Was ist ein Ausschlussverhältnis?

Definition

Eine Ausschlussquote stellt den Prozentsatz einer Rentenzahlung dar, der nicht als Bruttoeinkommen zählt und daher nicht der Besteuerung unterliegt.

Eine Ausschlussquote ist der Prozentsatz des Betrags, den Sie aus einer Rente erhalten, der von Ihrem Bruttoeinkommen ausgeschlossen ist. Bei bestimmten steuerbegünstigten Altersvorsorgeinstrumenten wie Rentenversicherungen werden die Gewinne erst dann besteuert, wenn Sie sie erhalten. Allerdings hängt der Teil Ihrer Auszahlung, den das IRS besteuert, davon ab, wie Sie Ihre Rente finanzieren – entweder als qualifizierte oder nicht qualifizierte Einkommensrente – und wie Sie die Mittel daraus erhalten. In den meisten Fällen gilt die Ausschlussquote für nicht qualifizierte Renten.

Erfahren Sie mehr über die Ausschlussquote, wie sie funktioniert und was sie für Ihre Investition bedeutet. 

Definition und Beispiel einer Ausschlussquote

Eine Ausschlussquote stellt den Prozentsatz einer Rentenzahlung dar, der nicht als Bruttoeinkommen zählt und daher nicht der Besteuerung unterliegt. Dieses Verhältnis wird berechnet, indem die Investition in den Vertrag durch die erwartete Rendite dividiert wird. Jeder Betrag, der über dem Ausschlussverhältnis liegt, unterliegt der Besteuerung.

Um eine Ausschlussquote anzuwenden, müssen Sie Zahlungen aus einer Rente erhalten (und nicht nur Abhebungen vornehmen). Mit anderen Worten: Sie müssen den Vertrag annuieren, damit er für einen bestimmten Zeitraum, beispielsweise lebenslang, regelmäßige, garantierte Zahlungen leistet. Wenn Sie eine Rente abschließen, können Sie den Vertragswert nicht mehr abheben oder darauf zugreifen.

• Alternativer Name:Allgemeine Regel

Verwenden Sie diese Schritte, um die Ausschlussquote zu berechnen und den Betrag zu bestimmen, den Sie von Ihrem Einkommen ausschließen können:

1. Bestimmen Sie Ihre Anfangsinvestition:Dies ist der Betrag, den Sie in die Rente investiert haben, abzüglich etwaiger Verrechnungen, wie z. B. einer Rückerstattungsfunktion.
2. Berechnen Sie Ihre erwartete Rendite: Dies ist der Betrag, den Sie jährlich erhalten, angepasst um einen Multiplikator basierend auf Ihrem Alter, der Art der Auszahlung und der Anzahl der Rentenempfänger (ob es sich um eine Einzelrente oder eine Lebensgemeinschaftsrente handelt). Multiplikatoren finden Sie in den versicherungsmathematischen Tabellen in der IRS-Publikation 939.
3. Berechnen Sie das Ausschlussverhältnis: Teilen Sie Schritt 1 durch Schritt 2, um das Ausschlussverhältnis zu erhalten. 
4. Bestimmen Sie den steuerfreien Teil Ihrer Rentenzahlung: Multiplizieren Sie diesen Prozentsatz mit der jährlichen Zahlung, die Sie erhalten, um den steuerfreien Teil Ihrer jährlichen Rentenzahlung zu ermitteln.

Nehmen wir an, Sie kaufen eine Sofortrente mit einmaliger Prämie für 10.000 US-Dollar und versprechen, für den Rest Ihres Lebens 100 US-Dollar pro Monat (1.200 US-Dollar pro Jahr) zu zahlen. Wenn die Anfangsinvestition 10.000 US-Dollar beträgt, müssen Sie als Nächstes Ihre erwartete Rendite ermitteln. Dazu multiplizieren Sie Ihre jährliche Zahlung (1.200 $) mit dem richtigen Multiplikator, der auf Ihrem Alter und der Art der Zahlung, die Sie erhalten, basiert. 

