DerErhöhung der BasisLoophole ist eine Methode zur Umgehung der Kapitalertragssteuer bei der Weitergabe eines Vermögenswerts. Durch dieses Steuerschlupfloch wird der Steuerwert eines Vermögenswerts angepasst, sodass bei einer Wertsteigerung und einem Verkauf weniger Kapitalgewinne zu versteuern sind.
Inhaltsverzeichnis
Wichtige Erkenntnisse
- Durch das Step-up-in-Basis-Lücke kann die Basis eines geerbten Vermögenswerts auf den Wert zum Zeitpunkt des Todes des ursprünglichen Eigentümers erhöht werden, wodurch sich etwaige Kapitalertragssteuern verringern, die von der Person geschuldet werden, die es erbt.
- Es ist eine der steuereffizientesten Möglichkeiten, Geld anzusammeln und an Generationen Ihrer Familie weiterzugeben.
- Die Ausweitung der Basislücke wird oft kritisiert, weil sie zur Vermögenskonzentration in bereits gut verdienenden Haushalten beitrage, die Steuereinnahmen schmälere und Steueroasen statt wirtschaftlicher Teilhabe begünstige.
Definition und Beispiele eines Step-up in Basis
Die Steuergesetze in den Vereinigten Staaten erlauben eine Anpassung der ursprünglichen Kostenbasis qualifizierter Aktien, Immobilien und anderer nennenswerter Vermögenswerte, die Sie Ihren Erben hinterlassen. Diese Anpassung senkt die Kapitalertragssteuer, wenn der Vermögenswert nach der Weitergabe verkauft wird.
Grundlage ist der Betrag, den Sie für einen Vermögenswert bezahlt haben. Wenn Sie es an einen Erben weitergeben, kann dieser es verkaufen. Wenn sie es für mehr verkaufen, als Sie dafür bezahlt haben, haben sie einen Gewinn gemacht und es wird eine Kapitalertragssteuer erhoben.
Bei der Erhöhung der Basis wird der faire Marktwert des Vermögenswerts berücksichtigt, wenn Ihr Erbe ihn heute gekauft hat. Auf diese Weise werden bei einem Verkauf die Kapitalertragssteuern entweder erheblich gesenkt oder vermieden.
Notiz
Ein Kapitalgewinn ist ein Gewinn, der aus dem Verkauf eines Vermögenswerts aufgrund einer Wertsteigerung im Laufe der Zeit erzielt wird.
Alternativer Name: Verschärfung der Kostenbasislücke
So funktioniert die Step-up-in-Basis-Lücke
Die Ausweitung der Grundlagenlücke hat Auswirkungen darauf, wie und wann Sie sich entscheiden, Ihr angesammeltes Vermögen an Ihre Erben weiterzugeben. Wenn Sie bis nach Ihrem Tod warten, können sie durch die Lücke mehr Kapitalgewinne mit weniger Steuern erzielen.
Wenn Sie beispielsweise 1981 ein Haus für 100.000 US-Dollar gekauft und es in ausgezeichnetem Zustand gehalten haben, könnte es allein aufgrund der Inflation jetzt fast 300.000 US-Dollar wert sein. Wenn es an Wert gewonnen hat, könnte es einen fairen Marktwert von 350.000 US-Dollar haben.
Wenn Ihr Kind die Immobilie durch Ihr Testament erhält und sie für 400.000 US-Dollar verkauft, ergäbe sich ein Gewinn von 300.000 US-Dollar, wenn er nicht an die Inflation oder den aktuellen Marktwert angepasst würde.
Nach der Erhöhung der Bemessungsgrundlage hätte der Verkauf nur 50.000 US-Dollar eingebracht, was die Höhe des Gewinns und damit die Kapitalertragssteuer erheblich reduziert hätte.
Notiz
Wenn Sie Ihren Erben zu Lebzeiten Anteile an wertgeschätzten Aktien oder anderem Eigentum schenken, erben diese Ihre Kostenbasis, als wären sie der ursprüngliche Käufer gewesen. Schenken Sie zu Lebzeiten Bargeld oder frisch erworbene Aktien und behalten Sie die geschätzten Aktien, bis Sie nicht mehr am Leben sind.
Ebenso funktionieren Investitionen, wenn Sie sie an Ihre Erben weitergeben. Angenommen, Sie haben im Laufe Ihres Lebens 250.000 US-Dollar investiert und nach 40 Jahren 2.710.244 US-Dollar übrig. Sie haben es durch Ihr Testament an Ihre Kinder weitergegeben.
