Was ist das IRS-Formular 8949?

ByDr. J. K. Hartmann
Definition

IRS-Formular 8949ist ein Steuerdokument, das Sie normalerweise verwenden, um die Differenz zwischen den auf den Formularen 1099-B und 1099-S angegebenen Zahlen und Ihrer Steuererklärung auszugleichen. Das Formular 8949 wird zusammen mit Anhang D eingereicht.

Wichtige Erkenntnisse

  • Der Hauptzweck des IRS-Formulars 8949 besteht darin, Verkäufe und Umtausch von Kapitalvermögen zu melden.
  • Das Formular 8949 wird zusammen mit Anhang D Ihres individuellen Bundeseinkommensteuerformulars eingereicht.
  • Jeder, der ein oder mehrere Formulare 1099-B, Formulare 1099-S oder vom IRS zugelassene Substitutionen erhalten hat, sollte ein Formular 8949 einreichen.
  • Möglicherweise müssen Sie das Formular 8949 nicht einreichen, wenn die Grundlage für alle Ihre Transaktionen dem IRS gemeldet wurde und Sie keine Anpassungen an diesen Zahlen vornehmen müssen.

Wie funktioniert das IRS-Formular 8949?

Laut IRS verwenden Sie das Formular 8949, um Folgendes zu melden:

  • Der Verkauf oder Tausch von Kapitalanlagen, die nicht in einem anderen Formular oder Zeitplan aufgeführt sind
  • Gewinne aus unfreiwilliger Umwandlung von Kapitalvermögen, das nicht in Ihrem Gewerbe oder Geschäft verwendet wird, ausgenommen Unfall- und Diebstahlsschäden
  • Forderungsausfälle außerhalb des Unternehmens
  • Wertlosigkeit eines Wertpapiers
  • Die Wahl, einen in einen qualifizierten Opportunity-Fonds (QOF) investierten Kapitalgewinn aufzuschieben
  • Die Verteilung der Interessen an einem QOF

Aus vielen der gleichen Gründe würden Unternehmen, Personengesellschaften, Nachlässe und Trusts das Formular 8949 verwenden.

Notiz

Ein QOF ist ein Anlagevehikel, das speziell für die Investition in qualifizierte Opportunity-Zone-Immobilien (Qualified Opportunity Zone, QOZ) konzipiert ist. Eine QOZ ist eine wirtschaftlich schwierige Gemeinde, in der Sie eine steuerliche Sonderbehandlung erhalten können, wenn Sie in sie investieren.

Füllen Sie so viele Kopien des Formulars 8949 aus, wie nötig sind, um alle von Ihnen und Ihrem Ehepartner getätigten Transaktionen einzuschließen, wenn Sie verheiratet sind und eine gemeinsame Steuererklärung einreichen. Sie können die Transaktionen auf separaten Formularen erfassen, je nachdem, wer von Ihnen die Transaktion abgeschlossen hat, oder sie in einem Formular zusammenfassen. In jedem Fall müssen Sie die Gesamtsumme aller 8949-Formulare von Ihnen und Ihrem Ehepartner in Ihren Anhang D eintragen.

IRS


Ein Beispiel für die Verwendung des Formulars 8949

Angenommen, Sie haben im Laufe eines Jahres mehrere Anlagen über einen einzigen Makler gekauft und verkauft. Der Broker sendet Ihnen eine 1099-B mit Daten, die nicht mit Ihren Unterlagen übereinstimmen. Sie möchten Ihre Nummern auf Ihrem 1040-Konto hinterlegen und verwenden daher das Formular 8949, um die Unterschiede zwischen den Angaben auf dem 1099-B, das Sie erhalten haben, und dem, was Sie bei Ihrer Rücksendung angegeben haben, zu dokumentieren.

Wer verwendet das IRS-Formular 8949?

Jeder, der ein oder mehrere Formulare 1099-B, 1099-S und vom IRS zugelassene Ersatzformulare für diese Formulare erhalten hat, sollte Formular 8949 einreichen.

Schauen Sie sich die 1099 Formulare, die Sie von Ihrem Makler erhalten haben, sorgfältig an. Möglicherweise müssen Sie das Formular 8949 nicht einreichen, wenn die Kosten oder sonstigen Grundlagen für alle Ihre Transaktionen dem IRS gemeldet wurden und Sie keine Anpassungen vornehmen müssen.

