Was ist ein Geldkaufplan?

ByDr. J. K. Hartmann
Definition

AGeldkaufplanist eine Art beitragsorientierter Altersvorsorgeplan, bei dem ein Arbeitgeber verpflichtet ist, jedes Jahr einen bestimmten Prozentsatz des Gehalts eines Arbeitnehmers einzuzahlen.

Wichtige Erkenntnisse

  • Ein Geldkaufplan ist eine Art beitragsorientierter Altersvorsorgeplan, bei dem Arbeitgeber jedes Jahr einen bestimmten Betrag zum Einkommen des Arbeitnehmers beisteuern.
  • Es kann auch Mitarbeitern gestattet sein, Geld beizusteuern.
  • Die jährlichen Zahlungen dürfen den geringeren Betrag von 25 % des Einkommens des Arbeitnehmers oder 57.000 US-Dollar für 2021 und 58.000 US-Dollar für 2022 nicht überschreiten.
  • Arbeitgeber, die die Mindesteinsatzanforderungen nicht erfüllen, müssen eine Verbrauchsteuer zahlen.

Definition und Beispiel eines Geldkaufplans

Ein Geldkaufplan ist eine Art beitragsorientierter Altersvorsorgeplan. Diese Pläne ähneln Rentenplänen darin, dass Arbeitgeber Geld in sie einzahlen müssen. Obwohl Geldkaufpläne wie beitragsorientierte Pläne wie 401(k)- und 403(b)-Pläne funktionieren können, weisen sie einige einzigartige Merkmale auf.

Geldkauf- und Gewinnbeteiligungspläne

Nicht alle Unternehmen bieten Geldkaufpläne an. Wenn dies jedoch der Fall ist, muss der Arbeitgeber jedes Jahr im Namen der Teilnehmer oder Mitarbeiter einen Beitrag zum Plan leisten. Bei manchen Plänen kann der Arbeitnehmer auch einen Teil seines Einkommens beisteuern.

Früher war es durchaus üblich, diese Pläne mit Gewinnbeteiligungsplänen zu kombinieren, was den Unternehmen den Vorteil hoher Eingabegrenzen und ein gewisses Maß an Flexibilität bei der Wahl der Anzahl der jährlichen Zahlungen verschaffte. Mit anderen Worten: Arbeitgeber haben die Wahl, ob sie jedes Jahr einen Beitrag zu einem Gewinnbeteiligungsplan leisten möchten. Damals gehörten die Beitragsgrenzen für Geldkaufpläne zu den höchsten, die den Mitarbeitern zur Verfügung standen.

Die Beitragsgrenzen für andere Pläne sind im Laufe der Jahre gestiegen, und es stehen einfachere beitragsorientierte Pläne zur Verfügung. Infolgedessen haben die meisten Vorteile der Kombination aus Geldkauf- und Gewinnbeteiligungsplan die allgemeine Attraktivität von Geldkaufplänen für Arbeitgeber verringert. Geldkaufpläne können für Mitarbeiter jedoch immer noch eine wirksame Möglichkeit sein, für den Ruhestand zu sparen.

Alternative Namen:Geldkaufrente, Geldkaufrente.

Beispiel eines Geldkaufplans

Wenn der Beitragssatz des Geldkaufplans 5 % beträgt, erhalten Arbeitnehmer jedes Jahr 5 % ihres Lohns auf ihr Rentenkonto.Steigt ihr Einkommen, erhöht sich auch der Betrag, der dem Konto gutgeschrieben wird. Wenn ein Arbeitgeber nicht genug einbringt, um den Mindestfinanzierungsstandard für das Jahr zu erfüllen, muss er eine Verbrauchsteuer zahlen.

So funktionieren Geldkaufpläne

Unternehmen jeder Größe können ihren Mitarbeitern Geldkaufpläne anbieten. Diese Pläne können einzeln oder zusammen mit anderen Arten von Altersvorsorgeplänen angeboten werden.