Da Ihre Rentenzahlung nur auf Ihrem Leben basiert und so lange Sie leben, sollten Sie sich Tabelle V in der IRS-Publikation 939 ansehen. Wenn Sie 70 Jahre alt sind, wäre der Multiplikator 16. Daher beträgt Ihre erwartete Rendite = 16 x 1.200 $ = 19.200 $. 

Die Ausschlussquote beträgt:

Investition / erwartete Rendite = 10.000 $ / 19.200 $ = 0,52 oder 52 %

52 % ist der Teil Ihrer Zahlung, der steuerfrei ist. Das entspricht 624 US-Dollar pro Jahr (52 % von 1.200 US-Dollar). Die restlichen 576 $ werden als steuerpflichtiges Einkommen behandelt.  

Wie ein Ausschlussverhältnis funktioniert

Annuitäten wachsen steuerbegünstigt und im Allgemeinen zahlen Sie nur dann Steuern, wenn Sie Ausschüttungen entweder durch regelmäßige Rentenzahlungen oder durch Abhebungen erhalten. Allerdings berücksichtigt der IRS bei der Festlegung der Besteuerung, wie Sie die Rente finanzieren. Mit anderen Worten: Haben Sie auf das investierte Geld bereits Einkommensteuer gezahlt oder haben Sie diese in Ihrer Steuererklärung abgezogen? 

Qualifizierte Renten werden über qualifizierte Altersvorsorgepläne wie 401(k) erworben und mit Dollar vor Steuern finanziert. Daher wird die volle Rentenauszahlung als steuerpflichtiges ordentliches Einkommen behandelt. Nicht qualifizierte Renten werden mit Geldern nach Steuern finanziert – der IRS besteuert nur den Wachstumsanteil Ihrer Rente. 

Wenn Sie keine Rente zahlen, sondern Abhebungen vornehmen, wird das abgehobene Geld nach dem Last-In-First-Out-Prinzip (LIFO) behandelt. Dies bedeutet, dass die letzten Mittel, die in die Rente fließen (die Gewinne), zuerst abgezogen werden. Erst wenn Sie in diesem Fall den Wachstumsanteil vollständig abheben, erhalten Sie steuerfreie Vorteile.

Sie müssen Ihre Rente in einen Strom regelmäßiger Zahlungen umwandeln, um den Wachstumsanteil Ihrer Investition nicht aufbrauchen zu müssen, um steuerfreie Mittel zu erhalten. Dies nennt man Annuitisierung. Nach der Verrentung Ihrer Rente wird der Einkommensstrom nun auf der Grundlage eines Ausschlusssatzes besteuert. Das Ausschlussverhältnis bestimmt den steuerpflichtigen und nicht steuerpflichtigen Anteil Ihrer Rentenzahlungen.

Was es für Ihre Altersvorsorge bedeutet

Abschnitt 72 des Internal Revenue Code enthält klare Regelungen zur Einkommensbesteuerung von Renten. Die Vorschriften ermöglichen es Ihnen, Ihre Erstinvestition während des Zahlungszeitraums steuerfrei zu erhalten, während Swip Health den erhaltenen Betrag besteuert.

Aber was ist, wenn Sie über diese Lebenserwartung hinaus leben? Die Folge ist, dass Sie höhere Steuern zahlen. Wenn Sie Ihre Lebenserwartung überschreiten, erhalten Sie Ihre gesamte Anfangsinvestition (Kapital) zurück. Daher sind alle darüber hinausgehenden Zahlungen voll steuerpflichtig. 

Denken Sie daran, dass die Ausschlussquote nur für Renten gilt, die Sie mit Dollars nach Steuern finanzieren. Sie zahlen Steuern auf 100 % der Rentenzahlungen, die Sie über ein steuerbegünstigtes Konto wie ein IRA oder 401(k) erhalten. Sie zahlen jedoch keine Steuern auf einen Teil der Rentenzahlungen, die Sie von einem Roth-Konto erhalten, beispielsweise einem Roth 401(k)- oder Roth IRA-Konto (es sei denn, Sie nehmen vorzeitige Abhebungen vor).