Was ist ein Steuerheim?

ByDr. J. K. Hartmann

Ihr steuerlicher Wohnsitz ist der Ort, von dem aus Sie reisen, wenn Sie Geschäftsreisekosten in Ihrer Steuererklärung geltend machen möchten. Die Kosten für die Hin- und Rückfahrt von Ihrem steuerlichen Wohnsitz zu geschäftlichen Zwecken sind abzugsfähige Ausgaben. Pendelkosten für die Fahrt von Ihrem Wohnort zu Ihrem Unternehmensstandort sind jedoch nicht abzugsfähig, es sei denn, Sie haben ein Heimbüro.

Der Begriff „steuerlicher Heimatort“ hat wenig Bedeutung, wenn Ihr Unternehmensstandort der Ort ist, an dem Sie ständig arbeiten, er wird jedoch wichtig, wenn Sie im Rahmen Ihrer Geschäftstätigkeit reisen oder an verschiedenen Standorten arbeiten.

Was ist ein Steuerheim?

Das IRS definiert Ihr steuerliches Zuhause als Ihren „regulären Geschäftssitz“. Es kann die gesamte Stadt oder einen allgemeinen Bereich umfassen, in dem sich Ihr Unternehmen oder Ihre Arbeit befindet. Einige Beispiele sind:

  • Atlantic City ist Ihr steuerlicher Wohnsitz, wenn Ihr Wohnsitz in Atlantic City liegt und Sie in dieser Gegend arbeiten und jede Nacht nach Hause kommen. Sie pendeln von zu Hause zur Arbeit und zurück, sodass Ihre Fahrtkosten nicht abzugsfähig sind. 
  • Philadelphia ist Ihr steuerlicher Wohnsitz, wenn Ihr Wohnsitz in Atlantic City liegt, Sie aber in Philadelphia arbeiten, am Wochenende nach Hause kommen und unter der Woche in einem Hotel in Philadelphia übernachten. Sie können Ihre Ausgaben in Philadelphia nicht absetzen, da dies Ihr Steuerwohnsitz ist, und Sie können Hin- und Rückfahrten nach Atlantic City nicht abziehen, da es sich dabei um Pendler handelt. 

So funktioniert ein Steuerhaus

Bevor Sie Reisekosten abziehen können, müssen Sie feststellen, wo sich Ihr steuerlicher Wohnsitz befindet oder in manchen Fällen, ob Sie überhaupt einen steuerlichen Wohnsitz haben. Anschließend müssen Sie feststellen, dass Sie sich bei Ihrer Geschäftsreise außerhalb Ihres steuerlichen Wohnsitzes aufhalten. Nur wenn diese beiden Voraussetzungen erfüllt sind, können Sie Reisekosten außerhalb des Heimatlandes absetzen.

Arten von Steuerhäusern

Ihr Steuerwohnsitz ist Ihr Hauptgeschäftssitz, wenn Sie mehr als einen festen Geschäftssitz haben. Berücksichtigen Sie die Gesamtzeit, die Sie normalerweise an jedem Ort verbringen, und den Umfang Ihrer Geschäftstätigkeit an jedem Ort, um Ihren Hauptgeschäftssitz zu bestimmen.

Aufgrund der Art Ihrer Arbeit haben Sie möglicherweise keinen regulären oder Hauptgeschäftssitz. Möglicherweise warten Sie die Computersysteme Ihrer Kunden vor Ort. Ihr steuerlicher Wohnsitz könnte in diesem Fall der Ort sein, an dem Sie regelmäßig wohnen.

Als Wanderer oder Durchreisender gelten Sie, wenn Sie keinen festen oder Hauptgeschäftssitz haben und keinen Ort haben, an dem Sie regelmäßig wohnen. In diesem Fall ist Ihr steuerlicher Wohnsitz dort, wo Sie arbeiten.