Ihre 1099-Formulare sollten Ihnen Informationen darüber geben, ob Sie Kästchen A, B oder C (Teil I) für kurzfristige Transaktionen oder Kästchen D, E oder F (Teil II) für langfristige Transaktionen ankreuzen sollten, jeweils für eine bestimmte Transaktion oder eine Reihe von Transaktionen. Allerdings müssen Sie anhand Ihrer eigenen Unterlagen feststellen, ob die Transaktion kurzfristig oder langfristig war, wenn Feld 2 des Formulars 1099 leer gelassen wird und wenn sich Code X im Feld „Anwendbares Kontrollkästchen auf Formular 8949“ befindet.

Notiz

Die Felder A und D auf Formular 8949 gelten für Transaktionen, die auf Formular 1099 gemeldet werden und aus denen hervorgeht, dass die Grundlage dem IRS gemeldet wurde. Die Felder B und E gelten für Transaktionen, die auf den Formularen 1099 gemeldet werden und auf denen eine Grundlage angegeben ist, die dem IRS nicht gemeldet wurde. Die Felder C und F gelten für Transaktionen, die Ihnen nicht auf Formular 1099 gemeldet wurden.

Bei kurzfristigen Transaktionen handelt es sich im Allgemeinen um Vermögenswerte, die Sie ein Jahr oder weniger gehalten haben. Bei langfristigen Transaktionen handelt es sich im Allgemeinen um Vermögenswerte, die Sie länger als ein Jahr gehalten haben. Es gibt jedoch Ausnahmen von dieser allgemeinen Regel. Es handelt sich immer um eine langfristige Transaktion, wenn Sie eine Immobilie verkaufen, die Sie geerbt oder geschenkt bekommen haben, auch wenn Sie diese nur ein Jahr oder weniger besaßen. Um zu berechnen, wie lange Sie einen Vermögenswert gehalten haben, zählen Sie vom Tag, an dem Sie ihn erhalten haben, bis zu dem Tag, an dem Sie ihn verkauft oder jemandem gegeben haben.

Wo Sie das Formular 8949 erhalten

Das IRS stellt auf seiner Website ein interaktives Formular 8949 zur Verfügung. Sie können es online ausfüllen und ausdrucken. Das Formular sollte auch in jeder von Ihnen verwendeten Steuervorbereitungssoftware verfügbar sein.

So füllen Sie das Formular 8949 aus und lesen es

Aktivieren Sie in Teil I das Kästchen A, B oder C, je nachdem, welche Berichtsoption angewendet wird. Geben Sie in Zeile 1 (Verkäufe und Umtausch) Informationen zu allen Ihren kurzfristigen Transaktionen von Kapitalanlagen ein, einschließlich Aktien, Anleihen und Immobilien, die in diese Berichtskategorie passen.

Notiz

Wenn Sie mehr Transaktionen auflisten möchten, als auf die Seite passen, müssen Sie ein weiteres Formular 8949 ausfüllen und dasselbe Kontrollkästchen aktivieren.

Ihre Beschreibung für jede Immobilie in Spalte „a“ auf Formular 8949 sollte auf der Beschreibung auf dem entsprechenden Formular 1099-B oder Formular 1099-S (falls Sie eines erhalten haben) basieren.

Spalte „d“ steht für Erlöse, „e“ für Kosten oder andere Grundlagen, „g“ für den Betrag der Anpassung und „h“ für Gewinn oder Verlust. Der Gewinn oder Verlust für jede Transaktion wird berechnet, indem die Kosten oder eine andere Basis vom Erlös abgezogen werden und anschließend gegebenenfalls Anpassungen hinzugefügt oder abgezogen werden.

Beispiele für Anpassungen, die Sie möglicherweise vornehmen müssen, sind die Erhöhung der Basis einer von Ihnen verkauften Immobilie um den Wert etwaiger Verbesserungen, die Sie daran vorgenommen haben, und die Anpassung für etwaige Aktiensplits, die vor dem Verkauf von Unternehmensanteilen stattgefunden haben. Veröffentlichung 551 bietet detaillierte Informationen zu verschiedenen Erhöhungen und Verringerungen der Basis.

