Voraussetzungen für die Adoptionssteuergutschrift

ByDr. J. K. Hartmann

Steuerzahler, die ein Kind adoptieren, können sich für die Adoptionssteuergutschrift qualifizieren, wenn sie die mit der Adoption verbundenen Kosten aus eigener Tasche bezahlen. Zu diesen Kosten zählen Adoptionsgebühren, Gerichts- und Anwaltskosten sowie Reisekosten. Die Höhe der Steuergutschrift hängt direkt davon ab, wie viel Sie ausgeben.

Wichtige Erkenntnisse

  • Adoptiveltern haben möglicherweise Anspruch auf eine Adoptionssteuergutschrift für ihre mit der Adoption verbundenen Auslagen.
  • Die Adoptionssteuergutschrift ist für das Steuerjahr 2023 auf 15.950 US-Dollar pro Kind und für das Steuerjahr 2022 auf 14.890 US-Dollar pro Kind begrenzt.
  • Die Adoptionssteuergutschrift läuft auf der Grundlage Ihres modifizierten bereinigten Bruttoeinkommens (MAGI) aus.
  • Adoptionsbezogene Ausgaben können möglicherweise bereits vor der Identifizierung des Kindes oder dem Abschluss des Verfahrens erstattungsfähig sein.
  • Die Regeln und Kriterien für die Steuergutschrift für Adoptionen unterscheiden sich für Adoptionen im In- und Ausland sowie für Adoptionen mit besonderen Bedürfnissen.

Wie hoch ist die Adoptionssteuergutschrift?

Die Adoptionssteuergutschrift ist an die Inflation gekoppelt und erhöht sich daher von Jahr zu Jahr geringfügig. Der Gutschriftsbetrag beträgt für jedes berechtigte Kind:

  • 2023: 15.950 $
  • 2022: 14.890 $
  • 2021: 14.440 $

Sie hätten keinen Anspruch auf die volle Steuergutschrift, wenn Sie in einem der oben aufgeführten Jahre nur 10.000 US-Dollar an qualifizierenden Ausgaben hätten, da Ihre Gutschrift auf den Betrag begrenzt ist, den Sie ausgeben.

Sie haben Anspruch auf höchstens den maximalen Kreditbetrag, auch wenn Ihre Ausgaben diesen Betrag überschreiten. Wenn also die volle Gutschrift im Jahr 2022 15.950 US-Dollar beträgt, sich Ihre Ausgaben jedoch auf 20.000 US-Dollar belaufen, erhalten Sie keine weitere Gutschrift.

Notiz

Wenn Sie ein Kind mit besonderen Bedürfnissen adoptieren, haben Sie möglicherweise Anspruch auf den vollen Betrag der Steuergutschrift, auch wenn Ihre Auslagen geringer sind als der Betrag der Steuergutschrift.

Die Adoptionssteuergutschrift ist nicht erstattungsfähig. Es kann Ihre Steuerschuld gegenüber dem IRS erlöschen lassen, Sie erhalten jedoch keine Rückerstattung von Swip Health, wenn die Gutschrift höher ist als das, was Sie schulden. Sie erhalten auch dann eine Gutschrift über 10.000 US-Dollar, wenn Sie 10.000 US-Dollar schulden, selbst wenn Sie Anspruch auf die volle Steuergutschrift haben.

Kosten im Zusammenhang mit einer Adoption können bereits erstattungsfähig sein, bevor das Kind identifiziert wurde oder der Adoptionsprozess abgeschlossen ist. Überschüssige oder ungenutzte Mittel können bis zu fünf Jahre vorgetragen werden.

Einkommensausstiegsbereiche

Die Adoptionssteuergutschrift unterliegt Auslaufspannen, die auf dem modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen (MAGI) des Steuerzahlers basieren. Dies entspricht für viele Steuerzahler ihrem bereinigten Bruttoeinkommen (AGI). Ihr MAGI ist Ihr AGI mit einigen Zusätzen, wie z. B. steuerfreien Zinsen, die Sie bei der Erstellung Ihrer Steuererklärung nicht in Ihr steuerpflichtiges Einkommen hätten einbeziehen müssen.

Alle Einkünfte, die durch den Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen von der Steuer ausgeschlossen sind, müssen ebenfalls wieder hinzugerechnet werden, um den Ausstiegsbereich für die Adoptionsgutschrift zu bestimmen. Das IRS stellt in den Anweisungen für Formular 8839 ein Arbeitsblatt zur Ermittlung Ihres modifizierten bereinigten Bruttoeinkommens zur Verfügung. Diese Zahlen werden auch regelmäßig angepasst, um mit der Wirtschaft Schritt zu halten:

  • 2022: 223.410 bis 263.410 US-Dollar
  • 2021: 216.600 bis 256.660 US-Dollar
  • 2020: 214.520 bis 254.520 US-Dollar

Sie können die Adoptionsgutschrift nicht beanspruchen, wenn Ihr MAGI die Obergrenze des vom IRS angegebenen Bereichs überschreitet. Ab dem ersten Schwellenwert verringert sich Ihr Guthaben. Je mehr Sie verdienen, desto geringer ist der Anteil, den Sie beanspruchen können. Sie können einen Teil der Gutschrift nur dann beanspruchen, wenn Ihr MAGI innerhalb des für dieses Steuerjahr angegebenen Bereichs liegt.

Notiz

Das IRS-Formular 8839 führt Sie durch die Berechnungen, wenn Ihr MAGI den unteren Schwellenwert überschreitet.

