Steuerabzüge für Unternehmen mit Sitz im Inland

Ihr Heimunternehmen befindet sich in einer besonderen Steuersituation. Sie können alle üblichen Gewerbesteuerabzüge in Anspruch nehmen, einige funktionieren jedoch bei Unternehmen mit Sitz zu Hause anders und andere sind speziell auf die Führung Ihres Unternehmens von zu Hause aus ausgerichtet.

Anspruch auf Steuerabzug für Privatunternehmen

Ihr Heimunternehmen kann zwei Arten von Abzügen in Anspruch nehmen: die normalen Abzüge, die jedes Unternehmen in Anspruch nehmen kann, und andere Abzüge, für die Sie sich als Heimunternehmen qualifizieren müssen.

Der primäre Abzug für Privatunternehmen gilt für Ihre Geschäftsfläche, und es gibt einen zweistufigen Prozess zum Abzug der Nutzung Ihrer Fläche. Da Sie in Ihrem Zuhause geschäftlich tätig sind, müssen Sie nachweisen, dass der Raum, den Sie für Ihr Unternehmen nutzen:

• Ihr Hauptgeschäftssitz
• Wird regelmäßig und ausschließlich für Ihr Unternehmen genutzt

Hauptgeschäftssitz

Bevor Sie mit der Inanspruchnahme dieser Steuerabzüge für Ihr Eigenheimunternehmen beginnen, müssen Sie die IRS-Qualifikation erfüllen, dass Ihr Eigenheim Ihr Hauptgeschäftssitz ist.

Wenn Ihr Zuhause Ihr einziger Geschäftsstandort ist, können Sie leicht nachweisen, dass es Ihr Hauptgeschäftssitz ist. Sie müssen nachweisen können, dass Sie keinen anderen festen Standort haben, an dem Sie Ihre Verwaltungs- oder Managementtätigkeiten durchführen, etwa Rechnungen bezahlen, die Finanzen Ihres Unternehmens verwalten und mit Mitarbeitern, Lieferanten und Kunden sprechen.

Wenn Sie jedoch sowohl zu Hause als auch in einem Büro oder einem anderen Ort arbeiten, müssen Sie zwei Faktoren berücksichtigen:

1. Die relative Bedeutung der an jedem Standort durchgeführten Aktivitäten
2. Die Zeit, die Sie an jedem Standort verbringen

Regelmäßige und ausschließliche Nutzung

Sie müssen nicht nur sicherstellen, dass Ihre Wohnung Ihr Hauptgeschäftssitz ist, sondern auch beide Voraussetzungen erfüllen, um Ihre Wohnung regelmäßig und ausschließlich für geschäftliche Zwecke zu nutzen.

• „Regelmäßig“ bedeutet regelmäßig täglich, wöchentlich, monatlich, vierteljährlich, nicht nur gelegentlich.
• „Ausschließlich“ bedeutet, dass Ihre Home-Office-Räume zu keinem Zeitpunkt für andere Zwecke genutzt werden können. Dazu gehört, dass Sie Ihre persönlichen Gegenstände dort aufbewahren oder Ihren Familien-Esstisch für das Thanksgiving-Abendessen nutzen.

Der IRS berücksichtigt diese beiden Faktoren von Fall zu Fall, um festzustellen, ob Sie Ihre Geschäftsausgaben zu Hause absetzen können. Sie müssen Ihren Anspruch belegen können, dass Ihre Wohnung Ihr Hauptgeschäftssitz ist und dass Sie sie sowohl regelmäßig als auch ausschließlich für geschäftliche Zwecke nutzen. Behalten Sie im Auge, was Sie für Ihr Unternehmen zu Hause tun (am Computer arbeiten, mit Kunden sprechen) und wie viel Zeit Sie zu Hause im Vergleich zu einem Büro verbringen.

So berechnen Sie Ihren Home-Office-Platzabzug

Das IRS ermöglicht zwei Möglichkeiten, den Abzug für den Raum in Ihrem Haus zu berechnen, den Sie für geschäftliche Zwecke nutzen:

• Die normale Methode zur Berechnung der tatsächlichen Ausgaben
• Eine vereinfachte Methode für kleine Geschäftsbereiche, die eine einfache Multiplikation beinhaltet

Beide Methoden basieren auf dem Bereich Ihres Zuhauses, den Sie regelmäßig und ausschließlich geschäftlich nutzen. Dieser Bereich kann ein ganzer Raum oder ein Teil eines Raumes sein. Bei beiden Methoden müssen Sie die Quadratmeterzahl der Fläche ermitteln, die für geschäftliche Zwecke genutzt wird.

