Steuerplanung mit SEP-Plänen (Simplified Employee Pension).

Simplified Employee Pension (SEP)-Pläne sind eine Art steuerbegünstigter Altersvorsorgeplan für Selbstständige und Kleinunternehmer. Mit einem vereinfachten Mitarbeitervorsorgeplan kann ein Unternehmen für jeden seiner Mitarbeiter steuerfreie Beiträge auf ein individuelles Rentenkonto leisten.

SEPs werden ausschließlich vom Arbeitgeber aus steuerlich absetzbaren Dollars finanziert. Im Gegensatz zu anderen Altersvorsorgeplänen bieten SEP-Pläne keine Roth-Beiträge oder Beiträge nach Steuern.

• Arbeitgeber können bis zu 25 % der Jahresvergütung jedes Arbeitnehmers beisteuern.
• Selbstständige können bis zu 20 % ihres Nettoverdienstes aus selbständiger Tätigkeit auf ihr eigenes Konto einzahlen.
• Die Beiträge sind auf einen Höchstbetrag von 57.000 US-Dollar für das Steuerjahr 2020 und 58.000 US-Dollar für das Steuerjahr 2021 pro Planteilnehmer begrenzt.

Der SEP bezieht sich auf einen formellen, schriftlichen Pensionsplan, der vom Arbeitgeber verabschiedet wird. Das IRS verfügt über einen Muster-SEP-Plan, den Sie übernehmen können (Formular 5305-SEP). Finanzinstitute können ihre eigenen Modellpläne haben.

Unter SEP-IRA versteht man die für jeden Planteilnehmer eingerichteten IRA-Konten. Ein Arbeitgeber führt ein SEP ein und zahlt dann Gelder in die SEP-IRA jedes Teilnehmers ein.

Die wichtigsten Vorteile der Einführung eines SEP

Es gibt mehrere Gründe, warum ein Arbeitgeber für seine Mitarbeiter ein SEP einführen möchte.

• Steuerbegünstigtes Sparen für den Ruhestand.
• Kann erst zum Fälligkeitsdatum der Steuererklärung (mit Verlängerungen) für das betreffende Steuerjahr übernommen werden.
• Eine Förderung ist bis zum Fälligkeitsdatum der Steuererklärung (mit Verlängerung) für das betreffende Steuerjahr möglich.
• Nur Arbeitgeberbeiträge finanzieren die IRA, auch wenn ein Arbeitnehmer keinen Beitrag leistet.
• Normalerweise ist es nicht erforderlich, das Formular 5500 jährlich einzureichen, um die Rentenleistungen zu melden.
• In der Regel weniger kompliziert und kostengünstiger in der Wartung als andere Altersvorsorgepläne für Kleinunternehmen wie 401(k)s.
• Die Mitarbeiter sind stets zu 100 % in die Pensionskasse eingezahlt.
• Der Beitragssatz kann jedes Jahr variieren.

Steuerplanung mit vereinfachter Mitarbeitervorsorge

Beiträge zu einer SEP-IRA sind für die Person oder das Unternehmen, die die Beiträge finanzieren, steuerlich absetzbar. Somit können SEP-IRAs die folgenden Rollen bei der Steuerplanung spielen:

• Im Rahmen der SEP-IRA erzielte Kapitalerträge werden steuerlich abgegrenzt.
• Beiträge können nach Ablauf des Steuerjahres geleistet werden.
• Die Teilnehmer bestimmen, wie die Beiträge investiert werden.
• Swip Health kann auf herkömmliche IRAs übertragen werden.
• Der Plan kann zusätzlich zu herkömmlichen IRAs und Roth IRAs verwendet werden.
• Überschüssige Beiträge können übertragen und im Folgejahr abgezogen werden.
• SEP-Beiträge erhöhen die Abzüge und senken dadurch das zu versteuernde Einkommen. Eine Senkung des steuerpflichtigen Einkommens führt zu einer niedrigeren Steuerberechnung. Somit können SEP-Beiträge zur Steuersenkung genutzt werden.
• SEP-Beiträge für Selbstständige werden als Einkommensanpassung abgezogen.