Ihre Erben könnten Anspruch auf die Erhöhung der Bemessungsgrundlage haben, ohne dass Erbschaftssteuern anfallen. Diese Lücke gibt ihnen zwei Möglichkeiten, mit ihrer Erbschaft umzugehen:
- Behalten Sie das Vermögen: Mit der neuen und höheren Basis würden sie eine Rendite auf die gesamten 2.710.244 US-Dollar erzielen und Steuern nur auf die Differenz zwischen der Erhöhung der Basis und dem Betrag zahlen, den sie nach dem späteren Verkauf der Anlagen erhalten hätten.
- Verkaufen Sie die Vermögenswerte sofort: Sie können die gesamten 2.710.244 US-Dollar einstecken und wären ohne die Lücke nicht in der Lage, Steuern zu zahlen. Der Betrag wäre der faire Marktwert, da es sich um den aktuellen Wert der Investitionen handelt, und die Erben würden diesen Betrag als neue Kostenbasis erhalten.
Was es für Privatanleger bedeutet
Die Erhöhung der Bemessungsgrundlage kommt Ihren Erben nicht zugute, wenn Sie die Grenzen der Erbschaftssteuer überschreiten und nicht über viel Bargeld verfügen. In diesem Fall können Sie die jährlichen Schenkungssteuerausschlüsse nutzen, um Ihren Erben bereits zu Lebzeiten geschätzte Aktien, Immobilien oder Vermögenswerte zu schenken.
Dieser Ansatz wird Ihnen helfen, die Größe Ihres Nachlasses zu verringern und Steuern zu sparen, die Sie sonst schulden würden. Wenn Sie sicherstellen, dass die endgültig geschätzte Immobilie unter den Erbschaftssteuergrenzen liegt, wird der Rest mit der Lücke vererbt.
Diese Steuererleichterungstechnik ist für Anleger von Vorteil, die ihr Leben damit verbracht haben, zu sparen und daran zu arbeiten, Vermögen für sich und ihre Familien aufzubauen. Die Anhebung der Bemessungsgrundlage bedeutet jedoch, dass Personen, die große Einkünfte aus Kapitalerträgen erzielen, wahrscheinlich keine Steuern dafür zahlen müssen.
Notiz
Die Ausweitung der Basislücke konkurriert mit dem Roth 401(k) und einem Roth IRA, wenn es darum geht, auf steuereffizienteste Weise Geld für Generationen Ihrer Familie anzusammeln.
Die Lücke ermutigt Anleger, an ihrem Vermögen festzuhalten. Wenn sie ihre Vermögenswerte verkaufen und Steuern auf die Gewinne zahlen oder die Gewinne ausgeben würden, würde das der Wirtschaft noch mehr Auftrieb geben und dazu beitragen, einen Großteil des Reichtums zu dekonzentrieren.
Die Aufstockung der Basis ist zu einem weiteren Instrument geworden, das von sehr wohlhabenden Haushalten mit hohem Einkommen genutzt wird, um ihr Vermögen weiterzugeben und Steuern zu umgehen, die viele andere Anleger und Sparer zahlen.Der Großteil der realisierten Kapitalgewinne in den Vereinigten Staaten geht bereits an Haushalte mit dem höchsten Einkommen. Im Jahr 2018 erzielten die obersten 1 % der Haushalte (nach Einkommen geordnet) 69 % der Kapitalgewinne, zahlten jedoch keine Steuern darauf.
Alternativen zum Step-up in Basis
In einem Bericht des Gemeinsamen Steuerausschusses aus dem Jahr 2018 wurde festgestellt, dass die Umstellung auf eine Übertragungsbasis anstelle einer Erhöhung der Basis für vererbte Vermögenswerte die Bundeseinnahmen erhöhen und das Defizit von 2019 bis 2028 um 105 Milliarden US-Dollar senken würde.
Ein weiterer Vorteil der Umstellung auf eine Übertragungsbasis bestünde darin, dass Eigentümer dazu ermutigt würden, ihr Vermögen im Laufe ihres Lebens einer produktiveren Nutzung zuzuführen, anstatt einfach am Vermögen festzuhalten. Dazu könnte die Gründung oder Finanzierung neuer Unternehmen oder die Investition in lokale Gemeinschaften und Wohltätigkeitsorganisationen gehören.
Willkommen auf meiner Seite!Ich bin Dr. J. K. Hartmann, Facharzt für Schmerztherapie und ganzheitliche Gesundheit. Mit langjähriger Erfahrung in der Begleitung von Menschen mit chronischen Schmerzen, Verletzungen und gesundheitlichen Herausforderungen ist es mein Ziel, fundiertes medizinisches Wissen mit natürlichen Methoden zu verbinden.
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