Was ist das IRS-Formular 1065?

ByDr. J. K. Hartmann

Das IRS-Formular 1065 ist die US-amerikanische Einkommenserklärung für Partnerschaften und wird verwendet, um den Einkommensanteil oder Verlust des Unternehmens jedes Partners zu melden. Auf Formular 1065 werden keine Steuern berechnet oder gezahlt. Es meldet diese Informationen lediglich an den IRS. Die Steuerschuld wird auf die Mitglieder abgewälzt, die dann die Einkünfte aus ihrer persönlichen Steuererklärung versteuern.

Gesellschaften mit beschränkter Haftung (Limited Liability Companies, LLC) können sich beim IRS dafür entscheiden, als Personengesellschaften besteuert zu werden. Auch in diesem Fall würden sie das Formular 1065 einreichen.

Was ist das IRS-Formular 1065?

Das IRS-Formular 1065 ist eine Informationsrückgabe. Es meldet dem IRS das Einkommen einer Partnerschaft unter Angabe von Gewinnen, Verlusten, Gutschriften und Abzügen. Das Formular 1065 wird nicht zur Berechnung und Abführung von Steuern verwendet, da Personengesellschaften ihre Einkünfte, Gewinne, Verluste, Gutschriften und Abzüge an ihre Partner weitergeben, die dann ihre Anteile geltend machen und diese in ihrer persönlichen Steuererklärung versteuern.

Wer verwendet das IRS-Formular 1065?

Für Personengesellschaften gelten besondere Anforderungen an die Steuerberichterstattung, die sich von denen anderer Unternehmen unterscheiden. Sie verwenden das Formular 1065, um die Partnerschaftssteuer in einem zweistufigen Prozess vorzubereiten:

  • Die Partnerschaft als Einheit muss wie andere Unternehmen Einnahmen, Gewinne und Verluste sowie Gutschriften und Abzüge melden.
  • Die Partner sind keine Arbeitnehmer und erhalten daher keine Formulare W-2 für ihre Einkommensanteile. Stattdessen stellt die Partnerschaft jedem Partner einen Anhang K-1 zur Verfügung, in dem der Anteil des Partners an Einkommen, Gutschriften und Abzügen aufgeführt ist, der in seiner persönlichen Steuererklärung anzugeben ist.

Notiz

Anhang K-1 enthält Informationen über die Partnerschaft und die Partner, einschließlich des steuerpflichtigen Einkommens der Partner aus passiven Aktivitäten, qualifizierten Dividenden, Nettokapitalgewinnen und Einkünften aus anderen Aktivitäten.

Zusätzlich zu Personengesellschaften sollten LLCs mit mehreren Mitgliedern das Formular 1065 als Personengesellschaften einreichen, wenn sie sich nicht dafür entschieden haben, als Körperschaft oder S-Gesellschaft besteuert zu werden. 

Wo Sie das Formular 1065 erhalten

Das IRS stellt das Formular 1065 auf seiner Website zur Verfügung. Das Formular ist interaktiv, sodass Sie es online ausfüllen können. Sie können es auch herunterladen und ausfüllen oder ausdrucken.

So füllen Sie das Formular 1065 aus

Sie benötigen eine Kopie Ihrer Partnerschaftsvereinbarung mit Informationen über die Ausschüttung von Anteilen oder Geldern an Partner sowie über die Verteilung von Erträgen und Verlusten an Partner. Sie benötigen außerdem eine Liste der Partner und deren Art der Partnerschaft, entweder allgemein oder eingeschränkt.

Notiz

Das Ausfüllen des Formulars 1065 kann ein komplizierter Prozess sein und es wird in der Regel empfohlen, dass Partnerschaften die Dienste eines Steuerberaters in Anspruch nehmen, um diese Aufgabe zu erledigen. Die Partnerschaft müsste dem Fachmann dennoch alle diese Informationen zur Verfügung stellen.

Die wichtigsten Informationen, die Sie benötigen, sind Informationen zu Ausschüttungen und Beiträgen von Partnern für das Steuerjahr, einschließlich des Gesamtbetrags aller Partnerkapitalkonten zu Beginn und am Ende des Jahres sowie Zu- und Abschläge, einschließlich Ausschüttungen.

Um das Formular 1065 vorzubereiten und einzureichen, benötigen Sie mehrere Jahresabschlüsse, einschließlich einer Gewinn- und Verlustrechnung oder einer Gewinn- und Verlustrechnung, aus der das Nettoeinkommen bzw. der Nettoverlust Ihrer Partnerschaft hervorgeht. Dies sollte die spezifischen Einnahmequellen und alle abzugsfähigen Ausgaben der Partnerschaft/LLC für das Jahr umfassen.

