Was ist das IRS-Formular 990?

Das IRS-Formular 990 ist eine Informationsrückgabe. Es muss gemäß den Bestimmungen des Internal Revenue Code Abschnitt 6033 eingereicht werden. Gemeinnützige Organisationen, Wohltätigkeitsorganisationen und andere steuerbefreite Organisationen müssen im Allgemeinen jedes Jahr entweder Formular 990 oder Formular 990-EZ zusammen mit Anhang A beim Internal Revenue Service (IRS) einreichen.

Dadurch können diese Organisationen ihren Steuerbefreiungsstatus behalten. Bestimmte Organisationen sind nicht verpflichtet, das Formular 990 einzureichen.

Was ist das Formular IRS 990?

Das Formular 990 liefert dem IRS relevante Informationen zu den Aktivitäten, Finanzen und Einnahmen einer gemeinnützigen Organisation. Der Zweck besteht darin, sicherzustellen, dass sie weiterhin alle Regeln und Vorschriften erfüllen, die für die Qualifikation als gemeinnützige Organisation erforderlich sind. Die meisten gemeinnützigen Organisationen müssen dieses Informationsformular beim IRS einreichen.

Wer verwendet das IRS-Formular 990?

Gemeinnützige Organisationen, die gemäß den Bestimmungen des Abschnitts 501(a) des Internal Revenue Code von der Steuer befreit sind, müssen in der Regel jedes Jahr entweder das Formular 990 oder das kürzere Formular 990-EZ einreichen, wenn sie eine Steuererklärung mit steuerbefreiten Organisationsinformationen einreichen müssen.

Gemeinnützige Organisationen müssen das Formular 990 oder 990-EZ nicht einreichen, wenn ihre Bruttoeinnahmen ab 2020 50.000 US-Dollar oder weniger betragen.

Arten von Formularen 990

Eine gemeinnützige Organisation kann das kürzere Formular 990-EZ einreichen, wenn die Organisation am Jahresende über Bruttoeinnahmen von weniger als 200.000 US-Dollar und ein Gesamtvermögen von weniger als 500.000 US-Dollar verfügt. Die Bruttoeinnahmen umfassen alle Einnahmen aus allen Quellen während des Steuerjahres ohne Abzug etwaiger Ausgaben.

Eine gemeinnützige Organisation muss stattdessen das Formular 990-T einreichen, wenn sie ein Bruttoeinkommen von 1.000 USD oder mehr aus einem unabhängigen Unternehmen erzielt. Gemeinnützige Organisationen, die nicht zur Einreichung des Formulars 990 verpflichtet sind, wie beispielsweise religiöse Organisationen, müssen das Formular 990-T einreichen, wenn sie über unabhängige Geschäftseinkünfte verfügen.

Gemeinnützige Organisationen, die sich an gewinnorientierten Wirtschaftsunternehmen beteiligen, können auf ihre unabhängigen Geschäftseinkünfte der Körperschaftssteuer unterliegen. Um als unabhängiges Geschäftseinkommen zu gelten, müssen die Einkünfte aus einem Unternehmen generiert werden, das „regelmäßig“ ausgeübt wird und „keinen Bezug“ zur steuerfreien Funktion der gemeinnützigen Organisation hat.

Organisationen, die nicht verpflichtet sind, Formular 990 oder Formular 990-EZ einzureichen, sollten Formular 990-N, eine „e-Postkarte“, einreichen.

Wo Sie das IRS-Formular 990 erhalten

Eine interaktive Version des Formulars 990 ist auf der IRS-Website verfügbar. Es kann online ausgefüllt, heruntergeladen, gespeichert oder ausgedruckt werden.

Kann das IRS-Formular 990 per E-Mail eingereicht werden?

Die Formulare 990 und 990-EZ können per E-Mail eingereicht werden. Das Formular 990-T kann nicht mehr per E-Mail eingereicht werden und muss ab 2020 per Post verschickt werden.

Wo kann ich das IRS-Formular 990 einsenden?

Steuerbefreite Organisationen können ihre Berichte und Steuererklärungen an das Internal Revenue Service Center, Ogden, UT 84201-0027 senden.

Wer einen privaten Lieferdienst nutzt, sollte seine Dokumente an Internal Revenue Service, Mail Stop 31A: Team 105, 7940 Kentucky Drive, Florence, KY 41042 senden.

Voraussetzungen für die Einreichung des IRS-Formulars 990

Gemeinnützige Organisationen müssen Anhang A ihrem Formular 990 oder 990-EZ beifügen. Eine Organisation ist nicht verpflichtet, Anhang A einzureichen, wenn sie nicht verpflichtet ist, Formular 990 oder 990-EZ einzureichen.

Gemeinnützige Organisationen sind verpflichtet, bestimmte Steuerdokumente zur öffentlichen Einsichtnahme bereitzustellen. Ihre drei aktuellsten Informationserklärungen, Formulare 990 oder 990-EZ, und das Formular 1023 der Organisation, der Antrag auf Ausnahmestatus, müssen auf Anfrage zur Einsichtnahme zur Verfügung gestellt werden.

Anhang A ist nicht zur öffentlichen Einsichtnahme zugänglich und muss von der Organisation nicht offengelegt werden.

Das Formular 990-T, das unabhängige Geschäftseinkünfte meldet, ist nur für gemeinnützige Organisationen zur öffentlichen Einsichtnahme zugänglich, die gemäß Abschnitt 501(c)(3) des Kodex organisiert sind.

Organisationen können ihren Offenlegungspflichten nachkommen, indem sie Kopien ihrer Informationserklärungen im Internet veröffentlichen.

Die Formulare 990, 990-EZ, Schedule A und 990-T müssen bis zum 15. Tag des fünften Monats nach dem Ende des Steuerjahres der Organisation eingereicht werden. Das Steuerjahr endet für die meisten gemeinnützigen Organisationen am 31. Dezember, daher ist die normale Einreichungsfrist der 15. Mai. Die Steuererklärungen sind am nächsten Werktag fällig, wenn die Frist auf einen Samstag, Sonntag oder gesetzlichen Feiertag fällt.

Gemeinnützige Organisationen können eine automatische dreimonatige Verlängerung für die Einreichung aller Informationserklärungen beantragen, indem sie das Formular 8868 (Antrag auf Verlängerung der Frist für die Einreichung einer Steuererklärung einer ausgenommenen Organisation) einreichen.

Die Organisation kann eine weitere dreimonatige Verlängerung beantragen, indem sie ein weiteres Formular 8868 einreicht und die Informationen in Teil II ausfüllt, diese wird jedoch nicht automatisch gewährt. Die gemeinnützige Organisation muss zunächst eine automatische Verlängerung beantragen, bevor sie eine zusätzliche Verlängerung beantragen kann.