Fairer Marktwertist genau das – der Wert, zu dem man vernünftigerweise erwarten kann, eine Immobilie auf dem freien Markt zu verkaufen. Der Internal Revenue Service (IRS) verwendet den fairen Marktwert, um den Dollarwert von Wohltätigkeitsspenden, Vermögenswerten, die für geschäftliche Zwecke umgewandelt werden, und in verschiedenen anderen steuerbezogenen Angelegenheiten zu bestimmen.
Inhaltsverzeichnis
Wichtige Erkenntnisse
- Der faire Marktwert einer Immobilie ist der Preis, auf den sich Käufer und Verkäufer vernünftigerweise einigen können.
- Der faire Marktwert gilt nicht für Situationen, in denen entweder der Käufer oder der Verkäufer unter Druck gesetzt wird, die Transaktion abzuschließen (z. B. im Falle einer Zwangsvollstreckung). Beide Parteien müssen über alle relevanten Informationen über die Immobilie verfügen (z. B. Kenntnis von etwaigen Mängeln).
- Der faire Marktwert wird in der Regel zur Berechnung der auf Schenkungen geschuldeten Steuern oder der für qualifizierte Spenden verfügbaren Abzüge herangezogen.
Definition und Beispiele für fairen Marktwert
Der faire Marktwert ist der Preis, zu dem eine Immobilie auf dem freien Markt verkauft werden würde. Dies bedeutet, dass sowohl Käufer als auch Verkäufer, die die relevanten Fakten über die Immobilie kennen, davon ausgehen können, dass sie sich auf den Preis einigen, ohne unter Druck gesetzt zu werden, das Geschäft anzunehmen. Etwaige Einschränkungen hinsichtlich der Nutzung der Immobilie nach der Transaktion müssen sich im Verkehrswertpreis widerspiegeln.
- Akronym:FMV
Wie fairer Marktwert funktioniert
Der FMV ist eine Schätzung des Marktwerts einer Immobilie auf der Grundlage dessen, worüber sich ein gebildeter, williger und ununterbrochener Käufer und Verkäufer einigen können, wobei jeder in seinem besten Interesse handelt.
Das Konzept des fairen Marktwerts wird in der Wirtschaft und im Privatleben häufig verwendet. FMV wird verwendet, um zu bestimmen, wie viel Sie für die Spenden von Eigentum, die Sie an Wohltätigkeitsorganisationen leisten, als Goodwill abschreiben können. Es bestimmt, ob eine Schenkungssteuer an den Bund geschuldet wird, sowie den Wert eines Nachlasses für Zwecke der Erbschaftssteuer.
Notiz
Das Konzept des fairen Marktwerts existiert innerhalb eines bestimmten Zeitraums, in dem die Transaktion zustande kommt. Der FMV kann sich ändern, wenn sich der Zeitraum für die Transaktion ändert.
Kommunale Grundsteuern basieren häufig auf dem FMV. Es wird verwendet, wenn Sie einen Versicherungsanspruch einreichen, beispielsweise infolge eines Autounfalls, bei dem die Versicherungsgesellschaft Schäden bis zur Höhe des Marktwerts Ihres Fahrzeugs übernimmt.
Beispielsweise verkauft Fred sein Haus für 125.000 US-Dollar an Freida. Der Keller des Hauses wird bei jedem starken Regen überschwemmt, sodass niemand bereit wäre, viel mehr als diesen Preis zu zahlen. Die Immobilie erfüllt die Kriterien des offenen Marktes.
Freida möchte die Immobilie genauso sehr haben, wie Fred sie verkaufen möchte, sodass weder Käufer noch Verkäufer von außen unter Druck gesetzt werden. Fred will nicht unbedingt verkaufen, Freida will nicht unbedingt kaufen, und Freida ist sich des Kellerproblems voll bewusst, sodass alle Kriterien für FMV erfüllt sind. Der faire Marktwert der Immobilie beträgt daher 125.000 US-Dollar.
Schenkungssteuern
Nehmen wir nun an, Fred übergibt das Haus seiner Tochter Mary. Er würde eine Schenkungssteuer schulden, wenn er von ihr keine Entschädigung erhält, die dem Marktwert des Hauses entspricht oder diesen übersteigt. Wenn Mary Fred keine Gegenleistung gibt, ist das Haus eine Schenkung und würde sowohl auf Freds jährlichen Schenkungsausschluss von 15.000 US-Dollar als auch auf seine lebenslange Schenkungssteuerbefreiung angerechnet (siehe unten) werden.
Nehmen wir jedoch an, sie zahlt ihm 50.000 Dollar für die Immobilie. Das Haus ist immer noch ein Geschenk, wenn sein fairer Marktwert 125.000 US-Dollar beträgt. Die Differenz zwischen dem, was Mary Fred gegeben hat, und dem FMV – 75.000 US-Dollar – unterliegt der Schenkungssteuer.
