Ihre Grundlage für einen Unternehmenswert sind die Kosten dieses Vermögenswerts. Der Begriff gilt für alle Arten wichtiger langfristiger Vermögenswerte Ihres Unternehmens, einschließlich Immobilien (Grundstücke und Gebäude), Fahrzeuge und Ausrüstung. Die Vermögensbasis wirkt sich auf Abschreibungsaufwendungen und Kapitalertragssteuern aus.
In diesem Artikel wird erläutert, was auf der Grundlage der Anschaffungskosten berücksichtigt werden muss und wie diese über die gesamte Laufzeit angepasst und in Ihrer Gewerbesteuererklärung ausgewiesen werden.
Inhaltsverzeichnis
Wichtige Erkenntnisse
- Grundlage einer Anlage sind ihre Gesamtkosten, einschließlich der Kosten für Installation, Schulung und Versand.
- Die Vermögensbasis kann für Verbesserungen angepasst werden, nicht jedoch für kleinere Reparaturen.
- Bei der Berechnung der Abschreibung wird die Vermögensbasis verwendet, einschließlich der Abschreibungsaufwendungen für jedes Jahr.
- Die Kapitalertragssteuer beim Verkauf eines Vermögenswerts wird auf Basis des Vermögenswerts berechnet.
- Die Grundlage des gesamten Kapitalvermögens eines Unternehmens ist ein Maß für seinen Wert.
Vermögensbasis verstehen
Die Anschaffungskosten eines Vermögenswerts werden verwendet, um die Kapitalbasis eines Unternehmens zu bestimmen. Kapitalanlagen sind wichtige Vermögenswerte, die über einen langen Zeitraum Wert für ein Unternehmen schaffen. Zu diesen Vermögenswerten gehören Fahrzeuge, Gebäude, Maschinen, Geräte und Möbel. Der Begriff „Aktivierung“ wird verwendet, um den Prozess des Kaufs eines Vermögenswerts, der Bestimmung seiner Basis und seiner Abschreibung zu beschreiben, anstatt ihn als Aufwand abzuschreiben.
Die Vermögenskosten werden zu Buchhaltungszwecken verwendet, um den Wert der Vermögenswerte in der Unternehmensbilanz darzustellen. Es wird für steuerliche Zwecke verwendet, um Kosten zu ermitteln, um die Abschreibung während der Nutzungsdauer des Vermögenswerts zu bestimmen und um die Kapitalertragssteuer beim Verkauf zu berechnen.
Notiz
Investitionen basieren auch auf Kosten, zu denen Maklergebühren oder Provisionen gehören.
Die Kosten eines Vermögenswerts können Folgendes umfassen:
- Kaufpreis
- Umsatzsteuer
- Verbrauchsteuer
- Abrechnungskosten
- Einfuhrzölle
- Fracht und Umschlag
- Zinskosten
- Installation, Montage und Prüfung
- Grundsteuern (sofern vom Verkäufer übernommen)
Die Vermögensbasis umfasst in einigen Fällen auch Anwalts- und Buchhaltungskosten sowie die Kosten für größere Aktualisierungen und Ersetzungen. Beispielsweise benötigt ein Lager möglicherweise ein neues Dach oder eine Computerausrüstung benötigt möglicherweise eine neue Software.
Was nicht in der Vermögensbasis enthalten ist
Zu den Vermögenskosten zur Ermittlung der Grundlagen des Betriebsvermögens zählen nicht:
- Verwaltungs- und Gemeinkosten
- Kosten für Wartung und Reparatur
- Kleinere Ersatzteile
- Verbrauchsmaterialien (wie Reinigungsmittel oder Filter)
Möglicherweise können Sie diese Kosten als Aufwand für das Steuerjahr abschreiben.
Wenn Sie beispielsweise ein Computersystem für Ihr Unternehmen kaufen, kann die Basis Versandkosten, Umsatzsteuern und Einrichtungsgebühren umfassen. Die Kosten für Druckerpapier oder die Reparatur einer defekten Tastaturtaste sind nicht darin enthalten.
Grundlage für verschiedene Arten von Vermögenswerten
Die Grundlage für immaterielle Vermögenswerte wie Patente, Urheberrechte und Marken sind in der Regel die Kosten für den Kauf oder die Erstellung des Vermögenswerts. Immaterielle Vermögenswerte werden in der Regel abgeschrieben, ein Vorgang, der der Abschreibung ähnelt.
