Standard-Kilometersatz vs. tatsächliche Ausgaben: Was ist besser?

ByDr. J. K. Hartmann

Wenn Sie ein Fahrzeug haben, das Sie für Ihr Unternehmen nutzen, können Sie bestimmte Ausgaben möglicherweise von der Steuer absetzen. Sie müssen bestimmte Voraussetzungen erfüllen, um diese Abschreibungen in Anspruch nehmen zu können. Dabei sind zwei Methoden zu berücksichtigen: der Standard-Kilometersatz oder die tatsächlichen Fahrzeugkosten. So funktionieren beide, sodass Sie entscheiden können, welches für Ihre Unternehmenssteuersituation das Richtige ist.

Wichtige Erkenntnisse

  • Beim Standard-Kilometertarif handelt es sich um einen Pauschalsatz pro Meile, mit dessen Hilfe Sie Ihren Steuerabzug für geschäftliche Autofahrten einfach berechnen können.
  • Bei der Methode der tatsächlichen Ausgaben addieren Sie alle Ausgaben für Ihr Auto, ermitteln die Anzahl der geschäftlich zurückgelegten Meilen und berechnen dann Ihren Steuerabzug.
  • Es gibt Regeln für die Verwendung des einen gegenüber dem anderen. Berücksichtigen Sie daher beide, bevor Sie sich für die Variante entscheiden, die Ihnen während der Steuersaison den größeren Steuerabzug für Ihr Unternehmen ermöglicht.

Was ist der Standardmeilensatz?

Die erste Möglichkeit, die Fahrkosten abzuziehen, besteht in der Verwendung des Standardkilometersatzes. Bei diesem Abzug berechnen Sie die insgesamt gefahrenen Meilen und multiplizieren sie mit dem Standard-Kilometersatz.

Der Standard-Kilometersatz ändert sich jährlich. Für das Steuerjahr 2022 galten aufgrund des hohen Benzinpreises zwei Regelkilometersätze:

  • Januar bis Juni: 58,5 Cent pro Meile
  • Juli bis Dezember: 62,5 Cent pro Meile

So berechnen Sie den Standardmeilensatz

Nehmen wir an, Sie sind im Jahr 2022 jeden Monat 50 Meilen von und zu Ihrem Kleinunternehmen gefahren. Wenn wir den Standardabzug verwenden, sieht die Berechnung wie folgt aus:

50 Meilen x 58,5 Cent x 6 Monate = 175,5

50 Meilen x 62,5 Cent x 6 Monate = 187,5

175,5 + 187,5 = 363

Sie können für Ihre Geschäftsreise 363 US-Dollar von Ihrer Gewerbesteuer abziehen. Grundlage hierfür ist der Standard-Kilometersatz.

Wer kann Abzüge vom Standardmeilensatz vornehmen?

Sie können Abzüge zum Standardmeilentarif vornehmen, wenn:

  • Sie haben den Standard-Kilometertarif genutzt, seit Sie das Auto zum ersten Mal geleast oder gekauft haben.
  • Sie haben ein Auto geleast und beabsichtigen, während der gesamten Leasingdauer den Standard-Kilometerabzug zu nutzen
  • Sie nutzen in Ihrem täglichen Geschäftsbetrieb vier Fahrzeuge oder weniger

Sie können den Standardmeilentarif nicht nutzen, wenn:

  • Sie haben in den Vorjahren den tatsächlichen Aufwandssteuerabzug genutzt und den beschleunigten Abschreibungsabzug in Anspruch genommen
  • Sie haben einen Abzug gemäß Abschnitt 179 für das Fahrzeug beantragt

Wenn Sie den Standard-Kilometertarif verwenden, können Sie Folgendes nicht abziehen:

  • Leasingzahlungen
  • Abschreibung
  • Tatsächliche Autokosten

Sie können weiterhin geschäftliche Ausgaben abziehen, z. B.:

  • Parkgebühren und Mautgebühren
  • Zinsen, wenn Sie einen Kredit für das Auto haben
  • Es fallen Anmeldegebühren und etwaige Steuern an

Notiz

Sie können in späteren Jahren auf die Methode der tatsächlichen Kosten umsteigen, auch wenn Sie zunächst den Standard-Kilometertarif verwendet haben. Allerdings können Sie die beschleunigte Abschreibung nicht nutzen. Sie müssen die lineare Abschreibungsmethode anwenden.

Was ist die Methode der tatsächlichen Ausgaben?

