Standardabzug vs. Einzelabzug

ByDr. J. K. Hartmann

Stellen Sie sich Steuerabzüge als kleine (und manchmal gar nicht so kleine) Geschenke des Internal Revenue Service (IRS) vor. Ihr Wert wird von Ihrem steuerpflichtigen Einkommen abgezogen, dann wird Ihre Steuerrechnung auf der Grundlage des verbleibenden Betrags berechnet.

Wenn Sie zum Beispiel 80.000 US-Dollar verdienten und als Alleinerziehende Abzüge im Wert von 15.000 US-Dollar geltend machten, würde sich Ihr zu versteuerndes Einkommen auf 65.000 US-Dollar reduzieren. Diese Änderung des Abzugs könnte dazu führen, dass Sie in eine niedrigere Steuerklasse abrutschen.

Der IRS bietet Ihnen mehrere Optionen für Abzüge. Sie können den Standardabzug für Ihren Anmeldestatus geltend machen oder Ihre Abzüge aufschlüsseln, aber Sie können nicht beides tun. Dann gibt es Abzüge, die über dem Grenzüberschuss liegen und die Sie zusätzlich zu den Standard- oder Einzelabzügen in Anspruch nehmen können.

Wichtige Erkenntnisse

  • Der Standardabzug im Steuerjahr 2022 liegt je nach Anmeldestatus zwischen 12.950 und 25.900 US-Dollar. Im Jahr 2023 liegt diese Spanne bei 13.850 bis 27.700 US-Dollar.
  • Die Aufschlüsselung Ihrer Abzüge könnte für Sie von Vorteil sein, wenn der Betrag Ihrer Abzüge Ihren Standardabzug übersteigt.
  • Sie können eine Vielzahl von Ausgaben auflisten, darunter medizinische Ausgaben, bestimmte gezahlte Steuern, Hypothekenzinsen und Spenden für wohltätige Zwecke.

Der Standardabzug

Die Höhe des Standardabzugs, auf den Sie Anspruch haben, hängt von Ihrem Anmeldestatus ab. Die unten (in der mittleren Spalte) beschriebenen Anpassungen für das Steuerjahr 2022 gelten grundsätzlich für Steuererklärungen, die zu Beginn des Jahres 2023 eingereicht werden.

Anmeldestatus Steuerjahr 2021 Steuerjahr 2022 Steuerjahr 2023
Einzel 12.550 $ 12.950 $ 13.850 $
Verheiratet, gemeinsam einreichen 25.100 $ 25.900 $ 27.700 $
Verheiratet, getrennte Anmeldung 12.550 $ 12.950 $ 13.850 $
Haushaltsvorstand 18.800 $ 19.400 $ 20.800 $

Da der Standardabzug an die Inflation gekoppelt ist, erhöht er sich jedes Jahr schrittweise. Durch die Indexierung verschiedener Komponenten des Steuergesetzes wird verhindert, dass Sie aufgrund der Inflation und nicht aufgrund einer Einkommenssteigerung in eine andere Einkommensteuerklasse abgedrängt werden.

Sonderregeln für Angehörige, ältere Menschen und Blinde

Personen, die älter als 65 Jahre sind und blind sind, haben zusätzlich zum Standardabzug Anspruch auf einen zusätzlichen Abzug.

Diese zusätzlichen Beträge für das Steuerjahr 2022 sind:

  • 1.750 $, wenn Sie als Alleinstehender oder Familienvorstand einreichen
  • 1.400 $, wenn Sie verheiratet sind und entweder Sie oder Ihr Ehepartner blind oder älter als 65 Jahre sind
  • 2.800 $, wenn Sie verheiratet sind und sowohl Sie als auch Ihr Ehepartner blind oder älter als 65 Jahre sind

Notiz

Diese Zahlen gelten nicht, wenn jemand anderes Sie als unterhaltsberechtigt bezeichnen kann. In diesem Fall beträgt Ihr Standardabzug den höheren Betrag von 1.150 US-Dollar oder Ihrem Erwerbseinkommen plus 400 US-Dollar im Steuerjahr 2022. Der Standardabzugsbetrag für einen Einzelantragsteller darf nicht überschritten werden. 