Weitere Teilnahmevoraussetzungen

Um diese Gutschrift in Anspruch nehmen zu können, müssen Sie ein berechtigtes Kind adoptieren und die entsprechenden Adoptionskosten aus eigener Tasche bezahlen. Zu den berechtigten Kindern zählen Personen, die 17 Jahre oder jünger sind, oder Kinder jeden Alters, die US-Staatsbürger oder ansässiger Ausländer sind und körperlich oder geistig nicht in der Lage sind, für sich selbst zu sorgen.

Die qualifizierten Adoptionskosten werden berechnet, indem alle mit der Adoption verbundenen Ausgaben addiert und anschließend alle von Ihrem Arbeitgeber, einer Regierungsbehörde oder einer anderen Organisation erstatteten oder bezahlten Beträge abgezogen werden.

Notiz

Ausgaben, die während einer erfolglosen Adoption entstehen, könnten für die Gutschrift in Frage kommen, wenn darauf eine erfolgreiche Adoption folgt, aber die beiden Adoptionsbemühungen würden als eine Adoption betrachtet und unterliegen der Dollargrenze pro berechtigtem Kind.

Kinder mit besonderen Bedürfnissen

Kinder mit besonderen Bedürfnissen sind diejenigen, die Adoptionshilfe oder Adoptionszuschüsse erhalten, typischerweise weil sie in Pflegefamilien leben. Zu den Leistungen können Medicaid oder die Erstattung bestimmter Kosten gehören. Sie werden gewährt, weil der Staat davon ausgeht, dass das Kind ohne diese Leistungen nicht adoptierbar wäre.

Nach Angaben des IRS wird für die Zwecke der Steuergutschrift für Adoption davon ausgegangen, dass ein Kind besondere Bedürfnisse hat, wenn:

  • Sie sind Einwohner oder Staatsbürger der USA
  • Der Staat entscheidet, dass sie nicht in das Haus ihrer Eltern zurückgebracht werden können oder sollten
  • Der Staat bestimmt, dass das Kind nicht ohne die Unterstützung der Adoptivfamilie adoptiert wird

Das Kind kann auch eine körperliche, emotionale oder geistige Behinderung haben oder auch nicht, aber eine Behinderung allein reicht nicht aus, um ein Kind für die Zwecke der Steuergutschrift für Adoption als besonders bedürftig zu qualifizieren. Auch wenn ein Kind in einer Pflegefamilie untergebracht ist, gilt es nicht automatisch als besonders bedürftig.

Wann ist die Adoptionsgutschrift einzufordern?

Sie können die Adoptionsgutschrift im Steuerjahr nach der Zahlung Ihrer Ausgaben geltend machen, wenn diese vor der endgültigen Adoption bezahlt wurden. Während Kosten, die im Jahr der endgültigen Adoption gezahlt wurden, in diesem Jahr selbst geltend gemacht werden können.

Nehmen wir zum Beispiel an, dass Ihnen im Jahr 2019 2.000 US-Dollar an adoptierungsbezogenen Kosten entstanden sind, im Jahr 2020 3.000 US-Dollar und im Jahr 2021, als die Adoption abgeschlossen wurde, weitere 4.000 US-Dollar. In diesem Szenario wären vorbehaltlich der MAGI-Beschränkungen die 2.000 US-Dollar, die Sie im Jahr 2019 gezahlt haben, für die Steuergutschrift in Ihrer Steuererklärung für 2020 berechtigt, während die restlichen 7.000 US-Dollar (3.000 US-Dollar + 4.000 US-Dollar) im Jahr 2021 geltend gemacht würden.

Notiz

Wenn Sie ein Kind mit ausländischer Staatsangehörigkeit adoptieren, können Sie die Adoptionsgutschrift nur in dem Jahr in Anspruch nehmen, in dem die Adoption rechtskräftig wird, oder Sie können die Gutschrift für Ausgaben in dem Jahr in Anspruch nehmen, in dem Sie das Kind bezahlt haben, wenn diese in dem Jahr nach Abschluss der Adoption bezahlt wurden.

Sie müssen eine Adoption Taxpayer Identification Number (ATIN) beantragen, um Ihr adoptiertes Kind als unterhaltsberechtigtes Kind geltend machen zu können, wenn das Kind noch keine Sozialversicherungsnummer hat. Das IRS stellt auf seiner Website umfassende Informationen zur ATIN bereit.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Wie hoch ist die Adoptionssteuergutschrift?

Für das Steuerjahr 2022 beträgt der maximale Dollarbetrag, den Sie aus der Adoptionssteuergutschrift erhalten können, 14.890 US-Dollar. pro Kind. Für 2023 erhöht sich dieser Betrag auf 15.950 US-Dollar. Allerdings können Sie diese Gutschrift für qualifizierte, aus eigener Tasche gezahlte Adoptionskosten nur dann beanspruchen, wenn Sie bestimmte Einkommensgrenzen erreichen. Wenn Ihre Ausgaben unter dieser Dollargrenze liegen, können Sie das ungenutzte Guthaben bis zu fünf Jahre lang vortragen.

Wer hat Anspruch auf die Adoptionssteuergutschrift?

Die Adoptionssteuergutschrift steht für qualifizierte Auslagen zur Verfügung, die im Zusammenhang mit einer Adoption, die bestimmte Förderkriterien erfüllt, aus eigener Tasche bezahlt werden. Das IRS bietet für diese Steuergutschrift eine Ausstiegsspanne auf der Grundlage des modifizierten bereinigten Bruttoeinkommens (MAGI) an, die für das Steuerjahr 2022 zwischen 223.410 und 263.410 US-Dollar liegt. Die Gutschrift kann auf Ausgaben angewendet werden, die bei Adoptionen im In- und Ausland sowie bei Adoptionen mit besonderen Bedürfnissen anfallen. Dies gilt sowohl für erfolgreiche als auch in manchen Fällen auch für erfolglose Adoptionen.