Methode der tatsächlichen Ausgaben

Die gebräuchlichste Methode zur Berechnung des Abzugs besteht darin, die Größe des Geschäftsteils Ihres Hauses mit der des gesamten Hauses zu vergleichen. Sie können die Quadratmeterzahl der für Ihr Unternehmen genutzten Fläche durch die Gesamtquadratzahl Ihres Hauses dividieren.

Wenn Sie den Prozentsatz haben, gehen Sie eine Liste der Hauskosten durch, die Sie abziehen können, und wenden den Prozentsatz der Geschäftsfläche auf diese Ausgaben an. Bei dieser Berechnungsmethode werden direkte und indirekte Ausgaben getrennt.

Direkte Ausgaben betreffen nur den geschäftlichen Teil Ihres Hauses und Sie können 100 % dieser Ausgaben einbeziehen. Einige Beispiele sind das Streichen dieses Bereichs oder der Kauf von Materialien für Ihr Heimbüro.

Indirekte Ausgaben betreffen Ihr gesamtes Zuhause; auf diese wird der Prozentsatz angewendet. Wenn Ihre Geschäftsfläche zu Hause beispielsweise 15 % Ihrer gesamten Wohnfläche ausmacht, können Sie 15 % der Nebenkosten abziehen.

Vereinfachte Berechnungsmethode

Die einfache Methode eignet sich am besten für kleinere Standorte. Um diesen Abzug zu erhalten, multiplizieren Sie die Quadratmeterzahl des Unternehmens mit 5 US-Dollar pro Quadratfuß für bis zu 300 Quadratfuß, also maximal 1.500 US-Dollar pro Jahr.

Der Vorteil dieser Methode besteht darin, dass Sie nicht alle Ihre Hauskosten im Auge behalten und Berechnungen durchführen müssen, um den Prozentsatz zu ermitteln. Wenn Sie die vereinfachte Methode verwenden, können Sie keinen Abschreibungsabzug vornehmen.

Beschränkungen für Abzüge von Home-Business-Flächen

Bei beiden Berechnungsmethoden gibt es bestimmte Grenzen für die Abzugshöhe, die Sie für die Kosten für Ihre Geschäftsräume zu Hause geltend machen können. Wenn die Bruttoeinnahmen aus der geschäftlichen Nutzung Ihres Eigenheims geringer sind als Ihre gesamten Geschäftsausgaben, ist Ihr Abzug für einige Ausgaben begrenzt. Diese Grenzen gelten für nicht abzugsfähige Ausgaben wie Versicherungen, Nebenkosten und Wertminderung Ihres Eigenheims. Diese Grenzwerte und Berechnungen sind kompliziert.

Meldung und Geltendmachung Ihres Gewerbeflächenabzugs

Wie Sie Ihren Gewerbeflächenabzug melden, hängt von der von Ihnen verwendeten Berechnungsmethode ab.

• Füllen Sie für die Methode der tatsächlichen Ausgaben das Formular 8829 aus. Fügen Sie dieses Formular Ihrer Gewerbesteuererklärung bei.
• Berechnen Sie für die vereinfachte Methode den Abzug in Anhang C, Zeile 30 oder im entsprechenden Abschnitt Ihrer Gewerbesteuererklärung.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Erhöht die Inanspruchnahme eines Gewerbesteuerabzugs mein Risiko, geprüft zu werden?

Es kursiert der Mythos, dass der IRS Privatunternehmen ins Visier nimmt. Das stimmt zwar nicht, aber wenn Sie über ein Eigenheimgeschäft verfügen, sollten Sie darauf vorbereitet sein, falls der IRS sich für eine Inspektion Ihres Eigenheimgeschäfts entscheidet. Das IRS möchte sicherstellen, dass Sie nicht gegen die Anforderung verstoßen, dass Ihr Heimbüro „regelmäßig und ausschließlich“ für geschäftliche Zwecke genutzt wird.

Hatten die Steuergesetzänderungen von 2017 (Tax Cuts and Jobs Act) Auswirkungen auf die Steuerabzüge von Eigenheimunternehmen?

Es gab keine spezifischen Änderungen im Steuerrecht für Unternehmen mit Sitz in Eigenheimen, aber es gab einige Änderungen in der Fähigkeit von Unternehmen, Verluste zu verkraften, und erhöhte Abschreibungsabzüge. Möglicherweise haben Sie auch Anspruch auf den neuen Abzug für qualifiziertes Geschäftseinkommen, der Kleinunternehmern einen zusätzlichen Abzug vom Geschäftseinkommen gewährt.

Kann ich diesen Abzug für mehr als ein Gebäude in meinem Zuhause geltend machen?

Sie können auch die Kosten für eine separate freistehende Struktur wie ein Studio, eine Werkstatt oder eine Garage absetzen, wenn Sie diese ausschließlich und regelmäßig für Ihr Unternehmen nutzen. Es muss nicht Ihr Hauptgeschäftssitz sein.