Was ist das IRS-Formular 1120?

Das IRS-Formular 1120, die US-amerikanische Körperschaftssteuererklärung, wird zur Meldung von Körperschaftssteuern an den IRS verwendet. Es kann auch verwendet werden, um Einkünfte für andere Unternehmen zu melden, die sich dafür entschieden haben, als Kapitalgesellschaften besteuert zu werden, beispielsweise eine LLC, die einen Antrag auf Nutzung dieser Steueroption gestellt hat.

Mit dem Tax Cuts and Jobs Act wurde die Körperschaftssteuer ab 2018 auf einen einzigen Steuersatz von 21 % abgeschafft. Alle Körperschaftssteuererklärungen werden unabhängig von ihrem Einkommen mit diesem Satz besteuert, und es handelt sich um eine dauerhafte Änderung.

Was ist Formular 1120?

Eine Körperschaft zahlt Einkommenssteuer, indem sie auf Formular 1120 eine Körperschaftsteuererklärung einreicht und die in dieser Erklärung angegebenen Steuern zahlt. Im Gegensatz zu „Durchleitungsunternehmen“, bei denen Einkünfte und Abzüge an ihre Eigentümer und Anteilseigner weitergegeben werden, damit diese in deren persönlichen Steuererklärungen ausgewiesen werden, zahlen die Eigentümer keine Steuern für das Unternehmen.

Körperschaftssteuern werden zum Körperschaftssteuersatz und nicht zum persönlichen Steuersatz gezahlt.

Wer verwendet Formular 1120?

Das IRS verlangt, dass alle inländischen Unternehmen das Formular 1120 verwenden, um ihre Einkommensteuerschuld zu ermitteln und ihre Einkünfte, Gewinne, Verluste, Abzüge und Gutschriften zu melden, auch wenn das Unternehmen kein Einkommen hatte.

Formular 1120 wird von Subchapter S Corporations nicht verwendet. Dieser Unternehmenstyp reicht seine Gewerbesteuererklärung auf Formular 1120-S ein.

Wo Sie das Formular 1120 erhalten

Das IRS stellt auf seiner Website eine interaktive Version des Formulars 1120 zur Verfügung. Es kann online ausgefüllt, ausgedruckt oder auf Ihren Computer heruntergeladen werden.

So bereiten Sie das Formular 1120 vor

Sie können Ihre Körperschaftssteuererklärung selbst erstellen oder einen Steuerberater damit beauftragen. Die großen Steuersoftwareprogramme verfügen über Tools zur Körperschaftssteuererklärung, die Sie nutzen können, wenn Sie die Steuererklärung selbst durchführen möchten. Sie sollten sich Ihre endgültige Steuererklärung jedoch vor der Einreichung noch einmal professionell ansehen.

Sie müssen weiterhin Dokumente vorbereiten und die entsprechenden Formulare und Zeitpläne zusammenstellen, um sie einem Fachmann vorzulegen, wenn Sie sich entscheiden, jemand anderen zu beauftragen, sich um die Rücksendung für Sie zu kümmern.

Dokumente und Zeitpläne für Formular 1120

Zu den grundlegenden Informationen gehören der Name, die Adresse, die Arbeitgeber-ID (EIN), das Gründungsdatum und das Gesamtvermögen des Unternehmens. Ihre Finanzvorstände sollten über Informationen zum Gesamtvermögen verfügen, und Ihr Vorstandssekretär sollte über die restlichen Informationen verfügen. 

Sie benötigen Angaben zum Unternehmenseinkommen, einschließlich Bruttoeinnahmen, Kosten der verkauften Waren, Dividenden, Zinsen, Mieten, Lizenzgebühren und Kapitalgewinne. Ihr Finanzbeauftragter Ihres Unternehmens verfügt über diese Informationen. 

Sie müssen keine Belege über die Abzüge vorlegen, sollten aber im Falle einer Prüfung einen Nachweis über diese Ausgaben haben:

• Offiziersvergütung (Bruttojahresvergütung)
• Sonstige Gehälter/Löhne
• Reparaturen und Wartung
• Uneinbringliche Schulden
• Mieten
• Steuern und Lizenzen
• Zinsaufwand
• Wohltätige Spenden
• Abschreibung (Formular 4562)
• Erschöpfung
• Werbung
• Altersvorsorge, Gewinnbeteiligung usw. Pläne
• Mitarbeitervorteilsprogramme
• Inländische Produktionsaktivitäten (Formular 8903)

Für andere Abzüge sind eigene gesonderte Zeitpläne erforderlich, darunter:

• Unternehmensgründungs- und Organisationskosten
• Versicherungsprämien
• Anwalts- und Berufsgebühren (Zahlungen an Anwälte, Wirtschaftsprüfer und andere Fachleute, einschließlich Zahlungen, die Sie auf 1099-MISC-Formularen an Nicht-Angestellte oder unabhängige Auftragnehmer geleistet haben).
• Im Unternehmen verwendete Materialien
• Reise-, Verpflegungs- und Unterhaltungskosten

Die Finanzverantwortlichen Ihres Unternehmens sollten auch Informationen über voraussichtlich fällige Steuern, rückzahlbare Gutschriften und Steuerzahlungen haben. Dazu gehören alle steuerpflichtigen Einkünfte und Steuern aus einem Plan, abzüglich etwaiger Gutschriften. Sie müssen außerdem den Rückerstattungsbetrag bei einer Überzahlung bzw. den geschuldeten Betrag bei einer Unterzahlung angeben.

Einige Zeitpläne sind erforderlich, andere müssen vorgelegt werden, wenn deren Informationen in der Rücksendung enthalten sind. Wenn Sie beispielsweise ein Dienstleistungsunternehmen haben, würden Ihnen die Kosten der verkauften Waren nicht bekannt sein, sodass Sie diesen Zeitplan nicht bereitstellen müssen.

• Kosten der verkauften Waren
• Anhang C: Dividenden und Sonderabzüge. Dies ist nicht derselbe Anhang C wie der, den Einzelunternehmer im Rahmen ihrer persönlichen Einkommensteuererklärung ausfüllen.
• Vergütung der Offiziere
• Anhang J: Weitere Einzelheiten zur Steuerberechnung, einschließlich Gutschriften und anderen Steuern
• Anhang K: Weitere Informationen zu Ihrer Buchhaltungsmethode, Geschäftsart, NAICS-Klassifizierungsnummer, Aktienbesitz und Informationen zu Aktionären
• Anhang L: Bilanz pro Buch zu Beginn des Jahres und am Ende des Jahres – die Anfangsbilanz sollte mit der Endbilanz des letzten Jahres identisch sein.
• Anhang M-1: Abgleich der Einkünfte/Verluste pro Buch mit den Einkünften pro Steuererklärung – dies ist eine Berechnung, die Ihr Steuerberater wahrscheinlich durchführen muss)
• Anhang M-2: Analyse der nicht zweckgebundenen Gewinnrücklagen pro Buch, ein weiterer Abschnitt, um den sich Ihr Steuerberater kümmern sollte

Der beste Weg, mit den Geschäftsausgaben umzugehen, besteht darin, alles aufzulisten, was Sie für das Jahr vollständig bezahlen. Anschließend können Sie Ihren Steuerberater klären lassen, was abzugsfähig ist und was nicht.

Kann Formular 1120 per E-Mail eingereicht werden?

Das Formular 1120 kann per E-Mail eingereicht werden, und tatsächlich sind einige Unternehmen dazu verpflichtet, dies für Steuerjahre zu tun, die am oder nach dem 31. Dezember 2005 enden. Beispielsweise müssen ausländische Unternehmen, die jährlich mehr als 250 Steuerformulare einreichen, dies per E-Mail einreichen.

Wo kann ich Formular 1120 einsenden?

Wenn Sie Ihr Formular 1120 per Post verschicken möchten und der IRS dies zulässt, finden Sie eine Liste mit Adressen auf der IRS-Website. Welchen Sie verwenden, hängt von Ihrem Hauptgeschäftsstandort, dem Jahresendwert Ihrer Vermögenswerte und den zusätzlich einzureichenden Zeitplänen ab.

Voraussetzungen für die Einreichung des Formulars 1120

Das Formular 1120 muss bis zum 15. Tag des dritten Monats nach dem Ende des Steuerjahres Ihrer Körperschaft eingereicht werden. Sie würden Ihre Steuererklärung bis zum 31. März des folgenden Jahres einreichen, wenn Ihr Unternehmen das Steuerjahresende am 31. Dezember hat. Die Rücksendung ist am nächsten Werktag fällig, sofern der Fälligkeitstag auf ein Wochenende oder einen Feiertag fällt.

Hinweis: Diese Übersicht dient nur zu Informationszwecken und sollte nicht als Beratung verstanden werden. Konsultieren Sie einen Anwalt oder Steuerberater, bevor Sie auf der Grundlage dieser Informationen Maßnahmen ergreifen.