Was ist ein qualifizierter Verwandter?

Definition

Aqualifizierter Verwandterist eine Art von abhängiger Person, die Ihnen der IRS in Ihrer Steuererklärung zulässt. Um sich zu qualifizieren, muss die Person mehrere Tests hinsichtlich ihrer Beziehung zu Ihnen, ihrem Einkommen und der Art ihrer Unterstützung bestehen.

Wie funktioniert die Geltendmachung eines qualifizierten Verwandten?

Ein qualifizierter Verwandter ist eine von zwei Arten von Angehörigen, die Sie in Ihrer Steuererklärung angeben können. Der andere Unterhaltsberechtigte ist ein anspruchsberechtigtes Kind. Bevor Sie jemanden als qualifizierten Verwandten beanspruchen können, muss dieser mehrere Tests bestehen. Bei diesen Tests wird untersucht, wie viel Einkommen Ihr Angehöriger verdient, wie viel Unterstützung Sie ihm leisten und in welcher Beziehung Sie zu ihm stehen.

Um einen anspruchsberechtigten Verwandten zu beanspruchen, müssen Sie nachweisen können, dass Ihr Verwandter tatsächlich von Ihnen abhängig ist. Sie müssen die Hauptquelle der finanziellen Unterstützung sein, und niemand sonst sollte in der Lage sein, sie als abhängig zu beanspruchen.

Stellen Sie sich zum Beispiel vor, dass Ihre 25-jährige Nichte seit zwei Jahren in Ihrem Haushalt lebt, Vollzeitstudentin ist und keinen Job hat. Sie zahlen für ihren täglichen Bedarf und die Studiengebühren. In diesem Fall erfüllt Ihre Nichte alle Voraussetzungen für einen qualifizierten Verwandten und kann in Ihrer Steuererklärung als Ihre unterhaltsberechtigte Person geltend gemacht werden.

Qualifizierende relative Tests

Jeder, den Sie als berechtigten Verwandten bezeichnen, muss mehrere Tests bestehen, um sicherzustellen, dass es sich tatsächlich um Ihren unterhaltsberechtigten Angehörigen handelt. Unabhängig davon, ob Sie Anspruch auf ein anspruchsberechtigtes Kind oder einen anspruchsberechtigten Verwandten erheben möchten, Ihr Unterhaltsberechtigter:

• Sie können ihre eigenen Angehörigen nicht beanspruchen
• Kann nicht verheiratet sein und keine gemeinsame Steuererklärung einreichen (mit einigen Ausnahmen)
• Muss Staatsbürger, Staatsangehöriger oder ansässiger Ausländer der Vereinigten Staaten sein oder seinen Wohnsitz in Kanada oder Mexiko haben

Ihr Angehöriger muss außerdem die folgenden Tests bestehen, um als qualifizierter Verwandter gelten zu können:

• Kein qualifizierender Kindertest
• Haushaltsmitgliedschafts- oder Beziehungstest
• Bruttoeinkommenstest
• Support-Test

Qualifizierender Kindertest

Ein Steuerzahler kann eine unterhaltsberechtigte Person als anspruchsberechtigtes Kind oder anspruchsberechtigten Verwandten geltend machen, jedoch nicht beides. Ein anspruchsberechtigtes Kind ist in der Regel das leibliche oder adoptierte Kind des Steuerpflichtigen, kann aber auch ein Stiefkind oder ein Pflegekind sein. Ein Geschwister-, Halb- oder Stiefgeschwister kann ebenfalls als anspruchsberechtigtes Kind gelten.

Ein berechtigtes Kind muss jünger als der Steuerzahler und unter 19 Jahre alt oder ein Vollzeitstudent unter 24 Jahren sein. Die Altersanforderung gilt nicht, wenn das anspruchsberechtigte Kind während des Steuerjahres dauerhaft und vollständig erwerbsunfähig ist.

Wenn Ihr Unterhaltsberechtigter diese Kriterien erfüllt, handelt es sich um ein anspruchsberechtigtes Kind und nicht um einen anspruchsberechtigten Verwandten.

Test auf Haushaltsmitgliedschaft oder Beziehung

Der Abhängige muss bestimmte Beziehungstests bestehen. Ein anspruchsberechtigter Verwandter ist in der Regel ein Familienmitglied, und die Verwandtschaft ist nicht immer biologischer Natur – eine Schwägerin könnte beispielsweise als anspruchsberechtigter Verwandter gelten. Dieses Kriterium könnte auch eine nicht verwandte Person erfüllen, die das ganze Jahr mit dem Steuerpflichtigen zusammengelebt hat.

Bruttoeinkommenstest

Das Bruttoeinkommen des anspruchsberechtigten Verwandten muss unter dem Schwellenwert liegen. Im Jahr 2021 betrug der Betrag 4.300 US-Dollar. Das Bruttoeinkommen umfasst steuerpflichtiges Arbeitslosengeld, Sozialversicherungsleistungen und Schulstipendien.

Support-Test

Der Steuerzahler muss mehr als 50 % des gesamten Unterhalts der Person bereitgestellt haben, um diese Person als qualifizierten Verwandten geltend machen zu können. Der Beitrag des Steuerzahlers muss an allen Arten von Unterstützung gemessen werden, die der Unterhaltsberechtigte erhalten hat, einschließlich steuerpflichtigem Einkommen, steuerfreiem Einkommen und Darlehen.

Beispielsweise haben Sie im Laufe des Jahres 3.000 US-Dollar an Unterhalt für Ihren Vater geleistet, und Ihr Vater hat Sozialversicherungsleistungen in Höhe von 4.000 US-Dollar sowie Hilfe von Ihren Geschwistern erhalten. Der Gesamtunterhalt Ihres Vaters belief sich in diesem Jahr auf 9.000 US-Dollar. Da Sie nur 3.000 US-Dollar (33 %) dieses Betrags eingezahlt haben, können Sie Ihren Vater nicht als anspruchsberechtigten Verwandten geltend machen.

In manchen Fällen erhält jemand Unterstützung von mehreren Personen. Die Personen, die mehr als 10 % des Gesamtunterhalts des Unterhaltsberechtigten leisten, müssen schriftlich vereinbaren, wer den Unterhaltsanspruch geltend macht (nur einer der Unterhaltsberechtigten des Unterhaltsberechtigten kann sie beanspruchen). Der Steuerzahler, der den Abzug beantragt, muss das Formular 2120 einreichen.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)