Durch Einkommensanpassungen wird das bereinigte Bruttoeinkommen (AGI) gesenkt, was sich auf mehrere AGI-empfindliche Abzüge und Steuerberechnungen auswirkt. Wenn Sie Ihren AGI senken müssen, um sich für eine bestimmte Steuervergünstigung zu qualifizieren, können Ihnen SEP-Beiträge dabei helfen.

Wie SEP-IRA-Beiträge die Bundeseinkommenssteuer senken

Eine SEP-IRA wird mit Dollar vor Steuern finanziert. Dies kann die von Ihnen geschuldeten Steuern auf bestimmte Weise senken.

• Für einen Selbstständigen, der einen Beitrag zu seiner eigenen SEP-IRA leistet,Beiträge werden als Einkommensanpassung auf Formular 1040, Zeile 10a, unter Verwendung von Anhang 1 abgezogen. SEP-Beiträge verringern das angepasste Bruttoeinkommen einer Person, verringern das steuerpflichtige Einkommen und verringern dadurch die Bundeseinkommensteuer. SEP-IRAs haben keinen Einfluss auf die Berechnung der Selbstständigkeitssteuer, da diese vor der Berechnung der SEP-Beiträge berechnet wird. Ein Selbstständiger reduziert die Einkommenssteuer nur durch einen Beitrag zu seiner eigenen SEP-IRA.
• Ein Selbstständiger, der für seine Mitarbeiter einen Beitrag zu SEP-IRAs leistetsteigert die Geschäftsausgaben. Dadurch sinkt der Nettogewinn, wodurch sowohl die Selbstständigkeitssteuer als auch die Einkommensteuer sinken.
• SEP-IRAs für ihre Mitarbeiterdie Geschäftsausgaben steigern. Dadurch sinkt der Nettogewinn und damit die Einkommensteuer. Darüber hinaus sind SEP-IRA-Beiträge von der Sozialversicherungs- und Medicare-Steuer (FICA) befreit. Daher zahlt ein Eigentümer-Angestellter keine Sozialversicherungs- oder Medicare-Steuer auf die SEP-Beiträge.

Die folgende Grafik fasst die steuerlichen Auswirkungen auf Bundesebene zusammen:

Ein Selbstständiger kann seine Bundeseinkommenssteuer, nicht aber seine Selbstständigkeitssteuer (für Sozialversicherung und Medicare) senken, indem er einen Beitrag zu einer SEP-IRA leistet.

Im Gegensatz dazu kann ein Unternehmer, der sein Unternehmen als Kapitalgesellschaft betreibt, die Bundeseinkommensteuer, die Sozialversicherungssteuer und die Medicare-Steuer auf seine SEP-Beiträge vermeiden.

Andere steuerliche Auswirkungen auf Bundesebene

Indirekt können SEP-Beiträge andere Steuern reduzieren, die auf der Grundlage des bereinigten Bruttoeinkommens oder des steuerpflichtigen Einkommens berechnet werden. Dazu gehören die alternative Mindeststeuer (AMT) und die Nettokapitalertragssteuer von 3,8 %.

Steueraufschub auf Kapitalerträge, die innerhalb der SEP-IRA erzielt werden

Wie bei anderen Altersvorsorgeplänen werden Kapitalerträge aus Fonds innerhalb einer SEP-IRA steuerlich abgegrenzt. Das bedeutet, dass die im Rahmen der SEP-IRA erzielten Zinsen, Dividenden und Kapitalgewinne nicht in der jährlichen Steuererklärung einer Person enthalten sind.

Stattdessen wird die Steuer nur dann erhoben, wenn Gelder aus der SEP-IRA ausgeschüttet werden. Durch die Steuerstundung können Kapitalerträge reinvestiert werden, ohne dass die Erträge zunächst versteuert werden müssen.

Diese steuerbegünstigte Aufzinsung kann dazu führen, dass sich im Laufe der Zeit ein größerer Kontostand aufbaut.