Notiz
Der Schenkungssteuersatz ändert sich jährlich, der Satz, den Sie zahlen, hängt jedoch von der Gesamtgröße Ihrer Schenkungen ab. Zusätzlich zum jährlichen Schenkungssteuerausschluss von 16.000 US-Dollar im Jahr 2022 (gegenüber 15.000 US-Dollar im Jahr 2021) können Sie auch auf Ihren lebenslangen Ausschlussbetrag zurückgreifen, um Schenkungssteuern zu vermeiden. Der Grundausschlussbetrag, also wie viel Sie im Laufe Ihres Lebens verschenken können, bevor Erbschaftssteuer anfällt, erhöht sich jährlich.
Wohltätige Spenden
Das gleiche Grundkonzept gilt für gespendetes Eigentum, das eine Person gemeinnützigen Organisationen schenkt. Was wäre in der heutigen Wirtschaft jemand bereit, Ihnen für diesen gebrauchten Fernseher in seinem aktuellen Zustand zu zahlen? Das ist sein fairer Marktwert.
Glücklicherweise veröffentlichen die meisten qualifizierten Wohltätigkeitsorganisationen online Listen darüber, wie viel gewöhnliche Spenden steuerlich wert sind (vorausgesetzt, Ihre Spende ist in gutem Zustand). Das IRS erlaubt Ihnen im Allgemeinen keinen Steuerabzug für Gegenstände, die sich nicht in „gutem gebrauchten Zustand“ befinden. Allerdings gibt es Ausnahmen für Haushaltswaren im Wert von mehr als 500 US-Dollar, denen ein Wertgutachten beiliegt.
Was kein fairer Marktwert ist
Unter bestimmten Umständen gelten faire Markttransaktionen nicht. Dazu gehören bedeutende Domänen, bei denen eine Immobilie anstelle des Verkaufs übernommen wird. Der Verkäufer steht in diesem Fall unter Zwang, sodass die IRS-Kriterien für den fairen Marktwert nicht erfüllt sind.
Notiz
Beispiele für notleidende Verkäufe, bei denen der faire Marktwert nicht gilt, sind Liquidationsverkäufe und Urkunden anstelle einer Zwangsvollstreckung.
Fairer Marktwert vs. innerer Wert vs. aufgezwungener Wert
| Fairer Marktwert | Innerer Wert | Auferlegter Wert | |
| Bewertungsfaktoren | Basierend auf Präzedenzfällen oder Extrapolationen | Berechnet auf der Grundlage zugrunde liegender Faktoren, sowohl materieller als auch immaterieller Art | Kann auf Präzedenzfällen oder Analysen basieren |
| Wer bestimmt den Wert? | Käufer und Verkäufer | Analytiker | Gericht oder andere Rechtsbehörde |
Bewertungsfaktoren
Eine Schätzung des fairen Marktwerts kann entweder auf Präzedenzfällen oder auf Extrapolationen basieren. Solange sich Käufer und Verkäufer in voller Kenntnis der Immobilie und ohne Druck auf den Preis einigen, handelt es sich um einen fairen Marktwert. Ort, Zeit, vergleichbare Präzedenzfälle und die persönliche Einschätzung jeder an der Transaktion beteiligten Person spielen bei der Entstehung von FMV eine Rolle.
Der innere Wert kann mit dem fairen Marktwert identisch sein oder auch nicht, hängt jedoch von einer tiefergehenden Analyse der zugrunde liegenden Faktoren und Fundamentaldaten ab. Der innere Wert ist der tatsächliche Wert einer Immobilie oder eines Vermögenswerts, der auf Analysetechniken und zugrunde liegenden Wahrnehmungen seiner materiellen und immateriellen Faktoren basiert. Diese Berechnung ist an der Börse üblich; Anleger analysieren Wertpapiere, um Unternehmen zu finden, deren wahrer oder „intrinsischer“ Wert niedriger ist als der faire Marktwert, zu dem sie derzeit gehandelt werden. Dies wird auch als Value Investing bezeichnet.
Auferlegte Werte können auf einer Mischung der anderen Strategien basieren – einer Kombination aus Analyse und fairen Markterwägungen. Letztendlich ist es Sache des Unternehmens, das den Wert festlegt, über die Faktoren zu entscheiden, die in die Wertberechnung einbezogen werden sollen.
Wer bestimmt den Wert?
FMV ist die subjektive Interpretation der zum Zeitpunkt der Bewertung verfügbaren Fakten und Informationen und gilt ausschließlich für Käufer und Verkäufer, die festgestellt haben, dass der Preis „fair“ war.
Der innere Wert wird in der Regel von einem Analysten bestimmt, der über Erfahrung in der Analyse von Immobilien und der Berechnung von Preisen verfügt. Diese Werte können von Analyst zu Analyst unterschiedlich sein, je nachdem, welche Faktoren sie in ihre Berechnungen einbezogen haben.
Eine gesetzliche Behörde, beispielsweise eine bestehende Steuerverordnung oder ein Gericht, legt einen absoluten Zwangswert für die Immobilie fest.
Willkommen auf meiner Seite!Ich bin Dr. J. K. Hartmann, Facharzt für Schmerztherapie und ganzheitliche Gesundheit. Mit langjähriger Erfahrung in der Begleitung von Menschen mit chronischen Schmerzen, Verletzungen und gesundheitlichen Herausforderungen ist es mein Ziel, fundiertes medizinisches Wissen mit natürlichen Methoden zu verbinden.
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