Für 2023 änderten sich diese Zahlen wie folgt:

  • 1.850 $, wenn Sie als Alleinstehender oder Familienvorstand einreichen
  • 1.500 $, wenn Sie verheiratet sind und entweder Sie oder Ihr Ehepartner blind oder älter als 65 Jahre sind
  • 3,00 $, wenn Sie verheiratet sind und sowohl Sie als auch Ihr Ehepartner blind oder älter als 65 Jahre sind

Einzelabzüge

Mit Einzelabzügen können Sie ansonsten steuerpflichtiges Einkommen in steuerfreies Einkommen umwandeln, wenn Sie Geld für bestimmte steuerbegünstigte Posten ausgeben. Wenn Sie sich für die Aufschlüsselung entscheiden, zählen Sie Ihre verschiedenen Abzüge Punkt für Punkt in Anhang A zusammen, geben Sie dann die Gesamtsumme in Ihr Formular 1040 ein und reichen Sie Anhang A mit Ihrer Steuererklärung ein.

Zu den verfügbaren Einzelabzügen gehören unter anderem:

  • Medizinische Kosten: Medizinische, zahnärztliche, verschreibungspflichtige Medikamente und andere Gesundheitskosten, einschließlich einiger Versicherungsprämien, die 7,5 % Ihres bereinigten Bruttoeinkommens (AGI) übersteigen, sind erstattungsfähig.
  • Bezahlte Steuern:Sie können staatliche und lokale Einkommenssteuern oder Umsatzsteuern, Immobiliensteuern oder persönliche Vermögenssteuern bis zu 10.000 US-Dollar geltend machen. Für verheiratete Steuerzahler, die getrennte Steuererklärungen einreichen, sinkt diese Obergrenze auf 5.000 US-Dollar.
  • Gemeinnützige Spenden:Sie können Beiträge und Spenden an qualifizierte Organisationen bis zu 60 % Ihres AGI geltend machen. Die meisten überschüssigen Spenden für wohltätige Zwecke können auf die Steuererklärungen künftiger Jahre übertragen werden.
  • Glücksspielverluste:Solange Ihr Verlust nicht den Gesamtbetrag der von Ihnen gemeldeten Glücksspielgewinne übersteigt, können Sie ihn gemäß Anhang A abziehen.

Notiz

Viele förderfähige Abzüge haben sich infolge des Tax Cuts and Jobs Act ab dem Steuerjahr 2018 geändert. Beispielsweise wurden Abzüge für Dinge wie Umzugskosten, Kosten für die Arbeitssuche und nicht erstattete Mitarbeiterausgaben abgeschafft, ebenso wie der Abzug für Unterhaltszahlungen, Steuervorbereitungsgebühren und Home-Office-Ausgaben. Zinsen für Eigenheimdarlehen wurden nicht mehr abzugsfähig, ebenso wie Abzüge für Unfallschäden, die nicht durch die Versicherung gedeckt sind.

Änderungen mit dem Tax Cuts and Jobs Act

Nach der Verabschiedung des Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) im Dezember 2017 wurde die Debatte zwischen der Aufschlüsselung oder Inanspruchnahme des Standardabzugs komplizierter. Durch den TCJA wurden einige Einzelabzüge abgeschafft, darunter solche, die arbeitsbezogene Ausgaben betreffen, und andere wurden eingeschränkt. Der Pauschalabzug hingegen wurde im Wesentlichen verdoppelt.

Während Sie früher einen Einzelabzug für Unfall- und Diebstahlschäden in Anspruch nehmen konnten, sind Diebstahl- und Unfallschäden jetzt auf diejenigen beschränkt, die innerhalb eines bundesweit erklärten Katastrophengebiets auftreten.