Die andere Möglichkeit, fahrtbezogene Kosten abzuziehen, ist die Methode der tatsächlichen Kosten. Sie können diese Methode verwenden, wenn Sie den Standard-Kilometertarif nicht nutzen können oder sich einfach dagegen entscheiden. Bei der Methode der tatsächlichen Ausgaben müssen Sie die Ausgaben Ihres Autos wie Benzin, Zulassungsgebühren, Parkgebühren, Mautgebühren, Leasingzahlungen und mehr zusammenzählen (siehe unten).

Sie müssen die Methode der tatsächlichen Ausgaben verwenden, wenn:

  • Sie verfügen über einen Fuhrpark (mehr als vier), der gleichzeitig für Ihre Geschäftstätigkeit genutzt wird
  • Sie leasen ein Auto und beabsichtigen nicht, während der gesamten Leasingdauer den Standard-Kilometersatz zu nutzen
  • Bei der ersten geschäftlichen Nutzung Ihres Fahrzeugs haben Sie die tatsächliche Kostenberechnung verwendet

Welche tatsächlichen Ausgaben können Sie abziehen?

Wenn Sie zur Berechnung Ihres Steuerabzugs für Geschäftsreisen mit dem Auto die Methode der tatsächlichen Ausgaben verwenden, können Sie die folgenden Ausgaben addieren und abziehen:

  • Zinsen für einen Fahrzeugkredit
  • Fahrzeugwertminderung (geleaste Fahrzeuge können nicht abgeschrieben werden)
  • Anmeldegebühren und Steuern
  • Parkgebühren und Mautgebühren
  • Garagenmiete
  • Leasingzahlungen
  • Versicherung
  • Benzin
  • Öl
  • Wartung
  • Reparaturen
  • Versicherung
  • Reifen
  • Nummernschilder
  • Anmeldegebühren

Notiz

Bei Leasingzahlungen muss ein Einkommensabzugsbetrag von dem Betrag abgezogen werden, den Sie abziehen können, wenn der Wert des Fahrzeugs einen bestimmten Betrag übersteigt. Dieser Betrag ändert sich jedes Jahr. Erkundigen Sie sich daher unbedingt beim IRS oder Ihrem Buchhalter.

Wie viel können Sie mit der Methode der tatsächlichen Ausgaben abziehen?

Sie können nur den Teil der Aufwendungen abziehen, der betrieblich genutzt wurde. Wenn Sie also 60 % Ihrer Fahrten geschäftlich verbracht haben, können Sie 60 % der Ausgaben absetzen.

So berechnen Sie den tatsächlichen Kostenabzug

Nehmen wir an, Sie sind im Jahr 2022 10.000 Meilen gefahren, aber nur 6.000 waren geschäftlich. Das sind 60 % der im Jahr gefahrenen Meilen. Ihre tatsächlichen Autokosten für alle 10.000 Meilen im Jahr 2022 betrugen 3.000 US-Dollar.

Die Berechnung würde so aussehen:

60 % x 3.000 $ = 1800 $

Sie könnten 1.800 US-Dollar von Ihrer Gewerbesteuer abziehen.

Standard-Kilometersatz im Vergleich zu tatsächlichen Ausgaben – was ist besser?

Die beste Methode hängt von einer Reihe von Faktoren ab. Dies hängt vom Fahrzeug, das Sie fahren, und den Betriebskosten des Fahrzeugs ab.

Wenn Ihr Fahrzeug einen hohen Benzinverbrauch hat, ist die Inanspruchnahme des Standard-Kilometerabzugs wahrscheinlich vorteilhafter für Sie. Wenn die Betriebskosten Ihres Fahrzeugs sehr hoch sind und der Kraftstoffverbrauch gering ist, kann der Abzug der tatsächlichen Kosten zu besseren Einsparungen für Sie führen.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Wie berechnen Sie die tatsächlichen Fahrzeugkosten für die Gewerbesteuer?

Addieren Sie zunächst alle Ausgaben für Ihr Auto für das Jahr. Berechnen Sie dann, wie viele Kilometer Sie mit dem Auto beruflich zurückgelegt haben. Teilen Sie dies in die Gesamtzahl der gefahrenen Meilen des Jahres ein. Multiplizieren Sie den Anteil für Geschäftsreisen mit den Ausgaben für das Jahr, um die tatsächlichen Ausgaben zu erhalten, die Sie von Ihrer Gewerbesteuer absetzen können.

Was deckt der Standard-Kilometertarif ab?

Für geschäftlich gefahrene Meilen gilt der Standard-Kilometersatz. Es handelt sich um einen Pauschalpreis pro Meile, beispielsweise 62,5 Cent pro Meile. Es ist eine einfache Möglichkeit, den Steuerabzug für Ihre geschäftlichen Autofahrten zu berechnen. Der Standardmeilensatz gilt auch für Autofahrten im Zusammenhang mit wohltätigen Zwecken, medizinischen Zwecken oder Umzugszwecken.