Staaten ohne Erbschaftssteuer oder Erbschaftssteuer

ByDr. J. K. Hartmann

Viele US-Bundesstaaten erheben keine Erbschaftssteuer oder Erbschaftssteuer – oft kombiniert und als „Todessteuer“ bekannt –, aber einige tun es. Zu den Staaten, in denen diese Steuer nicht gilt, gehören Kalifornien, Ohio, Michigan und weitere. Insgesamt gibt es 33, daher ist es wichtig zu wissen, welche Bundesstaaten eine Erbschafts- oder Erbschaftssteuer haben und welche nicht. Es hängt alles davon ab, wo Sie oder ein geliebter Mensch leben, und die Unterschiede können drastisch sein.

Wichtige Erkenntnisse

  • Viele Staaten erheben keine „Todessteuer“ – also keine Erbschafts- oder Erbschaftssteuer –, wenn jemand stirbt.
  • Die Erbschaftssteuer wird vom Nachlass gezahlt, während die Erbschaftssteuer vom Begünstigten erhoben und von diesem gezahlt wird.
  • Maryland ist der einzige Bundesstaat, der sowohl Erbschafts- als auch Erbschaftssteuer erhebt.
  • Nebraska, Hawaii und Washington haben die höchsten Sterbesteuern.

Wissenswertes zu den Begriffen der Erbschafts- und Erbschaftssteuer

Um zu verstehen, was einzelne Staaten tun und was nicht, müssen Sie zunächst die verschiedenen Begriffe im Zusammenhang mit Erbschafts- und Erbschaftssteuern verstehen und wissen, was sie für Sie bedeuten.

Der Begriff „Todessteuer“ ist so etwas wie ein Überbegriff, der sowohl Erbschafts- als auch Erbschaftssteuern umfasst. Erbschaftssteuern werden auf einen Nachlass auf der Grundlage seines Wertes erhoben, aber nur Werte über einem bestimmten Schwellenwert, der als „Freibetrag“ bezeichnet wird, werden auf diesen Teil besteuert.

Notiz

Ein Nachlass im Wert von 1 Million US-Dollar in einem Staat mit einer Steuerbefreiung von 500.000 US-Dollar würde auf die restlichen 500.000 US-Dollar besteuert.

Die Erbschaftssteuer wird vom Nachlass gezahlt, wohingegen eine Erbschaftssteuer vom Begünstigten erhoben und von diesem gezahlt wird, der ein bestimmtes Vermächtnis erhält. Es basiert auf dem Wert dieser Übertragung, nicht auf dem gesamten Nachlass. Die meisten Staaten, die eine Erbschaftssteuer haben, befreien sehr nahe Verwandte von der Erbschaftssteuer, und manchmal gibt der Verstorbene in seinem Testament an, dass er möchte, dass der Nachlass diese Steuer abdeckt.

„Portabilität“ ist ein weiterer gebräuchlicher Begriff in der Nachlassplanung. Dies bedeutet, dass alle Steuerbefreiungen, die vom Nachlass eines Ehegatten nicht in Anspruch genommen wurden, auf den überlebenden Ehegatten übertragen werden können, damit er ihn später im Todeszeitpunkt nutzen kann.

Staaten ohne Todessteuer

Es gibt 33 Staaten, die keine Erbschaftssteuer oder Erbschaftssteuer erheben:

  1. Alabama
  2. Alaska
  3. Arizona
  4. Arkansas
  5. Kalifornien
  6. Colorado
  7. Delaware
  8. Florida
  9. Georgia
  10. Idaho
  11. Indiana
  12. Kansas
  13. Louisiana
  14. Michigan
  15. Mississippi
  16. Missouri
  17. Montana
  18. Nevada
  19. New Hampshire
  20. New Mexico
  21. North Carolina
  22. North Dakota
  23. Ohio
  24. Oklahoma
  25. South Carolina
  26. South Dakota
  27. Tennessee
  28. Texas
  29. Utah
  30. Virginia
  31. West Virginia
  32. Wisconsin
  33. Wyoming

Notiz

Die Bundesnachlasssteuer gilt für Nachlässe, die einen bestimmten Betrag überschreiten. Für das Steuerjahr 2022 liegt dieser Schwellenwert bei 12,06 Millionen US-Dollar und für das Steuerjahr 2023 bei 12,92 Millionen US-Dollar.Der Bund erhebt keine Erbschaftssteuer.

Staaten, die Erbschafts- oder Erbschaftssteuern erheben

Viele Staaten erheben nur eine Art von Steuer – eine Erbschaftssteuer oder eine Erbschaftssteuer. Maryland ist der einzige Staat, der beides erhebt.

  1. Connecticut
  2. Hawaii
  3. Illinois
  4. Iowa
  5. Kentucky
  6. Maine
  7. Maryland
  8. Massachusetts
  9. Minnesota
  10. Nebraska
  11. New Jersey
  12. New York
  13. Oregon
  14. Pennsylvania
  15. Rhode Island
  16. Vermont
  17. Washington
  18. Washington, D.C.