Der Steueraufschub ermöglicht es einer Person auch, Einkommen und entsprechende Steuerschulden auf einen Zeitpunkt in der Zukunft zu verlagern. Durch die Verschiebung des Einkommens in ein zukünftiges Jahr kann eine Person ihre Einkommenshöhe kontrollieren, indem sie entscheidet, wann und wie viel sie von der SEP-IRA ausschüttet.

Durch die Kontrolle der Einkommenshöhe können Sie die Steuerhöhe genauer steuern. Idealerweise möchten Sie Beiträge abziehen, wenn Sie sich in einer relativ hohen Steuerklasse befinden, und künftig Ausschüttungen vornehmen, wenn Sie sich in einer niedrigeren Steuerklasse befinden.

Nutzen Sie die Einrichtungs- und Finanzierungstermine

SEP-Pläne können bis zum Fälligkeitsdatum der Steuererklärung zuzüglich etwaiger Verlängerungen angenommen und finanziert werden. Einer der Hauptvorteile eines SEP besteht darin, dass die Finanzierung für Selbstständige eine Möglichkeit darstellt, ihre Abzüge für das letzte Jahr zu erhöhen, indem sie in diesem Jahr Geld ausgeben.

Das bedeutet, dass Selbstständige, die einen Anhang C einreichen, noch am 15. April (ohne Verlängerung) oder am 15. Oktober (mit Verlängerung) eine SEP einrichten und Gelder in eine SEP-IRA einzahlen können und die Beiträge in ihrer Steuererklärung für das vorangegangene Kalenderjahr abgezogen werden können.

Für Unternehmer und Selbstständige, die noch keinen Altersvorsorgeplan haben, bedeutet die Möglichkeit, bis zum Fälligkeitsdatum der Steuererklärung einen SEP-Plan einzuführen, dass sie noch in diesem Jahr einen SEP-Plan einrichten können und dieser für das letzte Steuerjahr wirksam werden kann.

Wenn sie die SEP-IRA bis zum Fälligkeitsdatum der Steuererklärung finanzieren, können Steuerzahler ihre Entscheidungen auf der Grundlage der Beitragsbeträge treffen, sobald alle steuerlichen Auswirkungen vollständig bekannt sind.

Eine weitere Möglichkeit, die Förderfrist zu nutzen, besteht darin, die Beiträge über einen längeren Zeitraum zu verteilen. Dies hilft dem Unternehmen bei der Budgetierung seiner Altersvorsorge.

Mittel können für ein bestimmtes Steuerjahr eingezahlt werden, das am 1. Januar dieses Jahres beginnt und erst am 15. Oktober des folgenden Jahres endet. Das ist ein Zeitraum, der 21 Monate und 15 Tage umfasst.

Ein Beispiel

Clare, eine selbständige Schmuckdesignerin, die einen Anhang C einreicht, beendet im September ihre Steuererklärung. Sie reichte vor dem 15. April eine Fristverlängerung ein, sodass das Fälligkeitsdatum für ihre Rückkehr der 15. Oktober ist.

Um ihre Abzüge zu erhöhen und ihre Steuerschuld zu senken, eröffnete Clare eine SEP-IRA. Solange der SEP-Plan angenommen wurde und die Mittel bis zum 15. Oktober in ihre SEP-IRA eingezahlt wurden, konnte sie ihre Beiträge in ihrer Steuererklärung absetzen.

Im Gegensatz dazu könnte Clare einen Solo-401(k)-Plan oder andere Altersvorsorgepläne für kleine Unternehmen finanzierennur wennSie hatte den Plan bereits im vorangegangenen Steuerjahr angenommen. Diese Kombination aus der Möglichkeit, einen Plan zu verabschieden und ihn nach Abschluss des Steuerjahres zu finanzieren, macht SEP-IRAs attraktiv.

Werfen Sie einen genaueren Blick auf die SEP-IRA-Fälligkeitstermine

Die Beitragssätze können von Jahr zu Jahr variieren

Der Arbeitgeber legt einen Prozentsatz der Vergütung fest, der bei der Berechnung des Beitrags zur SEP-IRA jedes Teilnehmers verwendet wird.