Merkmale des Geldkaufplans

Obwohl Arbeitgeber jedes Jahr für jeden Arbeitnehmer, der Mitglied des Plans ist, eine Zahlung an einen Geldkaufplan leisten müssen, sehen nicht alle Pläne Arbeitnehmerbeiträge vor. Wenn Mitarbeiter jedoch einen Beitrag leisten können, müssen sie dies nicht tun, aber es kann eine wirksame Möglichkeit sein, für den Ruhestand zu sparen.

Notiz

Um den Betrag zu ermitteln, der erforderlich ist, um den Mindestfinanzierungsstandard für einen Geldkauf zu erfüllen, ist eine komplexe Berechnung erforderlich, die auf dem Wert des Planvermögens basiert. Arbeitgeber sollten sich an einen Finanzexperten wenden, der ihnen bei der Erfüllung dieser Zahlungsanforderungen hilft.

Geldkaufpläne können je nach den Bedürfnissen des Unternehmens einfach oder komplex gestaltet werden. Um einen Plan aufzustellen, muss der Arbeitgeber lediglich jedes Jahr das Formular 5500, „Annual Return and Report of Employee Benefit Plan“, beim Internal Revenue Service (IRS) einreichen.

Kleine Unternehmen möchten möglicherweise einen vorgefertigten Geldkaufplan von einem qualifizierten Anbieter von Altersvorsorgeplänen erhalten, der den Plan im Namen des Unternehmens verwaltet.

IRS-Regeln

Wie andere qualifizierte Altersvorsorgepläne unterliegt auch ein Geldkaufplan den IRS-Regeln:

  • Wenn Sie den Job wechseln, können Sie Ihren Geldkaufplan in eine neue IRA oder 401(k) umwandeln.
  • Wenn Sie vor Ihrer Pensionierung Geld abheben, müssen Sie eine Vertragsstrafe zahlen.
  • Ihr Arbeitgeber kann keine Abhebungen vom Konto genehmigen.
  • Ihr Arbeitgeber kann Kredite vom Konto bewilligen.

Die aus einem Geldkaufplan gezahlte Leistung basiert auf den Beträgen auf dem Konto und den Gewinnen oder Verlusten, die der Teilnehmer bei Pensionierung erzielt hat.

Wie viel kann ich in einen Geldkaufplan investieren?

Der gesamte jährliche Input für einen Geldkaufplan ist der geringere von:

  • 25 % des Arbeitnehmereinkommens; oder
  • 57.000 US-Dollar für 2021 und 58.000 US-Dollar für 2022 (dasselbe wie die Grenze für andere beitragsorientierte Pläne)

Die Beitragssätze für gut bezahlte Arbeitnehmer dürfen die Beiträge für Arbeitnehmer mit geringerem Einkommen nicht übersteigen. Das IRS führt „kopflastige“ oder Nichtdiskriminierungstests durch, um zu entscheiden, ob die Pläne bestimmte Arbeitnehmer gegenüber anderen bevorzugen.

Wenn ein Geldkaufplan bestimmte Mitarbeiter gegenüber anderen bevorzugt, kann der Plan seinen Status als „qualifizierter“ Plan verlieren. Sowohl für den Arbeitgeber als auch für den Arbeitnehmer können nachteilige steuerliche Konsequenzen entstehen.

Geldkaufplan vs. 401(k)

Geldkaufplan 401(k)
Arbeitgeber müssen einen bestimmten Betrag zum Lohn der Arbeitnehmer hinzufügen. Arbeitgeber können sich dafür entscheiden, einen Prozentsatz der Gelder zu verdoppeln, die Mitarbeiter dem Konto hinzufügen.
Eingaben von Mitarbeitern können zulässig, aber nicht erforderlich sein. Mitarbeiter können sich dafür entscheiden, Geld auf ein Konto einzuzahlen, müssen es aber nicht.
Bietet Steuervorteile. Bietet Steuervorteile.
Die Gesamtzahlungen in einem Jahr dürfen 57.000 US-Dollar für 2021 und 58.000 US-Dollar für 2022 nicht überschreiten.  Die Gesamteingaben sind für 2021 auf 57.000 US-Dollar und für 2022 auf 58.000 US-Dollar begrenzt. 
Um eine Verbrauchsteuer zu vermeiden, müssen die Zahlungen einen jährlichen Mindestbetrag erreichen. Das Zahlungslimit für Nachholbeträge beträgt bis zu 63.500 US-Dollar.