Abzüge über dem Limit

Zu den „über dem Strich liegenden“ Einkommensanpassungen zählen Ausgaben für Lehrkräfte, Beiträge zu bestimmten qualifizierten Altersvorsorgeplänen und Zinsen für Studiendarlehen. Diese werden sofort von Ihrem Einkommen abgezogen, um Ihren AGI zu ermitteln. Sie können sie zusätzlich zum Standardabzug oder zur Summe Ihrer Einzelabzüge geltend machen, die dann von Ihrem AGI abgezogen werden.

Wählen Sie Einzelposten oder Standard

Standardabzüge Einzelabzüge
Pauschalbetrag, den Sie von Ihrem steuerpflichtigen Einkommen abziehen können Genauerer Betrag, den Sie von Ihrem steuerpflichtigen Einkommen abziehen können
Basierend auf Ihrem Anmeldestatus, Ihren Angehörigen und Ihrem Jahr Basierend auf persönlicheren Umständen/Ausgaben
Leichter zu berechnen, könnte aber bedeuten, dass Ihnen Einsparungen entgehen Schwieriger zu berechnen, könnte aber Geld sparen

Das IRS weist darauf hin, dass es für viele Menschen vorteilhafter sein könnte, den Standardabzug statt der Einzelpostenabzüge in Anspruch zu nehmen.

Notiz

Ihre gesamten Einzelabzüge in allen Kategorien belaufen sich möglicherweise nur auf eine Handvoll zusätzlicher Dollar über dem Standardabzugsbetrag für Ihren Anmeldestatus – sofern sie den Standardabzugsbetrag überhaupt überschreiten. Ist dies jedoch nicht der Fall, sparen Sie mehr Steuern, wenn Sie Zeit und Mühe in die Auflistung investieren.

Letztlich kommt es auf Ihre persönliche Steuersituation an und darauf, welche Option Ihr zu versteuerndes Einkommen am stärksten senkt. Sie müssen die Zahlen überprüfen, um herauszufinden, ob der Betrag, den Sie auflisten können, den Standardabzug übersteigt. Die Zusammenarbeit mit einem Buchhalter oder die Verwendung vertrauenswürdiger Steuersoftware kann hilfreich sein.

Und hier ist ein Vorbehalt: Wenn Sie und Ihr Ehepartner getrennte Steuererklärungen einreichen, müssen Sie beide den Standardabzug vornehmen oder beide müssen die Steuererklärung einzeln aufführen. Ihre Renditen müssen in dieser Hinsicht übereinstimmen.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Soll ich Einzel- oder Standarddokumente einreichen?

Es kommt darauf an. Wenn der Gesamtbetrag Ihrer aufgeschlüsselten Abzüge in US-Dollar unter Ihrem Standardabzug liegt, ist eine Aufschlüsselung möglicherweise nicht sinnvoll. Wenn Sie davon ausgehen, dass Ihre Einzelabzüge etwas höher ausfallen als Ihr Standardabzug, lohnt sich die Zeit, die für die Einzelpostenaufstellung benötigt wird, möglicherweise nicht. Der IRS weist darauf hin, dass Steuerzahler mit erheblichen Ausgaben für nicht versicherte medizinische und zahnmedizinische Versorgung oder gezahlte Hypothekenzinsen von einer Einzelaufstellung profitieren können.

Was ist der Unterschied zwischen Einzelposten und Standard?

Einzelabzüge sind Abzüge, die Sie anhand der verschiedenen vom IRS angebotenen Abzüge selbst berechnen. Der Standardabzug hingegen ist eine festgelegte Zahl, die der IRS jedes Jahr veröffentlicht. In vielen Fällen können Steuerzahler mit der Standardmethode einen größeren Abzug erhalten als mit der Einzelpostenmethode.