Der Prozentsatz der Entschädigung kann zwischen 0 % und 25 % liegen und muss für alle Planteilnehmer gleich sein. Dieser Prozentsatz kann jedes Jahr geändert werden, um dem Unternehmen Flexibilität bei der Budgetierung von Altersvorsorgeleistungen zu geben, basierend auf den finanziellen Bedingungen für das Jahr.

Unternehmer haben die Freiheit, mehr Geld beizusteuern, wenn die finanziellen Bedingungen gut sind, und weniger Geld beizusteuern, wenn sich die finanziellen Bedingungen verschlechtert haben.

Die Teilnehmer kontrollieren, wie SEP-Beiträge investiert werden

Sobald Beiträge zum SEP-IRA jedes Teilnehmers eingezahlt wurden, können die Mittel wie jedes andere individuelle Rentenkonto verwaltet werden. Der Kontoinhaber kann entscheiden, wie er die Mittel anlegt, die Mittel an eine andere IRA überträgt oder sogar eine Ausschüttung von dieser erhält.

Ausschüttungen aus einer SEP-IRA sind steuerpflichtig und können einer Zusatzsteuer von 10 % auf Ausschüttungen unterliegen, die vor dem Alter von 59,5 Jahren erfolgen.

Selbstständige eröffnen eine SEP-IRA bei einem Finanzinstitut ihrer Wahl. Sie können ihre Mittel nach eigenem Ermessen anlegen.

Unternehmen mit Mitarbeitern leisten einen Beitrag zum SEP-IRA jeder Person. Jeder Mitarbeiter ist voll an den Beiträgen beteiligt und entscheidet, welche Investitionen für seine SEP-IRA geeignet sind.

Können Sie eine SEP-IRA verlängern?

Genau wie andere individuelle Altersvorsorgekonten können SEP-IRAs übertragen werden auf:

• Eine traditionelle IRA
• Eine weitere SEP-IRA
• Ein 401(k)-Plan vor Steuern
• Ein 403(b)-Plan vor Steuern

Eine SEP-IRA kann auch umgewandelt und in eine Roth IRA übertragen werden.

Durch die Möglichkeit, SEP-IRAs zu verlängern, haben die Teilnehmer stets die volle Kontrolle darüber, wo ihr Geld aufbewahrt und wie es investiert wird.

Was ist, wenn Sie bereits eine traditionelle IRA oder Roth IRA haben?

Sie können an einem SEP-IRA-Plan teilnehmen, auch wenn Sie bereits Ersparnisse in eine traditionelle IRA oder Roth IRA einzahlen. Beachten Sie diese Punkte:

• Die Teilnahme an einer SEP-IRA bedeutet, dass Sie am Arbeitsplatz durch einen Altersvorsorgeplan abgesichert sind. Dies kann Auswirkungen darauf haben, wie viel von einer traditionellen IRA abgezogen werden kann. Die Höhe eines abzugsfähigen traditionellen IRA-Beitrags hängt von Ihrem geänderten AGI für das Jahr ab.
• Die Berechtigung für Roth IRAs basiert auch auf dem modifizierten AGI für das Jahr.
• Selbstständige können ihren AGI senken, indem sie eine SEP-IRA finanzieren. Daher ist es möglicherweise möglich, den AGI so weit zu senken, dass Sie Anspruch auf eine Roth IRA oder eine abzugsfähige traditionelle IRA haben.
• Selbstständige können möglicherweise für das Jahr einen Beitrag zu einer traditionellen IRA und/oder Roth IRA und/oder SEP-IRA leisten. Dies bietet Flexibilität bei der Entscheidung, wie viel Sie in die einzelnen Arten von Altersvorsorgeplänen einzahlen möchten.

So behandeln Sie überschüssige SEP-Beiträge

Wenn eine Person mehr als den zulässigen Betrag in eine SEP-IRA einzahlt, kann der überschüssige Betrag übertragen und im darauffolgenden Steuerjahr abgezogen werden. Der überschüssige Beitrag kann jedoch der Verbrauchsteuer von 10 % unterliegen, weil er zu viel in einen Altersvorsorgeplan eingezahlt hat.