Immobilien, auch Immobilien genannt, sind Grundstücke und die darauf befindlichen Gebäude. Wenn Sie die Grundsteuer für den Verkäufer bezahlt haben, können Sie diese in die Steuerbemessungsgrundlage einbeziehen. Die Grundstückskosten umfassen im Allgemeinen die Kosten für Rodung, Planierung, Bepflanzung und Landschaftsgestaltung.
Wenn Sie ein Eigenheim haben und es in eine Gewerbeimmobilie oder ein Mietobjekt umwandeln, können Sie mit der Abschreibung beginnen. Die Grundlage für diesen Zweck ist das kleinere von
- Der faire Marktwert zum Zeitpunkt der Änderung
- Die angepasste Basis zum Datum der Änderung
Notiz
Als Kosten für die Gründung und Organisation eines Unternehmens gelten Investitionsausgaben, die Teil Ihrer Geschäftsgrundlage sind. Diese müssen über einen Zeitraum von 15 Jahren abgeschrieben werden (ein Prozess, der einer Abschreibung ähnelt).
Wie sich die Vermögensbasis ändert
Die Basis eines einzelnen Vermögenswerts erhöht und verringert sich während der Zeit, in der Sie den Vermögenswert besitzen, und die Basis wirkt sich auf den Verkauf des Vermögenswerts aus.
Während der Nutzungsdauer des Vermögenswerts erhöhen alle von Ihnen vorgenommenen Verbesserungen die Basis. Wenn Sie beispielsweise ein neues Dach auf ein Geschäftsgebäude setzen, erhöht sich die Vermögensbasis dieses Gebäudes um die Kosten für das neue Dach. Weitere Erhöhungen der Basis umfassen:
- Kapitalverbesserungen wie ein neues Dach für Ihr Geschäftsgebäude
- Bewertungen für lokale Verbesserungen, einschließlich Wasseranschlüssen, Gehwegen oder Straßen
- Wiederherstellung von beschädigtem Eigentum nach einem Unfallschaden
- Kosten für die Zoneneinteilung
- Anwaltskosten für Titelarbeiten
Die Basis eines Vermögenswerts kann um sinken
- Abzüge bei Unfall- oder Diebstahlschäden und Versicherungserstattungen
- Bestimmte Fahrzeuggutschriften
- § 179 Abzüge
- Abschreibungsaufwand übernommen
Wenn Sie ein Betriebsvermögen verkaufen, müssen Sie die Basis des Vermögenswerts anpassen, um festzustellen, ob für Zwecke der Kapitalertragsteuer ein Wertzuwachs oder -verlust vorliegt.
Warum die Vermögensbasis wichtig ist
Es ist wichtig, die Basis eines Vermögenswerts zu kennen und alle Aspekte des Kaufs dieses Vermögenswerts einzubeziehen, da die Basis für verschiedene Zwecke unterschiedlich berechnet wird.
Die Vermögenswertbasis wird verwendet, um die Abschreibung eines einzelnen Vermögenswerts zu berechnen. Eine höhere Basis führt zu einem höheren Abschreibungsaufwand in jedem Jahr der Nutzungsdauer des Vermögenswerts.
Die Kapitalertragssteuer basiert auf dem Preisgewinn des Vermögenswerts gegenüber den ursprünglichen Anschaffungskosten oder der Basis. Eine höhere Bemessungsgrundlage kann eine niedrigere Kapitalertragssteuer beim Verkauf des Vermögenswerts bedeuten.
Wenn Sie die Grundlage eines Vermögenswerts durch Bewertung und Aufzeichnungen ermittelt haben und aufgrund einer Betriebskatastrophe einen Verlust erleiden, können Sie diese Grundlage sowohl für den Abzug von Unfallschäden in Ihrer Gewerbesteuererklärung als auch für Versicherungszwecke verwenden. Der Verlust kann für jeden Zweck unterschiedlich berechnet werden.
Die Gesamtbasis aller Kapitalanlagen in Ihrem Unternehmen stellt einen großen Teil des Wertes Ihres Unternehmens dar. Dieser Wert kann in der Finanzanalyse verwendet werden, wie z. B. das Verhältnis von Schulden zu Vermögenswerten. Ein höherer Vermögenswert weist auf ein niedrigeres Verhältnis von Schulden zu Vermögenswerten hin, was bedeutet, dass das Unternehmen nicht dem Risiko einer Insolvenz oder eines Konkurses ausgesetzt ist.
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