Steuerpflichten des Begünstigten für Verbindlichkeiten aus Todesfallkonten

Ein „Payable on Death“-Konto (POD) ist ein Nachlassplanungsinstrument, mit dem eine Person im Todesfall Geld an einen Begünstigten weitergeben kann, ohne dass ein Nachlass erforderlich ist. Auf dem Konto wird ein Begünstigter genannt, der auf das Geld zugreifen kann, indem er der Bank oder Institution, bei der das Konto geführt wird, die Original-Sterbeurkunde vorlegt. Der Testamentsvollstrecker des Nachlasses des Verstorbenen hat keine Kontrolle über die Gelder.

Es gibt keine Begrenzung hinsichtlich des Geldbetrags oder der Anzahl der Konten, die auf diese Weise an Begünstigte weitergegeben werden können. Begünstigte sollten sich jedoch der möglichen steuerlichen und anderen Konsequenzen der Vererbung eines POD-Kontos bewusst sein, bevor sie mit der Geldausgabe beginnen.

Zahlbar auf die Einkommenssteuer im Todesfall

Der Wert eines POD-Kontos wird im Allgemeinen nicht in Ihr steuerpflichtiges Einkommen einbezogen, da Vermächtnisse nicht als Einkommen steuerpflichtig sind. Alle vor dem Todestag des Vermächtnisses auf dem POD-Konto erzielten Einkünfte werden in der endgültigen Einkommensteuererklärung ausgewiesen.

Einkünfte, die zwischen dem Sterbedatum und dem Datum, an dem der Begünstigte das Konto übernimmt, erzielt wurden, werden ebenfalls in der Einkommensteuererklärung des Nachlasses ausgewiesen. Danach sind alle mit dem Konto verbundenen Einkünfte für den Begünstigten steuerpflichtig.

POD-Erbschaftssteuern

Der Bund erhebt keine Erbschaftssteuer. Der Begünstigte zahlt Erbschaftssteuern auf Landesebene, wenn der Verstorbene die Erbschaft in einem der sechs Staaten mit Erbschaftssteuer besaß oder dort starb.

Jeder Staat hat seine eigenen Steuersätze und -kriterien. Beispielsweise liegt der Erbschaftssteuersatz in Nebraska bei bis zu 18 %, sodass ein Begünstigter der Regierung möglicherweise 18.000 US-Dollar schuldet, wenn er ein Konto im Wert von 100.000 US-Dollar geerbt hat. Aber hier gibt es eine gute Nachricht: Je näher jemand mit dem Verstorbenen verwandt ist, desto geringer ist der Steuersatz, den er zahlen muss.

Hinterbliebene Ehepartner sind in der Regel vollständig von dieser Steuer befreit, und einige Staaten befreien auch die Kinder des Verstorbenen. Begünstigte, die nicht mit dem Verstorbenen verwandt sind, zahlen je nach Bundesstaat möglicherweise höhere Sätze.

Erbschaftssteuern

Obwohl POD-Konten den Nachlass umgehen, sind der Nachlass und der steuerpflichtige Nachlass des Verstorbenen zwei verschiedene Dinge. Ein steuerpflichtiger Nachlass ist der Wert aller Besitztümer zum Zeitpunkt des Todes, unabhängig davon, ob für die Übertragung auf einen lebenden Begünstigten ein Nachlass erforderlich ist.

Wenn der Nachlass des Kontoinhabers groß genug ist, um der Erbschaftssteuer auf Bundes- oder Landesebene zu unterliegen, können die im Testament oder den Living Trust-Dokumenten enthaltenen Bestimmungen darauf hinweisen, ob eine Verpflichtung besteht, zur Zahlung etwaiger Erbschaftssteuerrechnungen beizutragen. Der Nachlass ist technisch gesehen für die Zahlung der Erbschaftssteuer verantwortlich, aber das bedeutet nicht, dass die persönlichen Wünsche des Verstorbenen nicht etwas anderes bestimmen.

Ab 2022 müssen Nachlässe mit einem Wert über 12,06 Millionen US-Dollar eine bundesstaatliche Erbschaftssteuer auf den Teil ihres Werts zahlen, der diesen Betrag übersteigt – alle Werte bis zu diesem Betrag sind steuerfrei.

Zwölf Bundesstaaten und der District of Columbia erheben jedoch Erbschaftssteuern, und einige ihrer Befreiungsbeträge sind viel niedriger. Beispielsweise belaufen sich die Ausnahmen in Oregon und Massachusetts auf nur 1 Million US-Dollar.

Wenn der Kontoinhaber weder über ein Testament noch über einen Treuhandfonds verfügte, bestimmen die Gesetze des Staates, in dem er gestorben ist, ob eine Verpflichtung besteht, zur Zahlung der fälligen Erbschaftssteuer beizutragen, selbst wenn das Konto nicht Teil des Nachlasses des Verstorbenen war.

Zahlbar auf Kapitalertragssteuern im Todesfall

Immer wenn eine Person etwas erbt, das an Wert gewinnt, und es dann verkauft, kann sie der Kapitalertragssteuer auf die Gewinne unterliegen. Diese Steuer wird auf die Differenz zwischen der Basis – den normalen Anschaffungskosten eines Vermögenswerts – und dem Verkaufspreis erhoben.

Der Wert des Vermögenswerts kann deutlich über dem Kaufpreis liegen. Wenn die Differenz groß ist, kann dies zu einer hohen Steuerbelastung führen. Wenn der Vermögenswert mit Verlust verkauft wird, fallen keine Steuern an.

Beachten Sie, dass Steuerabzüge von Kapitalverlusten geltend gemacht werden können, jedoch nur in begrenzter Höhe – 3.000 US-Dollar (gemeinsame Eheschließung), 1.500 US-Dollar (einzelne oder alleinstehende Eheschließung) oder der Betrag in Zeile 21 von Anhang D, je nachdem, welcher Betrag geringer ist.

Ausstehende Rechnungen des Kontoinhabers

Technisch gesehen sollten die Schulden eines Verstorbenen im Rahmen des Nachlassverfahrens aus dem Nachlass beglichen werden. Nachlassvermögen kann liquidiert werden, um Zahlungen an die Gläubiger zu leisten. Diese Regel gilt jedoch für Schulden und Verpflichtungen, die ausschließlich auf den Namen des Erblassers lauten.

Der Begünstigte ist nur dann vertraglich zur Zahlung von Rechnungen verpflichtet, wenn er ein Bürge für die Schulden ist, beispielsweise durch Mitunterzeichnung einer Kreditkarte oder eines Autokredits.

Der Testamentsvollstrecker des Nachlasses des Erblassers hat keine Kontrolle über ein POD-Konto, da es niemals Teil des Nachlasses wird. Die Haftung als Kontobegünstigter kann in manchen Bundesstaaten auch vom Landesrecht abhängen. Möglicherweise muss eine eidesstattliche Erklärung unterzeichnet werden, die bestätigt, dass der POD-Kontoinhaber vor dem Einzug des Geldes keine ausstehenden Schulden hatte.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)