Was ist Eigentum gemäß Abschnitt 1245?

ByDr. J. K. Hartmann
Definition

§ 1245 EigentumDazu gehören bestimmte Arten von Betriebseigentum, für die eine Abschreibung zulässig ist. Der Gewinn aus dem Verkauf dieser Vermögenswerte kann als ordentliches Einkommen statt als Kapitalgewinn besteuert werden. Persönliches Eigentum eines Unternehmens, das beweglich oder immateriell ist, kann als Eigentum gemäß Abschnitt 1245 gelten.

Wichtige Erkenntnisse

  • Bei Immobilien gemäß Abschnitt 1245 handelt es sich um eine bestimmte Art von Betriebseigentum, das abgeschrieben oder amortisiert wird.
  • Dazu gehören geschäftliches Privatvermögen und materielles Eigentum, das in bestimmten Branchen verwendet wird.
  • Gewinne aus dem Verkauf von Immobilien gemäß Abschnitt 1245 werden häufig als normales Einkommen und nicht als Kapitalgewinn besteuert.

Arten von Eigentum gemäß Abschnitt 1245

Bestimmte Arten von Immobilien werden gemäß den Vorschriften des Abschnitts 1245 des Internal Revenue Service (IRS) besteuert. § 1245 Immobilien umfassen Immobilien, die einer Abschreibung oder Amortisation unterliegen. Die beiden Hauptarten von Eigentum gemäß Abschnitt 1245 sind geschäftliches persönliches Eigentum (materiell oder immateriell) oder materielles Eigentum, das für bestimmte Geschäftsaktivitäten verwendet wird.Sachanlagen werden abgeschrieben; Immaterielle Vermögenswerte werden abgeschrieben.

  • Persönliches Geschäftseigentum: Persönliches Geschäftseigentum ist bewegliches Eigentum, das nicht an Grundstücke gebunden oder damit verbunden ist. Immaterielles persönliches Eigentum umfasst Arten von Eigentum ohne physische Präsenz, wie etwa Marken, Urheberrechte und Patente.
  • Materielles Geschäftseigentum: Materielles Eigentum, das für Geschäftsaktivitäten in den Bereichen Transport, Kommunikation, Strom, Gas, Wasser oder Abwasserentsorgung verwendet wird, kann als Eigentum gemäß Abschnitt 1245 gelten. Dazu können auch Forschungseinrichtungen und bestimmte Arten von Lagereinrichtungen gehören.

Zu den Immobilien gemäß Schedule 1245 gehören keine Gebäude und Strukturkomponenten wie Fenster, Türen, Beleuchtungskörper und zentrale Klimaanlagen.

Notiz

Eigentum gemäß Abschnitt 1245 ist nicht immer leicht zu identifizieren. Möglicherweise benötigen Sie die Hilfe eines zugelassenen Steuerberaters, um herauszufinden, ob die Steuervorschriften von Abschnitt 1245 auf Sie zutreffen.

Wie Abschnitt 1245 Eigentum funktioniert

Wenn Sie Unternehmensvermögenswerte verkaufen (das IRS verwendet den Begriff „Eigentum“), erzielen Sie entweder einen Gewinn oder einen Verlust, basierend auf der Differenz zwischen der angepassten Basis eines Vermögenswerts und dem Betrag, für den Sie ihn verkauft haben. Die angepasste Basis eines Vermögenswerts sind die Anschaffungskosten des Vermögenswerts zuzüglich des Wertes etwaiger Ergänzungen oder Verbesserungen oder abzüglich etwaiger Abschreibungen oder Unfallschäden. Wenn Sie einen Vermögenswert für mehr als die angepasste Basis verkaufen, erzielen Sie einen Gewinn; Wenn Sie es für weniger verkaufen, haben Sie einen Verlust.

Gewinne und Verluste aus dem Verkauf von Geschäftsimmobilien werden normalerweise mit dem Kapitalertragssteuersatz besteuert, eine Ausnahme bildet jedoch § 1245 Immobilien. Wenn Sie einen Vermögenswert gemäß Abschnitt 1245 mit Gewinn verkaufen, kann der Staat diesen Gewinn ganz oder teilweise aus der Abschreibung zurückgewinnen (erlangen), indem er ihn mit dem normalen Einkommensteuersatz besteuert.

