrecker kann in der Regel wählen, ob er diese Vermögenswerte so bewerten möchte, wie sie zum Zeitpunkt des Todes waren, oder ob er eine alternative Bewertung verwenden möchte, die innerhalb des angemessenen, durch die lokale Gesetzgebung festgelegten Zeitrahmens erfolgt.

Werden Vermögensgegenstände vor der Bewertung veräußert oder an Erben weitergegeben, muss der Wert zum Zeitpunkt der Verteilung ermittelt werden.

Auf staatlicher Ebene können eine Erbschaftssteuer, eine Erbschaftssteuer oder beides diese Steuerfragen noch weiter verkomplizieren. Bundesstaaten haben in der Regel einen viel niedrigeren Schwellenwert für die Erhebung von Erbschaftssteuern – in Oregon und Massachusetts nur 1 Million US-Dollar.

Sobald er die fälligen Steuern verstanden hat, muss der Testamentsvollstrecker eine Erbschaftssteuererklärung auf Bundes- oder Landesebene (oder möglicherweise beides) erstellen und einreichen. Der Testamentsvollstrecker muss möglicherweise auch eine Erbschaftssteuererklärung erstellen und einreichen, wenn Vermögenswerte während der Nachlasszeit Einkünfte erzielen. Schließlich müssen sie eine persönliche Einkommensteuererklärung für das letzte Lebensjahr des Verstorbenen erstellen und einreichen.

Schließung des Anwesens 

Als letzten Schritt legt der Testamentsvollstrecker dem Gericht eine Abrechnung vor, in der alle im Namen des Nachlasses vorgenommenen Handlungen und Transaktionen aufgeführt sind. Der Richter erteilt dann dem Testamentsvollstrecker die Befugnis, die verbleibenden Mittel und das Eigentum des Nachlasses an die im Testament des Erblassers genannten Begünstigten zu verteilen, vorausgesetzt, die Buchführung wird genehmigt.

Bezahlung des Testamentsvollstreckers 

Ein Testamentsvollstrecker hat in der Regel Anspruch auf eine Zahlung, die Höhe hängt jedoch von dem Staat ab, in dem der Verstorbene gestorben ist und in dem das Testament beglaubigt wird.

Viele Menschen nehmen in ihrem Testament Anweisungen zur Entschädigung ihres Testamentsvollstreckers auf. Gerichte respektieren diese Bestimmungen in der Regel, wenn sie nicht im Widerspruch zum Landesrecht stehen, und Landesrecht tritt an die Stelle, wenn das Testament keine Zahlung vorsieht.

Die Zahlung des Testamentsvollstreckers erfolgt aus dem Nachlass, wodurch sich der Betrag verringert, der noch an die Begünstigten übertragen werden muss. Zahlungen für vom Testamentsvollstrecker erbrachte Dienstleistungen stellen für diese Person ein steuerpflichtiges Einkommen dar, wohingegen Gelderbschaften auf Bundesebene im Allgemeinen nicht steuerpflichtig sind, sodass ein steuerbewusster Testamentsvollstrecker möglicherweise eine Erbschaft gegenüber der Bezahlung des Testamentsvollstreckers vorzieht.