Der Bruttolohn eines Arbeitnehmers ist die Höhe seines Lohns oder Gehalts vor Abzug von Steuern oder Abzügen und bildet den Ausgangspunkt für andere Berechnungen. Diese Berechnungen sind unabhängig voneinander und können Folgendes umfassen:
- Berechnung der Überstundenvergütung für Stundenarbeiter (und einige Angestellte)
- Berechnung und Einbehalt von Bundes- und Landeseinkommenssteuern
- Berechnung und Einbehaltung von FICA-Steuern (Sozialversicherung und Medicare)
- Berechnung anderer Abzüge und Leistungen
Für Berufstätige ist es besonders wichtig zu wissen, wie der Bruttolohn funktioniert. Erfahren Sie mehr über das Bruttogehalt, damit Sie Ihre Vergütung und potenzielle Steuerschulden besser verstehen können.
Inhaltsverzeichnis
Was ist Bruttolohn?
Der Bruttolohn ist der Gesamtbetrag, den ein Mitarbeiter erhält, bevor Steuern oder Abzüge – wie z. B. Beiträge zum Rentenkonto – von seinem Gehaltsscheck abgezogen werden. Alle anderen Berechnungen für Mitarbeitergehälter, Überstunden, Einbehaltungen und Abzüge basieren auf dem Bruttoentgelt. Sowohl für Angestellte als auch für auf Stundenbasis Beschäftigte basiert die Berechnung auf einem vereinbarten Lohnbetrag. Der Lohnsatz sollte schriftlich festgehalten und sowohl vom Arbeitnehmer als auch vom Arbeitgeber unterzeichnet werden.
Für Stundenarbeiter könnte dieser Lohnsatz durch einen Gewerkschaftsvertrag ausgehandelt werden; Bei Angestellten kann es sich um einen Arbeitsvertrag oder eine Gehaltsabrechnung handeln. In jedem Fall sollte der Bruttolohnsatz vor Arbeitsbeginn vereinbart und unterzeichnet werden.
Wie berechnet man den Bruttolohn?
Stundenbruttolohn wird berechnet, indem die Anzahl der im Lohnzeitraum geleisteten Arbeitsstunden mit dem Stundenlohnsatz multipliziert wird. Die geleisteten Arbeitsstunden können Wartezeit, Bereitschaftszeit, Ruhe- und Essenspausen, Reisezeit, Überstunden und Schulungssitzungen umfassen. Bruttolohn für Angestellte wird berechnet, indem der Gesamtjahreslohn für diesen Mitarbeiter durch die Anzahl der Lohnperioden in einem Jahr dividiert wird.
So funktioniert der Bruttolohn
Für einen Stundenlohnmitarbeiter Nehmen wir an, ein Mitarbeiter erhält 10 US-Dollar pro Stunde, hat 43 Stunden in der Woche gearbeitet und für alle Überstunden über 40 Stunden werden 15 US-Dollar vergütet. Sie würden die folgenden Schritte ausführen:
- Berechnen Sie den regulären Lohn (10 $ x 40 Stunden = 400 $)
- Überstundenvergütung berechnen (15 $ x 3 Stunden = 45 $)
- Fügen Sie sie zusammen
In diesem Szenario würde der Bruttolohn des Mitarbeiters 445 $ pro Woche betragen. Teilen Sie für einen Angestellten mit einem Jahresgehalt von 50.000 US-Dollar, der alle zwei Wochen bezahlt wird, 50.000 US-Dollar durch 24 (die Anzahl der Zahlungsperioden in einem Jahr), um 2.083,33 US-Dollar zu erhalten – den Bruttolohn für jede Zahlungsperiode.
Notiz
Der Nettolohn ist der Nettolohn des Mitarbeiters. Der Nettolohn entspricht dem Bruttolohn abzüglich Einbehaltungen und Abzüge.
Bruttolohn vs. steuerpflichtiger Lohn
Der Betrag auf dem W-2-Formular eines Mitarbeiters unterscheidet sich vom Bruttolohn. Der Betrag in Zeile 1 des W-2 lautet „Löhne, Trinkgelder, sonstige Vergütungen“ und umfasst alle Vergütungen, einschließlich Trinkgeldern und steuerpflichtigen Leistungen an Arbeitnehmer. Der Bruttolohn eines Mitarbeiters kann von dem auf dem W-2-Lohn eines Mitarbeiters ausgewiesenen Lohn abweichen, da einige Vorsteuerabzüge nicht als steuerpflichtiges Einkommen gelten. Dazu gehört:
- Beiträge zu arbeitgeberfinanzierten Altersvorsorgeplänen wie 401(k)
- Beiträge zu einem flexiblen Ausgabenkonto
- Medizinische Prämien
- Pflegebedürftige
Beschränkungen des Bruttolohns
Die Höhe des Sozialversicherungslohns für die FICA-Steuer auf das W-2 des Arbeitnehmers kann vom Gesamtbruttolohn und -lohn für Steuerzwecke abweichen. Zu den Abzügen, die sich auf die FICA-Löhne auswirken, gehören:
- Löhne, die einem Arbeitnehmer über eine vom Arbeitgeber finanzierte Berufsunfähigkeitsversicherung gezahlt werden
- Erstattungen für Reisekosten der Mitarbeiter, sofern sie innerhalb der Beträge für Tagespauschalen oder der Standardkilometer liegen
- Mitarbeitende Familienangehörige unter 18 Jahren (21 Jahre bei Hausarbeit)
- Einige zusätzliche Nebenleistungen
- Arbeitnehmerversicherung
Wichtige Erkenntnisse
- Der Bruttolohn ist die Höhe des Lohns oder Gehalts eines Arbeitnehmers vor Abzug etwaiger Steuern oder Abzüge.
- Alle weiteren Vergütungs- und Steuerberechnungen beginnen mit dem Bruttolohn.
- Bei Stundenlohnmitarbeitern können die geleisteten Arbeitsstunden Wartezeit, Bereitschaftszeit, Pausen, Reisezeit, Überstunden und Schulung umfassen.
- Der Bruttolohn kann vom steuerpflichtigen Lohn abweichen.
- Stundenarbeiter müssen für jede Überstundenvergütung über 40 Stunden pro Woche eine Vergütung erhalten.
Willkommen auf meiner Seite!Ich bin Dr. J. K. Hartmann, Facharzt für Schmerztherapie und ganzheitliche Gesundheit. Mit langjähriger Erfahrung in der Begleitung von Menschen mit chronischen Schmerzen, Verletzungen und gesundheitlichen Herausforderungen ist es mein Ziel, fundiertes medizinisches Wissen mit natürlichen Methoden zu verbinden.
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