Geben Sie die Summen der Zahlen in den Spalten (d), (e), (g) und (h) in Zeile 2 ein. Geben Sie dieselben Beträge in Anhang D ein. Sie geben die Beträge in Zeile 1b von Anhang D ein, wenn Sie Kästchen A aktiviert haben. Sie geben die Beträge in Zeile 2 ein, wenn Sie Kästchen B aktiviert haben. Geben Sie die Beträge in Zeile 3 ein, wenn Sie Kästchen C aktiviert haben.

Befolgen Sie die gleichen Schritte in Teil II für alle Ihre langfristigen Transaktionen, die unter eine der Berichtskategorien fallen. Aktivieren Sie das Kontrollkästchen D, E oder F und geben Sie die Informationen für alle Transaktionen ein. Addieren Sie dieselben Spalten und geben Sie die Summen in Zeile 2 sowie in Anhang D ein. Geben Sie die Beträge in Zeile 8b von Anhang D ein, wenn Sie Kästchen D aktiviert haben. Geben Sie die Beträge in Zeile 9 ein, wenn Sie Kästchen E aktiviert haben. Geben Sie die Beträge in Zeile 10 ein, wenn Sie Kästchen F aktiviert haben.

Verwenden von Zeitplan D

Zusätzlich zum Gesamtgewinn oder -verlust aus Transaktionen, die auf Ihrem Formular 8949 angegeben sind, müssen Sie möglicherweise Anhang D verwenden, um bestimmte Transaktionen zu melden, die Sie nicht auf Formular 8949 melden müssen.

Kann das Formular 8949 per E-Mail eingereicht werden?

Sie müssen jede Transaktion in separaten Zeilen des elektronischen Formulars eingeben, wenn Sie Ihr Formular 8949 per E-Mail einreichen möchten, oder Sie können Formular 8949 als PDF-Anhang Ihrer Steuererklärung beifügen. Sie können auch Papierkopien des Formulars 8949 und des Formulars 8453 für eine per E-Mail beim IRS eingereichte Steuererklärung verschicken.

Wo kann man das Formular 8949 einsenden?

Sie können das Formular 8949 zusammen mit Anhang D und Ihrem Formular 1040 oder Formular 1040-SR an die entsprechende Adresse senden. Wohin Sie Ihre Rücksendung schicken, hängt davon ab, wo Sie wohnen. Die richtige Adresse finden Sie auf der Website des IRS.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Benötige ich das Formular 8949?

Sie müssen Formular 8949 ausfüllen und zusammen mit Ihrer Steuererklärung einreichen, wenn die auf Formular 1099-B oder Formular 1099-S angegebenen Informationen von dem Betrag abweichen, den Sie in Ihrer Steuererklärung angeben.

Benutze ich Anhang D oder Formular 8949?

Sie erhalten die Zwischensummen, wenn Sie das Formular 8949 ausfüllen. Diese Zwischensummen werden dann zur Berechnung Ihres Gewinns oder Verlusts in Anhang D übertragen. Sie müssen also beide Formulare verwenden und zusammen mit Ihrer Steuererklärung einreichen.

Wie fülle ich Anhang D und Formular 8949 aus?

Das IRS veröffentlicht spezifische, zeilenweise Anweisungen für beide Formulare auf seiner Website. Am besten wenden Sie sich jedoch an einen Steuerberater, um sicherzustellen, dass Sie diese Art von Einkommen korrekt melden und berechnen.

Wie fülle ich das Formular 8949 für Kryptowährungen aus?

Sie müssen jeden Verkauf oder Handel Ihrer Kryptowährung sowie alle damit getätigten Käufe melden. Sie müssen feststellen, ob Sie diese Veräußerungen kurzfristig (weniger als ein Jahr) oder langfristig (ein Jahr oder länger) gehalten haben. Sie melden diese, indem Sie verschiedene Kästchen auf dem erforderlichen Steuerformular ankreuzen. Anschließend übertragen Sie Ihren Nettoverlust oder -gewinn auf Anhang D. Auch hier kann der Vorgang kompliziert sein, daher sollten Sie die Hilfe eines Fachmanns in Anspruch nehmen, um sicherzustellen, dass Sie alles richtig machen.