Es ist ganz einfach, Überbeiträge zu vermeiden, indem Sie SEP-IRA-Berechnungen durchführen, bevor Sie die endgültigen Beiträge für das Steuerjahr leisten.

Wie viel können Sie zu einer SEP-IRA beitragen?

Für das Steuerjahr 2021 gilt eine maximale Dollargrenze von 58.000 US-Dollar pro Teilnehmer, was einer Erhöhung um 1.000 US-Dollar gegenüber dem Steuerjahr 2020 entspricht. Wie die Beitragshöhe berechnet wird, hängt davon ab, ob der Planteilnehmer Arbeitnehmer oder Selbstständiger ist.

• Für Mitarbeiter: Multiplizieren Sie den Beitragssatz des Arbeitgebers (bis zu 25 %) mit der jährlichen Vergütung, die jedem Arbeitnehmer gezahlt wird, vorbehaltlich der maximalen Dollarbeschränkung. Der Arbeitgeber muss die Höhe der SEP-Beiträge nicht auf dem Formular W-2 jedes Arbeitnehmers angeben. Sie müssen jedoch das Kästchen 13 des Formulars W-2 ankreuzen, um anzugeben, dass der Mitarbeiter durch einen Rentenplan abgedeckt war.
• Für Selbstständige: Hierzu zählen auch Partner einer Partnerschaft. Die Berechnung der Beitragshöhe erfordert die Messung der Entschädigung und die Anpassung des Beitragssatzes.

Wenn Sie selbstständig sind, müssen Sie Ihr Jahresentgelt ermitteln, indem Sie Ihr Nettoeinkommen aus selbstständiger Tätigkeit wie folgt berechnen:

Berechnung des Nettoeinkommens aus selbständiger Tätigkeit

Beginnen Sie mit IhremReingewinnaus:

• Zeitplan C (Zeile 31)
• Zeitplan F (Zeile 34)
• Anhang K-1 (für Formular 1065, Feld 14, Code A)

Subtrahieren der abzugsfähige Teil der Selbstständigkeitssteuer (Formular 1040, Zeile 22)

Das Ergebnis entspricht IhremNettogewinnaus der Selbstständigkeit. Um dies selbst zu berechnen, verwenden Sie das Abzugsarbeitsblatt für Selbstständige in Kapitel 5 der Publikation 560.

Selbstständige haben einen niedrigeren Beitragssatz als Arbeitnehmer. Dies ist auf eine unglückliche Situation in der Abgabenordnung zurückzuführen, wonach die Ermittlung der Beitragshöhe und die Ermittlung des Nettoeinkommens voneinander abhängig sind.

Der IRS hat eine indirekte Methode zur Berechnung der Beitragshöhe durch Anpassung des Beitragssatzes entwickelt.

Berechnung des Beitragssatzes für einen Selbstständigen

• Beginnen Sie mit dem einheitlichen Beitragssatz des Plans.
• Hinzufügen 1 auf den Beitragssatz.
• Teilen den einheitlichen Beitragssatz um eins plus den einheitlichen Beitragssatz.

Das Ergebnis ist der Beitragssatz für Selbstständige.

Wenn ein Schedule-C-Anmelder eine SEP-IRA mit einem Beitragssatz von 25 % für alle Teilnehmer einrichtet, beträgt der Betrag, den er für die Mitarbeiter einzahlen kann, 25 % der Vergütung jedes Mitarbeiters für das Jahr.

Der Betrag, den der Selbstständige zu seiner eigenen SEP-IRA beitragen kann, beträgt 20 % (d. h. 0,25 ÷ 1,25 = 0,20).

Ausgewählte SEP-Beitragssatzumrechnungen

Hinweis: Weitere Umrechnungsbeträge finden Sie in der Tariftabelle für Selbstständige in Kapitel 5 der Publikation 560.

Beispiel: Beitragsberechnung für einen Selbstständigen, der Anhang C einreicht

Bei einem Selbstständigen multiplizieren Sie das Nettoeinkommen aus selbständiger Tätigkeit mit dem entsprechenden Beitragssatz für Selbstständige, um die Beitragshöhe zu ermitteln. Der Nettoverdienst aus selbständiger Tätigkeit hängt jedoch von der Berechnung der Selbständigkeitssteuer und dem abzugsfähigen Teil der Selbständigkeitssteuer ab.

