Ein Steuerverlust ist nicht unbedingt eine schlechte Nachricht. Wenn Sie in einem Jahr einen Steuerverlust erleiden, können Sie diesen Verlust möglicherweise nutzen, um die Steuern für Ihr Unternehmen in künftigen Jahren zu minimieren. Diese Technik wird als steuerlicher Verlustvortrag bezeichnet, da ein steuerlicher Verlust eines Jahres berücksichtigt und für ein oder mehrere Jahre vorgetragen wird.
In diesem Artikel wird erläutert, wie Sie sich für einen steuerlichen Verlustvortrag qualifizieren und wie der Prozess für einen Kleinunternehmer funktioniert.
Inhaltsverzeichnis
Wichtige Erkenntnisse
- Gewerbesteuerverluste (sogenannte Nettobetriebsverluste) können für ein Steuerjahr von anderen Einkünften abgezogen werden.
- Die Höhe des Nettobetriebsverlusts, den Sie verbuchen können, kann aus verschiedenen Gründen in einem Steuerjahr begrenzt sein.
- Wenn Sie in einem Jahr nicht den gesamten Verlust abziehen können, können Sie diesen Verlust möglicherweise mithilfe der steuerlichen Verlustvortragsregeln von den Gewinnen künftiger Jahre abziehen.
- Sie können 80 % der Nettobetriebsverluste für jedes zukünftige Jahr für eine unbegrenzte Anzahl von Jahren vortragen.
Was ist ein Steuerverlust?
Ein steuerlicher Verlust, auch Nettobetriebsverlust (NOL) genannt, ist das Gegenteil eines Gewinns (Nettoeinkommens). Ein Unternehmen hat NOL, wenn die Ausgabenabzüge höher sind als die Einnahmen. Das Wort „betrieblich“ ist von entscheidender Bedeutung, da diese Verluste aus dem regulären Geschäftsbetrieb des Unternehmens stammen müssen.
Alle Arten von Geschäftsinhabern, mit Ausnahme von Anteilseignern (Eigentümern) von Kapitalgesellschaften, können ihren Anteil an NOL in ihrer persönlichen Steuererklärung geltend machen.
Grenzen für Gewerbesteuerverluste
Die meisten Kleinunternehmer können den vollen Betrag ihrer Geschäftsverluste zum Ausgleich anderer Einkünfte in Anspruch nehmen, da sie sich an ihrem Unternehmen beteiligen und dabei Risiken eingehen. Die NOL eines Geschäftsinhabers für ein Jahr kann jedoch je nach Situation begrenzt sein.
Manche Eigentümer beteiligen sich nicht an ihrem Geschäft und gehen kein Risiko ein. Bei dieser Art von Eigentümer kann es sich um einen Kommanditisten handeln, der in die Partnerschaft investiert, sich aber nicht an der Geschäftsführung beteiligt. Es kann sich auch um einen Eigentümer von Mietobjekten handeln, der als passiver Investor gilt, auch wenn er an der Verwaltung der Immobilie beteiligt ist. Bei dieser zweiten Art von Geschäftsinhabern könnten die Geschäftsverluste auf den im Unternehmen gefährdeten Betrag begrenzt sein.
Bei der Berechnung des NOL müssen Sie andere Elemente herausrechnen, die Ihren Verlust begrenzen, darunter:
- Kapitalverluste übersteigen Kapitalgewinne
- Nichtgewerbliche Abzüge, die über das nichtgewerbliche Einkommen hinausgehen
- Der NOL-Abzug selbst
- Qualifizierte Betriebseinkommensabzüge
Was ist ein steuerlicher Verlustvortrag?
Ein steuerlicher Verlustvortrag verschiebt einen steuerlichen Verlust von einem Jahr auf ein zukünftiges Gewinnjahr. Ab 2018 ist der NOL-Übertragsbetrag auf 80 % des überschüssigen steuerpflichtigen Einkommens begrenzt (bestimmt ohne Berücksichtigung des Abzugs). Diese Verluste können unbegrenzt vorgetragen werden.
Notiz
Mit dem CARES-Gesetz (2020) wurde vorübergehend ein besonderer fünfjähriger Steuerrücktragsfreibetrag geschaffen und die 80-Prozent-Grenze für Nettobetriebsverluste für 2018, 2019 und 2020 abgeschafft. Die Bestimmungen dieses Gesetzes endeten am 31. Dezember 2020.
Wer kann einen steuerlichen Verlustvortrag nutzen?
Kleinunternehmer und andere Privatpersonen können einen steuerlichen Verlustvortrag für verschiedene Zwecke nutzen. Der häufigste Grund für die Nutzung dieser Steuerregelung besteht darin, Jahreseinkommen mit Geschäftsverlusten zu verrechnen, um das zu versteuernde Einkommen zu verringern. Einzelunternehmer, Mitglieder von Gesellschaften mit beschränkter Haftung (Eigentümer), Partner in Personengesellschaften und Eigentümer von S-Unternehmen können diese Regeln auf ihren Anteil am Geschäftseinkommen anwenden.
Unternehmen können Verlustrücktragsregeln gegen einen Nettobetriebsverlust anwenden. Das Unternehmen kann unterschiedliche Abzüge vornehmen und muss einige Änderungen an seinem steuerpflichtigen Einkommen vornehmen, um den NOL zu ermitteln. Außerdem verwendet das Unternehmen unterschiedliche Formulare, um Nettobetriebsverluste in seiner Steuererklärung anzugeben.
So machen Sie einen steuerlichen Verlustvortrag geltend
Hier erfahren Sie, wie Sie im Allgemeinen feststellen, ob Sie einen steuerlichen Verlustvortrag für ein Steuerjahr geltend machen können.
