Unterschied zwischen unabhängigem Auftragnehmer und Arbeitnehmer

Die Unterscheidung zwischen Angestellten und unabhängigen Auftragnehmern ist wichtig. Der Status einer Person, die in Ihrem Unternehmen arbeitet, beeinflusst die Art und Weise, wie Sie sie bezahlen und wie sie Steuern zahlt. 

Mitarbeiter und unabhängige Auftragnehmer – Definiert

Mitarbeiter(manchmal auch „Common Law Employees“ genannt) sind Personen, die für einen Arbeitgeber arbeiten, der die Arbeit des Arbeitnehmers kontrolliert – was getan wird und wie es getan wird.

Unabhängige Auftragnehmersind Fachkräfte oder Arbeitnehmer, die in einem Gewerbe oder Unternehmen tätig sind und ihre Dienstleistungen der breiten Öffentlichkeit anbieten. Menschen wie Ärzte, Zahnärzte, Bauunternehmer und Freiberufler gelten als unabhängige Auftragnehmer. Unabhängige Auftragnehmer gelten als Selbstständige und ihre Einkünfte unterliegen der Selbständigkeitssteuer (Sozialversicherung und Medicare).

Warum der korrekte Arbeitnehmerstatus wichtig ist

Die Feststellung, ob es sich bei einem Arbeitnehmer um einen unabhängigen Auftragnehmer (IC) oder einen Angestellten handelt, ist wichtig, da dadurch bestimmt wird, ob Lohnsteuern (Einkommenssteuern und FICA-Steuern) von der Zahlung der Person einbehalten werden. Sie müssen Lohnsteuern von den Gehältern Ihrer Mitarbeiter einbehalten, aber keine Steuern von Zahlungen an unabhängige Auftragnehmer. Für diese Zwecke bestimmt das IRS den Arbeitnehmerstatus.

Der Arbeitnehmerstatus (IC oder Angestellter) ist auch wichtig für den Gehalts- und Leistungsstatus. Nur Arbeitnehmer sind durch das Lohn- und Stundengesetz des Arbeitsministeriums, den Fair Labor Standards Act, geschützt. Dieses Gesetz legt Regeln für Mindestlöhne, Überstunden, Kinderarbeit, OSHA und andere Schutzmaßnahmen fest.

Wie der IRS den Arbeitnehmerstatus bestimmt

Das IRS verwendet drei Grundregeln, um die Art der Geschäftsbeziehung zwischen Arbeitnehmer und Arbeitgeber zu bestimmen, basierend auf dem Grad der Kontrolle und Unabhängigkeit des Arbeitnehmers

Verhaltenskontrolle

Bei der Verhaltenskontrolle geht es um den Grad der Kontrolle, die der Arbeitgeber über die Arbeitnehmer hat. Gibt der Mitarbeiter viele detaillierte Anweisungen, darunter auch, wo und wann die Arbeit erledigt werden soll? Führt der Arbeitgeber Schulungen durch (was bedeutet, dass der Arbeitnehmer möglicherweise noch nicht über die erforderliche Qualifikation verfügt)? Verfügt der Arbeitgeber über integrierte Bewertungssysteme zur Überwachung der Arbeitnehmerleistung? Bringt der Arbeitnehmer seine eigenen Werkzeuge und Hilfsmittel mit oder stellt der Arbeitgeber diese zur Verfügung?

Finanzkontrolle

Dieser Faktor umfasst die Art und Weise, wie der Arbeitnehmer bezahlt wird, ob der Arbeitnehmer gleichzeitig für andere arbeiten darf und ob der Arbeitnehmer einen Gewinn oder Verlust erwirtschaften kann. Ein Arbeitnehmer, der ein Gehalt erhält, nicht für andere arbeiten darf und der nicht an Unternehmensgewinnen oder -verlusten beteiligt ist, ist wahrscheinlich ein Angestellter.

Art der Beziehung

Das Vorliegen eines konkreten Vertrags kann auf einen unabhängigen Auftragnehmer hindeuten, dieser Faktor allein ist jedoch nicht ausschlaggebend. Wenn der Arbeitnehmer Anspruch auf Leistungen hat, deutet dies auf ein Arbeitsverhältnis hin. Ein weiterer Faktor wäre die Art der Arbeit, die die Person verrichtet; Wenn es einen direkten Bezug zur Kernaufgabe des Unternehmens hat, handelt es sich wahrscheinlich um einen Mitarbeiter. Beispielsweise würde ein Wartungsarbeiter keine „Firmenarbeit“ verrichten, wenn er für eine Bank arbeiten würde.

Einholen einer Feststellung des Arbeitnehmerstatus vom IRS

Manchmal ist es schwierig, den Status eines Arbeitnehmers zu bestimmen. Wenn Sie sich jedoch nicht sicher sind, wenden Sie sich an uns.Gehen Sie davon aus, dass der Arbeitnehmer ein Angestellter istin den Augen des IRS. Wenn Sie herausfinden möchten, ob ein Arbeitnehmer als unabhängiger Auftragnehmer oder Angestellter einzustufen ist, können Sie ein Formular SS-8 einreichen, um eine Feststellung beim IRS zu beantragen. Der IRS erlässt keine Entscheidungen zu hypothetischen Situationen, sondern nur zur Lösung von Bundessteuerangelegenheiten.