Sie können die Mathematik im folgenden Beispiel sehen.

Clare ist eine selbständige Schmuckdesignerin, die einen Anhang C einreicht. Sie hat keine Angestellten und muss daher einen SEP-IRA-Beitrag nur für sich selbst berechnen. Sie möchte herausfinden, wie viel sie maximal zu einer SEP-IRA beitragen kann. So würde sie auf die Antwort kommen.

Clare würde mit ihrem Nettogewinn von 100.000 US-Dollar beginnen, der in Zeile 31 ihres Anhangs C zu finden wäre. Anschließend würde sie die Steuerberechnung für selbständige Erwerbstätigkeit (unter Verwendung der Short Schedule SE-Methode) wie folgt durchführen:

In diesem Beispiel könnte Clare bis zu 18.587 US-Dollar zu ihrem eigenen SEP-IRA beitragen, basierend auf dem Nettogewinn von 100.000 US-Dollar aus ihrem Anhang C. Sie könnte weniger beitragen, wenn sie wollte.

Beachten Sie, dass dieser Betrag nicht 25 % ihres Anhangs C und nicht einmal 20 % ihres Anhangs C ausmacht.

Um Ihre eigenen SEP-IRA-Beitragsbeträge zu berechnen, verwenden Sie das Abzugsarbeitsblatt für Selbstständige in Kapitel 5 der Publikation 560.

Was Sie vor der Einführung einer SEP beachten sollten

• Lesen Sie Kapitel 2 der Publikation 560. Der IRS hat bei der Erläuterung vereinfachter Pensionspläne für Arbeitnehmer sehr gute Arbeit geleistet.
• Lesen Sie den Muster-SEP-Plan (Formular 5305-SEP) oder ähnliche Musterpläne, die von dem Finanzinstitut Ihrer Wahl angeboten werden.
• Wenn Ihr Unternehmen Mitarbeiter hat, prüfen Sie, wer vom SEP-Plan abgedeckt werden muss (ausführlich in Veröffentlichung 560).
• Überprüfen Sie, welche Offenlegungen gegenüber Mitarbeitern gemacht werden müssen (siehe auch Publikation 560).
• Verstehen Sie, wie viel Sie potenziell zu einer SEP-IRA beitragen können.
• Erfahren Sie, wie Beiträge in der Steuererklärung abgezogen werden und welche Auswirkungen dies auf Ihre Steuerberechnungen hat.
• Vergleichen Sie den SEP mit anderen Altersvorsorgeplänen für Kleinunternehmen, wie z. B. 401(k)- und SIMPLE-Plänen.
• Informieren Sie sich über Finanzinstitute, die SEP-Pläne verwalten. Überprüfen Sie deren Unterlagen, Kosten und Investitionsmöglichkeiten.
• Wenden Sie sich an einen Steuerberater, um Hilfe beim Vergleich der Auswirkungen der einzelnen Planarten zu erhalten.

Ressourcen von IRS.gov

• Publikation 560, Altersvorsorgepläne für Kleinunternehmen (pdf)
• Formular 5305-SEP, Muster-SEP-Plan (pdf)
• SEP Plan Fix-It Guide (identifiziert 6 Fehler und wie man sie behebt)
• Häufig gestellte Fragen zum SEP-Plan
• Auswahl eines SEP-Plans
• Erstellen eines SEP-Plans
• Teilnahme an einem SEP-Plan
• Betrieb und Pflege eines SEP-Plans
• Einen SEP-Plan kündigen

Die in diesem Artikel enthaltenen Informationen stellen keine Steuer- oder Rechtsberatung dar und ersetzen eine solche Beratung nicht. Landes- und Bundesgesetze ändern sich häufig, und die Informationen in diesem Artikel spiegeln möglicherweise nicht die Gesetze Ihres Landes oder deren jüngste Änderungen wider. Für aktuelle Steuer- oder Rechtsberatung wenden Sie sich bitte an einen Buchhalter oder Anwalt.