Bei einem Standard-401(k)- oder Gewinnbeteiligungsplan kann der Arbeitgeber entscheiden, wie viel er seinen Arbeitnehmern jedes Jahr auszahlt. Anstatt einen festen Einkommenssatz einzuführen, kann ein Arbeitgeber, der ein 401(k) anbietet, einen entsprechenden Betrag oder Prozentsatz des Einkommens des Arbeitnehmers hinzufügen, basierend auf dem vom Arbeitnehmer hinzugefügten Betrag. Ebenso kann ein Arbeitgeber mit Gewinnbeteiligung beschließen, einen festen Gewinnbetrag zu teilen und ihn jedes Jahr als Prozentsatz des Einkommens an die Arbeitnehmer auszuschütten.

Vor- und Nachteile von Geldkaufplänen

Diese Pläne bieten sowohl Arbeitgebern als auch Arbeitnehmern einige große Vorteile, bringen aber auch Nachteile mit sich.

Vorteile

  • Steuervorteile

  • Größere Kontostände

  • Stabile Zahlungen

  • Einstellungsanreiz

Nachteile

  • Verwaltungskosten

  • Kopflastiger Test

  • Verbrauchsteuer

  • Erforderliche Zahlungen

Vorteile erklärt

  • Steuervorteile:Zahlungen an Geldkaufpläne sind für den Arbeitgeber steuerlich absetzbar und für die Arbeitnehmer steuerlich aufgeschoben. Die Investitionen wachsen steuerfrei, bis das Geld im Ruhestand abgehoben wird. Der Arbeitgeberabzug bei einem Geldkaufplan ist auf 25 % des Einkommens begrenzt, das an berechtigte Planmitglieder gezahlt oder von diesen verdient wird.
  • Größere Kontostände:Der erforderliche Beitrag des Arbeitgebers bedeutet, dass das Geld jedes Jahr auf das Konto jedes Mitarbeiters überwiesen wird. Mit der Zeit können die eingezahlten Beträge zu einem großen Notgroschen anwachsen.
  • Feste Zahlungen:Geldkaufpläne müssen den Arbeitnehmern einen gleichbleibenden Wert in Form einer lebenslangen Rente bieten, in der Regel als monatliche Leistung über die gesamte Lebenszeit. Sie können Zahlungen auch in anderer Form leisten.
  • Einstellungsanreiz:Geldkaufpläne bieten eine Einsparmöglichkeit für Mitarbeiter und können ein Alleinstellungsmerkmal in einem wettbewerbsintensiven Einstellungsmarkt sein. Unternehmen, die Geldkaufpläne anbieten, können neuen und bestehenden Mitarbeitern diesen Vorteil bieten, da die Einzahlung eines Prozentsatzes des Gehalts eines Mitarbeiters in dessen Ruhestand dazu beitragen kann, durch die Aufstockung seiner Ersparnisse einen guten Willen zu schaffen.

Nachteile erklärt

  • Verwaltungskosten:Im Vergleich zu einfacheren beitragsorientierten Plänen sind sie tendenziell mit höheren Kosten verbunden.
  • Kopflasttest:Wenn ein Plan den Anschein erweckt, dass er Menschen begünstigt, die mehr Geld verdienen, könnten Sie Ihren qualifizierten Planstatus und die damit verbundenen Steuervorteile verlieren.
  • Erforderliche Beiträge:Der erforderliche Beitragssatz zwingt Unternehmen dazu, auch bei geringen Gewinnen Zahlungen zu leisten, was in schwierigen Zeiten zu finanziellen Engpässen für ein Unternehmen führen kann.
  • Verbrauchsteuer: Unternehmen müssen eine Verbrauchsteuer zahlen, wenn sie den Mindestfinanzierungsstandard nicht erfüllen.