- Füllen Sie zunächst die Steuererklärung für Ihre Unternehmensart aus und stellen Sie sicher, dass Ihre Unternehmensart die Regelung zur steuerlichen Verlustübertragung zulässt.
- Stellen Sie dann fest, ob Sie NOL haben. (Siehe Arbeitsblatt 1 zur IRS-Publikation 536.)
- Wenn der Nettoverlust in einem Jahr höher ist als der Gewinn, müssen Sie die Höhe des zulässigen Übertrags berechnen und die 80-Prozent-Grenze anwenden, um zu sehen, wie viel Sie auf künftige Jahre übertragen können.
- Wenn Sie nach dem ersten Jahr immer noch einen Verlust haben, können Sie wieder bei Schritt 3 beginnen, bis Sie den gesamten Verlustbetrag auf zukünftige Jahre vorgetragen haben.
Verwenden Sie das IRS-Formular 1045 Anhang B, um den NOL-Übertrag zu berechnen und ihn in Ihre persönliche Steuererklärung aufzunehmen.
Beispiel für die Funktionsweise eines steuerlichen Verlustvortrags
Ein Geschäftsinhaber hat im ersten Jahr einen Nettobetriebsverlust von 100,00 US-Dollar und beschließt, diesen Verlust über vier Jahre hinweg zu tragen.
| Zur Übertragung verfügbar | Vortragsbetrag (80 %) | Restbetrag | |
| Jahr 1 | 100.000 $ | 80.000 $ | 20.000 $ |
| Jahr 2 | 20.000 $ | 16.000 $ | 4.000 $ |
| Jahr 3 | 4.000 $ | 3.200 $ | 800 $ |
| Jahr 4 | 800 $ | 640 $ | 160 $ |
Alle zusätzlichen Verluste in den Jahren 2, 3 und 4 werden zum ursprünglichen Verlust addiert und die 80 %-Grenze wird auf die Gesamtsumme angewendet.
Landesgesetze zur Geltendmachung von Steuerverlusten
Möglicherweise können Sie einen Steuerverlust auch bei der staatlichen Einkommenssteuer geltend machen. Die Höhe und Beschränkungen variieren, und die maximale Anzahl von Jahren ist unterschiedlich.Einzelheiten erfahren Sie bei der Steuerbehörde Ihres Staates.
Holen Sie sich Hilfe bei der Berechnung von Verlustvorträgen
Es gibt viele Regeln und Ausnahmen für die Geltendmachung eines steuerlichen Verlustvortrags und die Berechnung ist kompliziert. Holen Sie sich für diesen Prozess die Hilfe eines zugelassenen Steuerberaters. In der IRS-Publikation 536 finden Sie weitere Einzelheiten dazu, wie Sie den NOL berechnen, wie Sie den Verlust auf Ihre Steuererklärung anwenden und wie Sie ihn auf künftige Jahre übertragen.
Häufig gestellte Fragen (FAQs)
Wie lange können steuerliche Verluste vorgetragen werden?
Sowohl staatliche als auch bundesstaatliche Steuergesetze erlauben den Vortrag von Steuerverlusten auf unbestimmte Zeit. Sie können pro Jahr nur mehr als 80 % des Verlusts tragen.Wenn Sie mehr als einen Nettobetriebsverlust (NOL) für das Jahr aus mehreren Verlustjahren haben, wenden Sie die NOLs auf Ihr geändertes steuerpflichtiges Einkommen an, beginnend mit dem letzten Jahr.
Auf welchem Steuerformular findet mein Verlustvortrag statt?
Als Kleinunternehmer zahlen Sie Steuern auf Geschäftseinkommen und andere Einkünfte in Ihrer persönlichen Steuererklärung, Formular 1040 oder 1040-SR (für Senioren).
Wenn Sie beispielsweise als Einzelunternehmer Gewerbesteuererklärungen einreichen, geben Sie Ihr Geschäftseinkommen in Anhang C an und beziehen es zusammen mit anderen Einkünften und Abzügen ein, um Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen für das Jahr zu erhalten. Gesellschafter von Personengesellschaften und Inhaber von S-Kapitalgesellschaften können einen Verlustvortrag in Höhe ihres Jahresanteils am Geschäftsertrag vortragen. Sie melden dieses Einkommen jedes Jahr, indem sie ihrer Steuererklärung einen Anhang K-1 beifügen.
Wenn Sie einen steuerlichen Verlustvortrag für ein Jahr melden, verwenden Sie das IRS-Formular 1045, Anhang B, um den Verlust zu berechnen, und fügen Sie ihn dann Ihrer Steuererklärung hinzu.
Gibt es einen maximalen Verlustvortrag?
Der maximale Verlustvortrag, den Sie ein Jahr lang vortragen können, beträgt 80 % des steuerpflichtigen Einkommens, angepasst durch die Entfernung einiger Abzüge.
Möglicherweise verfügen Sie über NOL für das Jahr, wenn Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen in Ihrer Steuererklärung geringer ist als Ihre Abzüge (der Standardabzug oder die Einzelabzüge). Sie müssen den NOL berechnen, indem Sie einige der Abzüge und Verluste abziehen, um den Betrag zu ermitteln, den Sie auf künftige Jahre übertragen können. Dann müssen Sie
Willkommen auf meiner Seite!Ich bin Dr. J. K. Hartmann, Facharzt für Schmerztherapie und ganzheitliche Gesundheit. Mit langjähriger Erfahrung in der Begleitung von Menschen mit chronischen Schmerzen, Verletzungen und gesundheitlichen Herausforderungen ist es mein Ziel, fundiertes medizinisches Wissen mit natürlichen Methoden zu verbinden.
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