Notiz

Als Reiseteilnehmer können Sie keine Reisekostenabzüge geltend machen, da Sie keinen Wohnsitz haben, von dem Sie wegreisen können.

Wenn Sie von zu Hause aus arbeiten, ist Ihr Steuerheim das Zuhause Ihrer Familie. Es gelten besondere Regelungen für den Abzug von Reisekosten zu und von Ihrem Heimarbeitsplatz. Möglicherweise haben Sie zusätzlich Anspruch auf einen Heimbüroabzug.

Voraussetzungen für die Geltendmachung eines Abzugs

Das IRS gibt an, dass Sie als „von zu Hause wegreisend“ gelten, wenn:

  • Ihre Aufgaben erfordern, dass Sie sich „wesentlich länger als an einem normalen Arbeitstag“ vom allgemeinen Bereich Ihres steuerlichen Wohnsitzes fernhalten.
  • Sie müssen schlafen oder sich ausruhen, um den Anforderungen Ihrer Arbeit gerecht zu werden, während Sie nicht zu Hause sind.

Das bedeutet nicht, dass Sie in Ihrem Auto ein Nickerchen machen müssen, und Sie müssen nicht einen ganzen Tag von Ihrem Steuerwohnsitz weg sein, vorausgesetzt, dass Ihre Befreiung vom Dienst lang genug ist, um sich etwas auszuruhen. Ein Beispiel wäre ein LKW-Fahrer, der morgens sein Zuhause verlässt, mit einem Zwischenstopp an einen anderen Ort fährt und während dieses Zwischenstopps isst und schläft.

Notiz

Das IRS unterscheidet außerdem zwischen „vorübergehenden Zuweisungen“ und „unbefristeten Zuweisungen“. Eine vorübergehende Zuweisung dauert in der Regel ein Jahr oder weniger. Ihr steuerlicher Wohnsitz ändert sich während einer vorübergehenden Zuweisung nicht, wohl aber bei einer unbefristeten Zuweisung.

Sie gelten während Ihres Aufenthaltes in Ihrer Heimatstadt nicht als außer Haus, wenn Sie an Ihren freien Tagen aufgrund eines vorübergehenden Einsatzes nach Hause gehen, sodass Sie zu Hause keine Verpflegungs- und Bewirtungskosten abziehen können. Aber dudürfenZiehen Sie die Kosten für Ihr Hotelzimmer am Einsatzort ab.

Notiz

Möglicherweise können Sie den Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen in Anspruch nehmen, wenn Sie nachweisen können, dass Ihr steuerlicher Wohnsitz außerhalb der USA liegt. Ob Sie für diesen Ausschluss in Frage kommen, hängt davon ab, ob Ihr Einsatz vorübergehend oder unbefristet ist.

Sie können Geschäftsreisekosten abziehen, um Ihre Gewerbesteuer zu senken, wenn Sie festgestellt haben, dass Ihre Geschäftsreise von Ihrem steuerlichen Wohnsitz aus dafür in Frage kommt.

Wichtige Erkenntnisse

  • Ihr Steuerwohnsitz ist der Ort, an dem Sie regelmäßig Geschäfte tätigen.
  • Ob Sie die Kosten für Geschäftsreisen steuerlich absetzen können, hängt von zahlreichen Regeln für Ihren steuerlichen Wohnsitz ab.
  • Wenn Sie Ihr Unternehmen von zu Hause aus führen, gelten besondere Regeln.
  • Kosten, die als Fahrtkosten gelten, sind nicht steuerlich absetzbar.

Hinweis: Dieser Artikel enthält einige allgemeine Informationen zum Tax-Home-Konzept, sollte jedoch nicht als Steuer- oder Rechtsberatung dienen. Jede Situation ist einzigartig und das Steuerheimkonzept wird von Fall zu Fall festgelegt. Sprechen Sie mit Ihrem Steuerberater, wenn Sie nicht sicher sind, welcher Arbeitsort Ihr steuerlicher Wohnsitz ist.