Wie Abschnitt 1245 Eigentum besteuert wird

Wenn Sie beispielsweise einen Vermögenswert gemäß Abschnitt 1245 für 1.000 US-Dollar kaufen und der Gesamtwertverlust 200 US-Dollar beträgt, beträgt der Wert Ihrer Immobilie 800 US-Dollar. Wenn Sie diesen Vermögenswert für 900 US-Dollar weiterverkaufen, erzielen Sie einen Gewinn von 100 US-Dollar. Diese 100 US-Dollar werden mit dem normalen Einkommensteuersatz besteuert, da es sich um eine wiedererlangte Abschreibung handelt.

Wenn Sie diesen Vermögenswert für 1.100 US-Dollar weiterverkaufen, erzielen Sie einen Gewinn von 300 US-Dollar. Von den 300 US-Dollar, die Sie an Gewinn erzielt haben, werden 200 US-Dollar mit dem normalen Einkommensteuersatz besteuert, da es sich um eine wiedererlangte Abschreibung handelt. Die verbleibenden 100 US-Dollar können entweder als normales Einkommen oder als Kapitalgewinn besteuert werden. Wenn Sie den Vermögenswert länger als ein Jahr gehalten haben, werden die verbleibenden 100 US-Dollar mit dem Kapitalertragssatz besteuert.

Wenn Sie beim Verkauf einer Immobilie gemäß Abschnitt 1245 einen Verlust erleiden, wird der Verlust als gewöhnlicher Verlust und nicht als Kapitalverlust besteuert.

Notiz

Wenn Sie Einzelunternehmer sind, liegt der Kapitalertragssteuersatz, dem Sie unterliegen, je nach Ihrem zu versteuernden Einkommen höchstwahrscheinlich zwischen 0 % und 15 %.Der normale Einkommensteuersatz liegt je nach Ihrem zu versteuernden Einkommen auf einer Skala von 10 % bis 35 %.

Meldung von Gewinnen und Verlusten gemäß Abschnitt 1245

Sie müssen zunächst Gewinne und Verluste in kurzfristige (für Vermögenswerte, die ein Jahr oder weniger gehalten werden) und langfristige (für Vermögenswerte, die länger als ein Jahr gehalten werden) aufteilen.

Verwenden Sie das Formular 4797 „Verkäufe von Geschäftsimmobilien“, um den gewöhnlichen Einkommensanteil des Gewinns aus Abschnitt 1245-Immobilien zu berechnen. Möglicherweise müssen Sie auch Immobiliengewinne und -verluste gemäß Abschnitt 1245 sowie alle anderen Arten von Gewinnen und Verlusten auf dem Formular 8949 „Sales and Other Dispositions of Capital Assets“ melden.

Verwenden Sie dann Anhang D, um den Gesamtgewinn oder -verlust anhand Ihrer Angaben auf Formular 8949 zu berechnen. Möglicherweise müssen Sie Anhang D auch verwenden, um zusätzliche Transaktionen zu melden, die nicht auf Formular 8949 enthalten sind.

Notiz

Bewahren Sie alle Informationen über Ihre Vermögenswerte gemäß Abschnitt 1245 auf, einschließlich wann und wie Sie sie erworben haben, Kosten oder andere Grundlagen sowie alle Abschreibungen oder Amortisationen bis zum Verkaufsdatum.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Was ist der Unterschied zwischen Abschnitt 1231 und Abschnitt 1245 Eigentum?

Gemäß Abschnitt 1231 handelt es sich bei Immobilien um Immobilien oder abnutzbare Vermögenswerte, die länger als ein Jahr gehalten und in einem Unternehmen genutzt werden.Gewinne aus dem Verkauf von § 1231-Grundstücken werden bis zur Höhe der nicht zurückerstatteten § 1231-Verluste aus dem Vorjahr als ordentliches Einkommen besteuert. Der Rest, falls vorhanden, wird als Kapitalgewinn besteuert.Bei Immobilien nach Abschnitt 1245 handelt es sich im Wesentlichen um eine Art von Immobilien nach Abschnitt 1231, bei denen eine nicht zurückerlangte zulässige oder zulässige Abschreibung oder ein Amortisationsabzug vorliegt. Der Gewinn aus dieser Art von Immobilien wird ganz oder teilweise als ordentliches Einkommen besteuert.

Ist Mietobjekt Abschnitt 1250 oder 1245?

Gemäß Abschnitt 1250 handelt es sich bei Immobilien um Immobilien, beispielsweise Grundstücke und Gebäude. Dazu gehören Mietobjekte und Mietobjekte mit geringem Einkommen, die die Abschreibungsanforderungen erfüllen.  Immobilien gemäß Abschnitt 1245 umfassen keine Gebäude oder Mietobjekte.