Neue Vorschriften des Arbeitsministeriums zur Bestimmung des Arbeitnehmerstatus

Das US-Arbeitsministerium hat neue Regeln angekündigt, um leichter feststellen zu können, ob ein Arbeitnehmer ein unabhängiger Auftragnehmer oder ein Angestellter ist.

Ein wirtschaftlicher Realitätstest, um festzustellen, ob der Arbeitnehmer in einem unabhängigen Unternehmen tätig ist oder ein Angestellter ist, der für seine Arbeit von einem Arbeitgeber abhängig ist

Zwei „Kernfaktoren“, die dabei helfen zu klären, ob der Arbeitnehmer wirtschaftlich unabhängig ist: die Art und der Grad der Kontrolle über die Arbeit und die Chance des Arbeitnehmers auf Gewinn oder Verlust aufgrund von Initiative und/oder Investition

Mehrere zusätzliche Faktoren zur weiteren Klärung:

• Das für die Arbeit erforderliche Maß an Geschicklichkeit
• Der Grad der Beständigkeit der Arbeitsbeziehung
• Ob die Arbeit ein wesentlicher Bestandteil des Geschäftsprodukts ist

Der DOL stellte außerdem fest, dass die Realität der Situation wichtiger sei als ein Vertrag.

Ein weiterer möglicher Status für Arbeitnehmer

Um die Sache noch verwirrender zu machen: Es gibt einen anderen möglichen Status für Arbeitnehmer, der als gesetzlicher Angestellter (oder Nicht-Angestellter) bezeichnet wird. Ein gesetzlicher Angestellter ist eine Mischung aus einem Angestellten und einem unabhängigen Auftragnehmer; Sie werden als Arbeitnehmer außerhalb des Unternehmens behandelt, für Zwecke der Lohnsteuer werden sie jedoch als Arbeitnehmer und für Zwecke der Einkommensteuer wie ein unabhängiger Auftragnehmer behandelt.

Nur vier spezifische Kategorien von Arbeitnehmern können als gesetzliche Arbeitnehmer bezeichnet werden:

• Einige Fahrerdie (Nicht-Milch-)Getränke, Fleisch, Obst- und Gemüseprodukte oder Backwaren vertreiben, sofern sie Vertreter Ihres Unternehmens sind und auf Provisionsbasis bezahlt werden.
• Lebensversicherungsmakler in VollzeitVerkauf von Versicherungen hauptsächlich für ein Unternehmen
• Akkordarbeiterdie zu Hause an den von Ihnen gelieferten Materialien oder Waren arbeiten. Sie geben die auszuführenden Arbeiten an und die Ware bzw. das Material wird an Sie zurückgesendet.
• AVollzeit-Reise- oder Stadtverkäufer, wenn die für Sie ausgeführte Arbeit die Hauptgeschäftstätigkeit dieser Person darstellt. Die Person gibt Bestellungen an Sie weiter und bei den verkauften Waren muss es sich um Einzelhandelswaren oder Lieferungen handeln, die im Unternehmen des Käufers verwendet werden.

Wie Mitarbeiter und unabhängige Auftragnehmer Steuern zahlen

Mitarbeiterwerden als Gehalt oder auf Stundenbasis, auf Provision oder in einer Kombination bezahlt und können mit Überstunden verbunden sein. Mitarbeiter werden mit ihrem Einkommen besteuert und erhalten ein W-2-Formular, aus dem ihr Jahreseinkommen hervorgeht. Außerdem müssen Sie von ihnen Bundes- und Landeseinkommenssteuern sowie FICA-Steuern (Sozialversicherung und Medicare) einbehalten. Ihr Unternehmen muss auch FICA-Steuerzahlungen leisten.

Wenn jemand für Ihr Unternehmen als arbeitetunabhängiger Auftragnehmer, ​Sie behalten von den Beträgen, die Sie ihnen zahlen, keine Bundes- oder Landeseinkommenssteuern und FICA-Steuern ein, es sei denn, sie unterliegen der Sicherungseinbehaltung.

Ihr Unternehmen ist auch nicht verpflichtet, Zahlungen für die Sozialversicherung und Medicare für unabhängige Auftragnehmer zu leisten. Der unabhängige Auftragnehmer muss diese Sozialversicherungs-/Medicare-Steuern als Selbstständigkeitssteuern auf die Zahlungen zahlen, die er erhält.

Sie müssen jedem unabhängigen Auftragnehmer ein jährliches 1099-NEC-Formular (ab 2020) zusenden, wenn Sie dieser Person im Laufe des Jahres 600 US-Dollar oder mehr gezahlt haben.