EinEingeschriebener Agent (EA)ist ein Steuerfachmann, der eine Prüfung des Internal Revenue Service (IRS) bestanden hat, die alle Aspekte der Besteuerung abdeckt, sowie eine sorgfältige Hintergrundüberprüfung. Die Bezeichnung „EA“ ist der höchste vom IRS anerkannte Steuerausweis.
Inhaltsverzeichnis
Wichtige Erkenntnisse
- Ein registrierter Agent ist die höchste vom IRS anerkannte Steuerberufsbezeichnung.
- Eingeschriebene Agenten (EAs) müssen eine dreiteilige Prüfung bestehen oder mindestens fünf Jahre für das IRS in einer Position gearbeitet haben, die umfassende Kenntnisse der Steuergesetzgebung erfordert.
- EAs müssen über ihre eigenen Steuererklärungen verfügen und ihre fälligen Steuern müssen bezahlt und aktuell sein.
- EAs konzentrieren sich ausschließlich auf Steuerfragen, während CPAs sich meist auf die Buchhaltung spezialisieren.
Definition und Beispiel eines registrierten Agenten
Um die Bezeichnung „EA“ zu erhalten, muss ein Steuerfachmann einen IRS-Test und eine Hintergrundüberprüfung bestehen. Diejenigen, die bestehen, sind im wahrsten Sinne des Wortes Steuerexperten. Eingeschriebene Agenten konzentrieren sich ausschließlich auf Steuerangelegenheiten, einschließlich Prüfungen, Einsprüche und Inkasso. Sie gelten als „eingeschrieben“, da sie über eine spezielle Lizenz der Bundesregierung verfügen. Ein registrierter Steuerberater ist der einzige Steuerfachmann, der eine solche Beziehung zum IRS unterhält.
- Akronym:EA
Notiz
Bei der letzten Zählung im September 2021 gab es in den USA und Kanada mehr als 63.000 EAs.
So funktioniert es, ein registrierter Agent zu sein
Wie CPAs und Steueranwälte können EAs alle Arten von Steuerangelegenheiten bearbeiten und die Interessen ihrer Mandanten vor dem IRS vertreten. Die Anwesenheit des Auftraggebers ist nicht zwingend erforderlich. EAs sind berechtigt, anstelle ihrer Kunden aufzutreten.
EAs haben gemäß den Bestimmungen des IRS Restructuring and Reform Act von 1998 eingeschränkte Kundenprivilegien. Das Gesetz sieht unter bestimmten Umständen bei Prüfungen und Inkasso Vertraulichkeit zwischen dem Agenten und seinem Kunden vor.
Notiz
Ihr EA muss dem IRS keine Informationen weitergeben, die Sie ihm anvertraut haben, es sei denn, es geht um die Erstellung und Einreichung Ihrer Steuererklärungen.
Voraussetzungen, um ein EA zu werden
Ein eingeschriebener Agent muss die IRS Special Enrollment Examination (SEE) ablegen und bestehen, ein Hochschulabschluss ist jedoch nicht erforderlich. Die Prüfung dauert acht Stunden und erstreckt sich über zwei Tage. Sie deckt alle Aspekte des Bundessteuerrechts ab, einschließlich der Besteuerung von Einzelpersonen, Unternehmen und Personengesellschaften. Es enthält verschiedene Vorschriften zur IRS-Erhebung und Prüfungsverfahren.
Die Prüfung besteht aus drei Teilen, und eingeschriebene Agenten müssen in allen drei Abschnitten eine skalierte Mindestpunktzahl von 105 erreichen: einen für persönliche Steuerfragen, einen für Unternehmenssteuern und einen für Verfahrensfragen und die Vertretung von Mandanten.
Notiz
Im Allgemeinen kann ein Agent seine bestandenen Punkte bis zu zwei Jahre lang „speichern“ und nur dann den Teil wiederholen, in dem er keine bestandene Punktzahl erreicht hat, wenn er beim ersten Versuch ein oder zwei Abschnitte besteht. Angesichts der Covid-19-Pandemie wurde diese zweijährige Übertragung vorübergehend auf drei Jahre für Testteilnehmer verlängert, deren Ergebnisse zwischen Februar und Juni 2020 ablaufen sollten.