Notiz

Die Gewinn- und Verlustrechnung sollte auch eine Bilanz der Partnerschaft zu Beginn und zum Ende des Jahres enthalten. Die Jahresbilanz muss mit der Jahresendbilanz des letzten Jahres übereinstimmen.

Sie möchten außerdem einige zusätzliche Daten zusammentragen:

  • Informationen zur Partnerschaft, einschließlich Ihrer Arbeitgeber-ID-Nummer, Ihres Unternehmenscodes (NAICS-Code) und des Datums, an dem die Partnerschaft begonnen wurde.
  • Die von der Partnerschaft verwendete Rechnungslegungsmethode, die entweder Barzahlung oder periodengerechte Rechnungslegung ist. Diese Informationen sind wichtig, um herauszufinden, wann Einnahmen und Ausgaben erfasst werden sollten.
  • Gesamtbruttoeinnahmen, -rückgaben und -zulagen. Zu den Zulagen zählen Ermäßigungen sowie kostenlose oder kostenfreie Produkte und Dienstleistungen.

Notiz

Wenn Sie Produkte verkaufen, müssen Sie zu Beginn des Jahres Informationen zum Wert Ihres Lagerbestands sowie zu den Kosten des im Laufe des Jahres gekauften Lagerbestands angeben.

Die meisten Geschäftsausgaben sind abzugsfähig. Daher ist es wichtig, alle Ausgaben aufzulisten, einschließlich:

  • Gehälter und Löhne der Mitarbeiter, nicht jedoch der Partner
  • Garantierte Zahlungen an Partner
  • Reparatur- und Wartungskosten
  • Mieten
  • Von der Partnerschaft gezahlte Steuern, Lizenzen, Genehmigungen und Gebühren, ausgenommen Bundeseinkommenssteuer
  • Gezahlte Zinsen
  • Abschreibungsberechnung für das Jahr. Unternehmensvermögenswerte wie Geräte und Fahrzeuge, die im Laufe des Jahres gekauft wurden, müssen die IRS-Anforderungen erfüllen, um abgeschrieben zu werden.
  • Altersvorsorgepläne für Partner und Mitarbeiter, die die fällige Einkommensteuer senken können
  • Mitarbeitervorteilsprogramme

Notiz

Ausgaben für Unternehmensvermögenswerte wie Ausrüstung, Eigentum oder Fahrzeuge werden in der Regel im Laufe der Zeit abgeschrieben, anstatt die gesamten Ausgaben im Jahr des Erwerbs des Vermögenswerts zu berücksichtigen.

Kann Formular 1065 per E-Mail eingereicht werden?

Partnerschaften können die vom IRS bereitgestellte Modified E-File (MeF)-Plattform nutzen, um ihre Formulare 1065 sowie die Anhänge K-1, die sie den Partnern und dem IRS zur Verfügung stellen müssen, per E-Mail einzureichen. Der Taxpayer Relief Act von 1997 schreibt vor, dass Partnerschaften mit mehr als 100 Partnern per E-Mail eingereicht werden müssen.

Wo kann ich das Formular 1065 einsenden?

Für Partnerschaften mit 100 oder weniger Partnern ist es weiterhin möglich, Ihr Formular 1065 an ein IRS-Zentrum zu senden. Das genaue Zentrum und die Adresse hängen von mehreren Faktoren ab, darunter Ihrem Gesamtvermögenswert am Ende des Steuerjahres und dem Staat, in dem sich Ihr Unternehmen hauptsächlich befindet. Das IRS stellt auf seiner Website eine vollständige Liste der entsprechenden Adressen zur Verfügung.

Wichtige Erkenntnisse

  • Das IRS-Formular 1065 ist eine Informationserklärung, die Partnerschaftseinkommen an den IRS meldet.
  • Das Formular 1065 berechnet keine fälligen Steuern, da Personengesellschaften keine eigenen Steuern zahlen. Einkünfte, Gutschriften und Abzüge werden an ihre Partner weitergegeben, um sie in deren persönlichen Steuererklärungen anzugeben und zu versteuern.
  • Gesellschaften mit beschränkter Haftung (Limited Liability Companies, LLC) können sich beim IRS dafür entscheiden, als Personengesellschaften besteuert zu werden. In diesem Fall müssen sie das Formular 1065 einreichen.
  • Das Ausfüllen des Formulars 1065 kann etwas kompliziert sein, daher sollten Sie die Unterstützung eines Steuerberaters in Anspruch nehmen, um sicherzustellen, dass Sie es richtig machen. 

HINWEIS: Steuern können komplex sein, insbesondere für Geschäftspartnerschaften oder LLCs mit mehreren Mitgliedern. Erwägen Sie die Beauftragung eines Steuerberaters, um sicherzustellen, dass Sie die Einkünfte und Verluste Ihrer Partnerschaft ordnungsgemäß melden und alle qualifizierten Abzüge nutzen.