Was ist ein Enrolled Agent (EA)?

ByDr. J. K. Hartmann
Was ist ein registrierter Agent?

„EA“ ist die Berufsbezeichnung für einen eingetragenen Agenten. Der Status eines registrierten Agenten ist die höchste Qualifikation, die das IRS vergibt. EAs haben unbegrenzte Übungsrechte.

Sie sind Steuerexperten, die Ihnen bei Ihren geschäftlichen und persönlichen Steuerfragen helfen können, ähnlich wie Wirtschaftsprüfer (CPAs) und Steueranwälte. Sie können Sie vor dem Internal Revenue Service in allen Angelegenheiten vertreten, mit Ausnahme des Finanzgerichts, wo nur ein Steueranwalt Sie vertreten kann.

Was ist ein registrierter Agent?

Die Rolle eines eingeschriebenen Agenten begann 1884 nach dem Ende des Bürgerkriegs. Eigentum wie Pferde und landwirtschaftliche Geräte wurden von der Regierung häufig zur Nutzung während des Krieges beschlagnahmt, und die Bürger mussten sich an die Begleichung dieser Ansprüche wenden. Es wurden eingeschriebene Agenten eingesetzt, um ihnen zu helfen.

Später wurde die Aufgabe dahingehend erweitert, dass sie auch Ansprüche auf finanzielle Erleichterungen für Bürger umfasste, deren Steuern nach der Einführung der Einkommensteuer im Jahr 1913 ungerecht geworden waren. Die Rolle der EA passte sich weiter an, da Einkommenssteuer, Erbschaftssteuer, Schenkungssteuer und andere Quellen der Steuererhebung komplexer wurden. Diese Agenten übernahmen zusätzliche Aufgaben, einschließlich der Vorbereitung der zahlreichen Erklärungen und Formulare, die mit diesen Einreichungen verbunden waren.

Notiz

Eingeschriebene Agenten mussten auch etwas über die Interessenvertretung der Steuerzahler lernen. Diese zusätzliche Fähigkeit beinhaltete die Verhandlungen mit dem IRS im Namen ihrer Kunden.

Es gibt keine Einschränkungen hinsichtlich der Frage, welche Steuerzahler EAs vertreten können, welche Steuerangelegenheiten sie bearbeiten können oder in welchen IRS-Büros oder Staaten sie Kunden vertreten können.

  • Akronym:EA

Wie funktioniert es, ein EA zu sein?

Obwohl registrierte Agenten Buchhaltungsaufgaben und bestimmte Arten von Prüfungen durchführen, sind sie insofern eingeschränkt, als sie keine „unqualifizierte“ Meinung äußern können. Sie können beispielsweise ein börsennotiertes Unternehmen nicht beraten, wenn es Finanzberichte bei der Securities & Exchange Commission einreicht.

Notiz

Für die meisten kleinen, nicht öffentlichen Unternehmen ist es nicht erforderlich, SEC-konforme, geprüfte Abrechnungen zu haben.

Registrierte Vertreter sind ausdrücklich befugt, Steuerzahler vor dem IRS auf allen Verwaltungsebenen zu vertreten, bis hin zum Finanzgericht, jedoch nicht darunter. Nur Anwälte und Einzelpersonen, die die „Finanzgerichtsprüfung für Nichtanwälte“ bestanden haben, sind berechtigt, Fälle vor dem Finanzgericht zu vertreten.

Notiz

Wirtschaftsprüfer und Steueranwälte sind von den Staaten zugelassen, in denen sie tätig sind. Eine EA wird von der Bundesregierung zertifiziert.

Eingeschriebener Agent vs. CPA

Die meisten registrierten Makler stehen in direktem Wettbewerb mit Wirtschaftsprüfern, Buchhaltern und anderen Buchhaltern. Ihre Einschreibung ist jedoch eine bundesstaatliche Bezeichnung, so dass sie über Landesgrenzen hinweg arbeiten können. Wirtschaftsprüfer und Steueranwälte müssen die Gegenseitigkeitsanforderungen jedes anderen Staates als ihres eigenen erfüllen, in dem sie zugelassen sind.

Beim EA-Test geht es um Steuerrecht, was ihn deutlich von der CPA-Prüfung unterscheidet, die sich fast ausschließlich auf Buchhaltungs- und Prüfungsregeln und -verfahren konzentriert. Die CPA-Prüfung ist speziell darauf ausgelegt, die Interpretation von Finanzberichten zu erleichtern. Die Auslegung von Jahresabschlüssen hat grundsätzlich keine steuerrechtliche Relevanz, außer für die Darstellung steuerlicher Verpflichtungen.

Eingeschriebene Agenten Zertifizierte Wirtschaftsprüfer
Muss einen dreiteiligen Test bestehen oder zuvor für das IRS gearbeitet haben Muss einen vierteiligen computergestützten Test bestehen
Praxis ausschließlich im Steuerwesen Praxis vorwiegend im Rechnungswesen
Vom IRS auf Bundesebene anerkannt Lizenziert durch den Staat, in dem sie praktizieren

Anforderungen für registrierte Agenten

Bei den Anmeldeinformationen für registrierte Agenten handelt es sich nicht um eine Zertifizierung, obwohl sie von vielen Praktikern, einschließlich der National Association of Enrolled Agents (NAEA), oft als solche bezeichnet werden. Um zugelassen zu werden, muss ein registrierter Vertreter einen IRS-Test bestehen, der die Steuererklärungen von Privatpersonen und Unternehmen abdeckt. Eine Ausnahme von der Prüfung besteht für Personen, die über bestimmte Erfahrungen als IRS-Mitarbeiter verfügen.

EAs müssen sich verpflichten, ethische Standards einzuhalten, und sie müssen alle drei Jahre 72 Stunden Weiterbildung absolvieren. Sie müssen über eine „Preparer Tax Identification Number“ (PTIN) verfügen, alle ihre eigenen Steuererklärungen rechtzeitig eingereicht haben und keine ausstehenden Steuerschulden gegenüber dem IRS haben.

Alle EA-Kandidaten unterliegen einer IRS-Hintergrundüberprüfung und können wegen Verfehlungen von der Tätigkeit vor dem IRS ausgeschlossen werden. Ein EA kann auch ausgeschlossen werden, wenn er seine Weiterbildungsanforderungen nicht erfüllt.

Wichtige Erkenntnisse

  • Der EA-Abschluss ist der höchste, der vom IRS verliehen wird.
  • Aufgrund ihrer bundesstaatlichen Zertifizierung können sie in jedem Bundesstaat praktizieren.
  • Eingetragene Vertreter verfügen über nahezu uneingeschränkte Tätigkeitsrechte, können jedoch keine Mandanten vor Finanzgerichten vertreten. Das können nur Anwälte.
  • EAs sind ausschließlich im Bereich Steuern tätig, während CPAs sich eher auf die Buchhaltung konzentrieren.
  • Eingeschriebene Agenten unterliegen strengen Hintergrundüberprüfungen und Weiterbildungsanforderungen.