Der Test kann vom 1. Juni bis Ende Februar des Folgejahres abgelegt werden. Dies gibt dem IRS Zeit, den Test jährlich zu aktualisieren, um ihn an die aktuelle Steuergesetzgebung anzupassen.
Ein Steuerfachmann kann sich auch als EA qualifizieren, wenn er mindestens fünf Jahre lang für den IRS in einer Position gearbeitet hat, die umfassende Kenntnisse der Steuergesetzgebung und ihrer Anwendungen erfordert.
EAs müssen außerdem über eine „Preparer Tax Identification Number“ (PTIN) beim IRS verfügen oder diese erhalten. Dies ist jedoch für jeden erforderlich, der eine Bundessteuererklärung erstellt oder einem Steuerzahler dabei hilft. PTINs müssen regelmäßig erneuert werden.
Ein registrierter Vertreter muss außerdem eine „Steuerkonformitätsprüfung“ bestehen. Seine persönlichen Steuerunterlagen müssen in Ordnung sein. Sie können dem IRS keine Schulden schulden und müssen alle fälligen Steuererklärungen eingereicht haben.
Laufende Anforderungen an EAs
EAs müssen alle drei Jahre 72 Stunden Weiterbildungskurse absolvieren. Diejenigen, die auch Mitglieder der National Association of Enrolled Agents (NAEA) sind, müssen drei Jahre lang 30 Stunden pro Jahr absolvieren, also insgesamt 90 Stunden.
Eingeschriebene Agenten unterliegen den Standards des Rundschreibens 230 des Finanzministeriums, in dem die IRS-Vorschriften aufgeführt sind.NAEA-Mitglieder müssen außerdem den Ethikkodex und die Berufsregeln der Vereinigung einhalten, andernfalls riskieren sie den Verlust ihrer Mitgliedschaft.
Notiz
Die EA-Bezeichnung kann vom IRS Office of Professional Responsibility wegen Fehlverhaltens widerrufen werden.
Eingeschriebene Agenten vs. CPAs
Die Qualifikationsanforderungen für EAs sind im Allgemeinen strenger als die, die zertifizierte Wirtschaftsprüfer (CPAs) erfüllen müssen, aber jeder Staat legt seine eigenen Anforderungen für CPAs fest. Auch die Weiterbildungsanforderungen für CPAs können je nach Bundesstaat unterschiedlich sein.
| Eingeschriebene Agenten | Zertifizierte Wirtschaftsprüfer |
| Muss eine umfassende dreiteilige Prüfung bestehen. | Je nach Bundesland muss eine umfassende mehrteilige Prüfung bestanden werden. |
| Alle drei Jahre müssen 72 Stunden Weiterbildung absolviert werden. | Muss über ein Jahr Berufserfahrung bei einem Wirtschaftsprüfer verfügen. |
| Arbeitet ausschließlich mit Steuerthemen. | Arbeitet in der Buchhaltung, nicht unbedingt mit Steuerthemen. |
Benötige ich einen registrierten Agenten?
Die EA-Berechtigung ist streng und anspruchsvoll, daher machen EAs zu Recht mit ihrem Status bekannt. Sie sollten die Bezeichnung „EA“ hinter ihren Namen in Fachverzeichnissen oder online finden. Sie können auch 800-424-4339 anrufen, einen EA-Empfehlungsdienst anrufen oder die NAEA-Website besuchen, um eine vollständige Liste der aktuellen Agenten zu erhalten.
Berücksichtigen Sie die Weiterbildungs- und ethischen Anforderungen, wenn Sie jemanden aus einem Verzeichnis auswählen. Jemand, der gestern ein EA war, ist heute vielleicht noch kein EA. Machen Sie ein paar Hausaufgaben und erkundigen Sie sich beim EA-Empfehlungsdienst oder auch bei der NAEA. Sie können den Status eines registrierten Agenten auch direkt beim IRS überprüfen.
Willkommen auf meiner Seite!Ich bin Dr. J. K. Hartmann, Facharzt für Schmerztherapie und ganzheitliche Gesundheit. Mit langjähriger Erfahrung in der Begleitung von Menschen mit chronischen Schmerzen, Verletzungen und gesundheitlichen Herausforderungen ist es mein Ziel, fundiertes medizinisches Wissen mit natürlichen Methoden zu verbinden.
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