Bei einer Eigentümerverlosung handelt es sich um einen Geldbetrag, der vom Eigentümer von einem Einzelunternehmen, einer Personengesellschaft, einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) oder einer S-Corporation für den persönlichen Gebrauch abgehoben wird. Es ist eine Möglichkeit für sie, sich selbst zu bezahlen, anstatt ein Gehalt zu beziehen.
Kleinunternehmer sollten sich über die Umstände informieren, unter denen sie sich mit einer Eigenverlosung selbst bezahlen können, und über die steuerlichen und rechtlichen Konsequenzen, die dies gegebenenfalls mit sich bringt.
Inhaltsverzeichnis
Was ist die Auslosung eines Eigentümers?
Ein Alleineigentümer oder Miteigentümer kann durch eine Eigentümerverlosung Geld aus seinem Unternehmen abheben. Eigentümerverlosungen können in regelmäßigen Abständen oder nach Bedarf durchgeführt werden.
Der Betrag stammt aus dem Eigenkapital des Eigentümers – den angesammelten Mitteln, die der Eigentümer in das Unternehmen gesteckt hat, zuzüglich seiner Anteile an Gewinnen und Verlusten. Ein Eigentümer kann sein gesamtes Eigenkapital aus dem Unternehmen ziehen. Sie sollten jedoch zunächst sorgfältig abwägen, ob das Unternehmen dadurch daran gehindert würde, über genügend Kapital zu verfügen, um den Betrieb fortzusetzen.
Notiz
Eigentümervergünstigungen sind keine steuerlich absetzbaren Ausgaben und sollten nicht im Anhang C Ihres Unternehmens aufgeführt werden. Gehälter sind jedoch abzugsfähig.
Alternative Namen: Auslosung oder persönliche Auslosung
Wie funktioniert die Auslosung eines Eigentümers?
Geschäftsinhaber nehmen Abhebungen in der Regel vor, indem sie sich selbst einen Scheck von ihrem Geschäftsbankkonto ausstellen. Nachdem sie das Geld auf ihr Privatkonto eingezahlt haben, können sie damit ihre persönlichen Ausgaben bezahlen.
Ziehungen sind ziemlich einfach, wenn 1) Ihr Unternehmen ein Einzelunternehmen, eine Personengesellschaft oder eine LLC ist, die aus steuerlichen Gründen wie eine der oben genannten Arten von Geschäftseinheiten strukturiert ist, und 2) das Geld aus dem Eigenkapital Ihres Eigentümers stammt. Das Geld, das Sie abheben, verringert das Eigenkapital Ihres Eigentümers – und damit auch die Geschäftsverluste. Das Eigenkapital Ihres Eigentümers kann durch zusätzliches Kapital, das Sie investieren, und durch Unternehmensgewinne erhöht werden.
Alternativen zu einem Owner’s Draw
Anstelle einer Eigentümerverlosung können Partner einer Personengesellschaft garantierte Zahlungen erhalten, die nicht dem Einkommensteuerabzug unterliegen. Sie werden als Ausschüttungen gewöhnlicher Partnerschaftserträge behandelt und sind vom Unternehmen in der Regel als Betriebsausgaben abzugsfähig.
Notiz
Das IRS erlaubt Inhabern eines Einzelunternehmens oder einer Personengesellschaft nicht, sich als Angestellter des Unternehmens ein Gehalt zu zahlen.
Wenn Ihr Unternehmen als S-Corporation strukturiert ist, erhalten Sie ein Gehalt und können eine Eigentümerverlosung sowie ausgezahlte Dividenden in Anspruch nehmen. Wie bei einem Einzelunternehmen, einer Personengesellschaft oder einer LLC, die steuerlich wie eine dieser beiden anderen Arten von Unternehmensstrukturen behandelt wird, fließen Gewinne und Verluste bei einer S-Corporation im Allgemeinen an den oder die Eigentümer und werden in der individuellen (nicht geschäftlichen) Steuererklärung ausgewiesen.
