Was ist ein Safe Harbor 401(k)?

Definition

ASafe Harbor 401(k)ist eine Art Altersvorsorgeplan, der Kleinunternehmern dabei hilft, den Nichtdiskriminierungstest des Internal Revenue Service (IRS) zu bestehen. Es handelt sich um eine Möglichkeit, einen Plan zu strukturieren, der den Test automatisch besteht oder ihn ganz vermeidet.

Definition und Beispiel eines Safe Harbor 401(k)

Ein Safe Harbor 401(k) ist so strukturiert, dass alle Arbeitnehmer Arbeitgeberbeiträge zu ihrer Altersvorsorge erhalten. Dies reduziert den Verwaltungsaufwand für Arbeitgeber und stellt sicher, dass die Altersvorsorge den IRS-Regeln zur Nichtdiskriminierung entspricht.

Der IRS möchte, dass 401(k)-Pläne von allen Arbeitnehmern genutzt werden. Es prüft, ob die bestbezahlten Mitarbeiter oder Geschäftsinhaber ihre 401(k)-Planbeiträge für das Jahr nicht ausschöpfen, während andere Mitarbeiter deutlich weniger Beiträge leisten. Der IRS möchte, dass alle von dem Plan profitieren, nicht nur diejenigen mit gut bezahlten Jobs.

Das IRS prüft jeden Rentenplan, um sicherzustellen, dass die durchschnittlichen Beiträge hochbezahlter Mitarbeiter die aller anderen nicht um mehr als 2 % übersteigen. Geschäftsinhaber können auf Safe Harbor 401(k)s zurückgreifen, um den Compliance-Problemen und Kosten für die Durchführung des Tests zu entgehen.

Wie funktioniert ein Safe Harbor 401(k)?

Der IRS kann einen Beitrag zur Altersvorsorge ablehnen, den er für überhöht hält. Wenn der Arbeitgeber die Dinge nicht in Ordnung bringt, könnte der Plan seinen steuerrechtlichen Status verlieren. Eine Möglichkeit, einen Plan festzulegen, besteht darin, den maximal zulässigen Beitrag zu senken. Dadurch würden besser bezahlte Arbeitnehmer auf eine Stufe mit denen gestellt, die nicht voll erwerbstätig sind. Die andere besteht darin, die überschüssigen Beiträge hochbezahlter Arbeitnehmer als steuerpflichtiges Einkommen umzuwandeln.

Wenn ein Plan seinen steuerrechtlichen Status verliert, entstehen Ihnen oder dem Mitarbeiter Kosten. Sie schulden Bundes- und Landeseinkommenssteuer sowie Sozialversicherungs-, Medicare- und Bundesarbeitslosensteuer (FUTA). Arbeitnehmer konnten Planvermögen nicht auf andere anspruchsberechtigte Altersvorsorgepläne übertragen. Auf den überschüssigen Beitrag würde außerdem eine Verbrauchsteuer von 10 % erhoben.

Ein langer Vesting-Zeitplan ist bei Safe-Harbor-Plänen nicht zulässig. Die eingezahlten Beiträge sind vollständig unverfallbar, wenn sie geleistet werden. Das Unternehmen muss allen Arbeitnehmern sofortige Eigentumsrechte einräumen. Dazu gehören auch diejenigen, die das Unternehmen im Laufe des Jahres verlassen oder entlassen werden.

Mit einem Safe-Harbor-Plan haben Sie mehr Möglichkeiten. Sie können Ihren Safe-Harbor-Plan so gestalten, dass etwaige Ausgleichsbeiträge auf diejenigen Mitarbeiter beschränkt werden, die die Vergütung aufschieben. Sie können auch für alle Arbeitnehmer einen Beitrag leisten, auch für diejenigen, die nicht in ihre eigenen Pläne einzahlen.

Pläne können auf drei Arten beitragen: 

1. Basic: Der Arbeitgeber übernimmt 100 % der ersten 3 % des Verdienstes plus 50 % der nächsten 2 %.
2. Erweitert:Der Arbeitgeber bietet eine Übereinstimmung, die mindestens dem entspricht, was im Rahmen des Basisplans erzielt worden wäre. Das Verhältnis zwischen freiwilligen und nicht freiwilligen Zahlungen kann sich nicht erhöhen, wenn die Eigenbeiträge des Arbeitnehmers steigen.
3. Nicht-Wahlfach:Der Arbeitgeber zahlt 3 % der Vergütung an alle berechtigten Arbeitnehmer.

Eine Safe-Harbor-Bestimmung kann mit jeder Art von Altersvorsorgeplan oder 401(k) verbunden werden. Planteilnehmer müssen ausführlich schriftlich benachrichtigt und geschult werden. Sie müssen innerhalb von 90 Tagen nach der Abdeckung durch den Plan eine Planbeschreibung erhalten. Das ist zwar zusätzliche Arbeit, sollte aber nach der Erstellung eines Plans einfach umzusetzen sein.

So richten Sie einen Safe Harbor 401(k) ein

Suchen Sie online oder bitten Sie andere Geschäftsinhaber oder Finanzfachleute in Ihrer Nähe, Anbieter von Altersvorsorgeplänen vorzuschlagen, die Ihnen bei der Einrichtung eines 401(k)- oder individuellen Altersvorsorgeplans für Ihr Kleinunternehmen helfen können.

Safe Harbor 401(k)-Pläne sind tendenziell besser für Unternehmen mit stabilen Einnahmequellen. Andere 401(k)-Pläne könnten die bessere Wahl sein, wenn Sie der Meinung sind, dass Ihr Unternehmen Probleme haben könnte, dauerhaft Mittel bereitzustellen.

Sie können einen Plan altersbasiert strukturieren. In diesem Fall können diejenigen, die dem Rentenalter am nächsten kommen, mehr Arbeitgeberbeiträge erhalten. Bei einigen Plänen werden die Mitarbeiter in Klassen oder Ebenen eingeteilt, wobei ältere oder wichtige Mitarbeiter eine größere Gewinnbeteiligung erhalten.

Bestimmungen des SECURE Act

Das Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act wurde im Dezember 2019 in Kraft gesetzt. Es erhöhte die Grenze für automatische Erhöhungen der Stundungen eines Mitarbeiters von 10 % auf 15 %.

Der SECURE Act sieht außerdem vor, dass Unternehmen ihre Pläne bis zum 30. Tag vor Ende des Planjahres in Safe-Harbor-Pläne ändern können. Änderungen nach diesem Zeitpunkt können weiterhin zulässig sein, wenn sie die nicht wahlpflichtigen Beiträge für alle anspruchsberechtigten Arbeitnehmer um mindestens 4 % erhöhen.

Der Plan muss bis zum letzten Tag für die Auszahlung überschüssiger Ausschüttungen für das Planjahr geändert werden. Das ist typischerweise das Ende des darauffolgenden Jahres.

Korrektur – 9. Dezember 2022: Dieser Artikel wurde aktualisiert, um die Regeln für hochbezahlte Mitarbeiter zu korrigieren.