Relativ wenige Kleinunternehmer entscheiden sich dafür, ihr Unternehmen als C-Corporation zu strukturieren. Diese Art von Unternehmen unterliegt sowohl der Körperschaftssteuer als auch der Dividendensteuer – ein Phänomen, das als Doppelbesteuerung bezeichnet wird – und ist zudem in rechtlicher und finanzieller Hinsicht komplizierter zu führen.
Notiz
Eigentümer von Unternehmen sind in der Regel Anteilseigner des Unternehmens – das heißt, ihre Eigentumsanteile werden durch Aktien des Unternehmens gehalten, die Dividenden zahlen können, wenn sie vom Vorstand genehmigt werden.
Eigentümer/Aktionäre von S- und C-Unternehmen, die auch als leitende Angestellte oder Angestellte des Unternehmens fungieren, sind vom Internal Revenue Service verpflichtet, sich selbst eine angemessene Entschädigung zu zahlen.
Eigentümer/Aktionäre von C-Corporations nehmen keine Beträge aus dem Unternehmen entgegen. Zusätzlich zu ihrem erforderlichen Gehalt können sie eine Dividende auf ihre Aktien sowie einen Bonus erhalten.
Notiz
Eine Einzeleigentümer-LLC wird für Bundessteuerzwecke standardmäßig als Einzelunternehmen behandelt, und eine Mehreigentümer-LLC wird standardmäßig als Personengesellschaft behandelt. Der oder die Eigentümer einer LLC können jedoch wählen, ob sie als S-Corporation oder als C-Corporation behandelt werden soll.
Wie wirkt sich eine Ziehung auf die Steuern aus?
Eigentümerausschüttungen (sowie Dividenden und andere Arten von Ausschüttungen) unterliegen im Allgemeinen nicht der Lohnsteuer, wenn sie ausgezahlt werden. Sie müssen jedoch vierteljährlich, auf geschätzter Basis und wenn Sie Ihre individuelle Bundessteuererklärung einreichen, Einkommens- und Selbstständigkeitssteuern (für Sozialversicherung und Medicare) zahlen.
Andere Überlegungen
Sie können kein Geld aus einer Ziehung in einen Altersvorsorgeplan einzahlen. Das IRS ermöglicht Ihnen dies nur aus Erwerbseinkommen: Gehalt oder Lohn.
Wenn Sie eine Auslosung vornehmen und Ihr Kapital im Unternehmen verringern, könnte dies Ihre Beteiligung am Unternehmen und den Wert des Unternehmens als Ganzes verringern. Stellen Sie sicher, dass Sie die Bedingungen Ihrer Geschäftsvereinbarung mit anderen Eigentümern vollständig verstanden haben, bevor Sie an einer Verlosung teilnehmen.
Notiz
Möglicherweise möchten Sie Finanz- und Rechtsexperten konsultieren, bevor Sie an einer Verlosung teilnehmen.
Wichtige Erkenntnisse
- Bei einer Eigentümerabhebung handelt es sich um einen Geldbetrag, den ein Eigentümer aus einem Unternehmen abzieht, in der Regel durch die Ausstellung eines Schecks.
- Ein Unentschieden verringert das Eigenkapital des Eigentümers am Unternehmen.
- Ein Eigentümer eines Einzelunternehmens, einer Personengesellschaft, einer LLC oder einer S-Corporation kann an einer Eigentümerverlosung teilnehmen; Ein Eigentümer einer C-Corporation darf dies nicht tun.
Die in diesem Artikel enthaltenen Informationen stellen keine Steuer- oder Rechtsberatung dar und ersetzen eine solche Beratung nicht. Landes- und Bundesgesetze ändern sich häufig und die Informationen in diesem Artikel spiegeln möglicherweise nicht die Gesetze Ihres Landes oder die neuesten Gesetzesänderungen wider. Für aktuelle Steuer- oder Rechtsberatung wenden Sie sich bitte an einen Buchhalter oder Anwalt.
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