Staaten, die die Erbschaftssteuer abgeschafft haben

Sieben Bundesstaaten haben ihre Erbschaftssteuern seit 2010 abgeschafft. Kansas und Oklahoma haben die Erbschaftssteuern am 1. Januar 2010 durch gesetzgeberische Maßnahmen abgeschafft.Auch North Carolina hat seine Erbschaftssteuer am 1. Januar 2010 abgeschafft, sie jedoch ein Jahr später wieder eingeführt. Später änderte es die Kehrtwende und hob die Steuer rückwirkend zum 1. Januar 2013 erneut auf. Die Erbschaftssteuer in Ohio wurde gemäß den Haushaltsgesetzen von Ohio zum 1. Januar 2013 aufgehoben. Tennessee hat seine Erbschaftssteuer im Jahr 2016 abgeschafft.Delaware hat seine Sterbesteuer zum 1. Januar 2018 abgeschafft.New Jersey hat seine Erbschaftssteuer im Jahr 2018 schrittweise abgeschafft.

Weitere Änderungen der Todessteuer nach Bundesstaaten

Hawaii

Hawaii hat mit Wirkung zum 1. Mai 2010 eine Erbschaftssteuer eingeführt. Dann, im Mai 2012, passte der Staat seine Gesetze an, um vorzusehen, dass die Befreiung von der Erbschaftssteuer auf Hawaii an die Befreiung von der Bundeserbschaftssteuer für Verstorbene gekoppelt wird, die nach dem 25. Januar 2012 sterben.

Notiz

Hawaii ist einer von nur zwei Staaten, die die Übertragbarkeit ihrer Erbschaftssteuerbefreiungen anbieten.Maryland ist das andere.

Illinois

Die Erbschaftssteuer wurde in Illinois am 1. Januar 2010 abgeschafft, später jedoch mit Wirkung zum 1. Januar 2011 wieder eingeführt.Mit Wirkung zum 1. Januar 2013 wurde die Erbschaftssteuerbefreiung um das Zweifache erhöht und beläuft sich nun auf 4 Millionen US-Dollar.

Indiana

Indiana hat im Jahr 2012 Gesetze verabschiedet, die die Erbschaftssteuer bis 2022 abgeschafft hätten. Die Befreiung von der Erbschaftssteuer wurde für bestimmte Familienmitglieder mit Wirkung zum 1. Januar 2012 von 100.000 US-Dollar auf 250.000 US-Dollar erhöht. Dennoch wurde die Erbschaftssteuer in Indiana im Mai 2013 rückwirkend zum 1. Januar 2013 aufgehoben.

Maine

Die Erbschaftssteuerbefreiung von Maine wurde für das Steuerjahr 2022 auf 6,01 Millionen US-Dollar erhöht.

Maryland

Die Maryland Estate Tax/Unified Credit wurde am 15. Mai 2014 in Kraft gesetzt. Durch das Gesetz wurde die Maryland Estate Tax aufgehoben und neu in Kraft gesetzt, sodass die Befreiung erhöht wurde. Im Jahr 2019 wurde der Betrag auf 5 Millionen US-Dollar geändert.

Notiz

Maryland erkennt seit 2019 die Übertragbarkeit seiner Erbschaftssteuerbefreiung zwischen verheirateten Paaren an.

Minnesota

Im Juli 2013 hat Minnesota seine Erbschaftssteuergesetze angepasst, da diese für Nichtansässige gelten, die dort Immobilien besitzen. Diese Gesetzgebung umfasste Eigentum in Minnesota, das in Durchgangsunternehmen wie S-Corporations, Partnerschaften, LLCs oder dem Nachlass eines Nichtansässigen gehalten wird.

Dann wurde im Rahmen eines im März 2014 unterzeichneten Gesetzes die Befreiung von der staatlichen Erbschaftssteuer rückwirkend auf 1,2 Millionen US-Dollar für alle Todesfälle im Jahr 2014 erhöht.Der Erbschaftssteuersatz wurde so angepasst, dass die ersten Dollars mit einem Steuersatz von 9 % besteuert werden, der letztendlich bei 16 % liegt.Die Erbschaftssteuerbefreiung wurde dann in Schritten von 200.000 US-Dollar auf 3 Millionen US-Dollar im Jahr 2020 erhöht.

Notiz

Das Gesetz von Minnesota erlaubt es verheirateten Paaren auch, die ABC Trust-Planung zu nutzen, um die Zahlung aller Erbschaftssteuern bis nach dem Tod des zweiten Ehepartners aufzuschieben.

Schließlich wurde das Gesetz zur Besteuerung des Anteils eines nichtansässigen Erblassers an einem Durchgangsunternehmen geändert, um bestimmte börsennotierte Unternehmen auszuschließen. Dies gilt jedoch weiterhin für Personen, die als Personengesellschaften oder S-Kapitalgesellschaften besteuert werden und Eigentümer eines nahegelegenen Unternehmens, einer Farm oder einer Hütte sind.

New York

New York nahm im April 2014 wesentliche Änderungen an seinen Erbschaftssteuergesetzen vor und erhöhte die staatliche Befreiung von 1 Million US-Dollar auf 2,06 Millionen US-Dollar für Todesfälle, die am oder nach dem 1. April 2014 und vor dem 15. April 2015 eintraten. Die Befreiung erhöhte sich jährlich weiter, bis sie 2019 der bundesstaatlichen Erbschaftssteuerbefreiung entsprach. Sie wird jetzt jährlich an die Inflation angepasst und beträgt 6,11 Millionen US-Dollar für das Steuerjahr 2022.

Oregon

Die Erbschaftssteuersätze in Oregon wurden am 1. Januar 2012 geändert, sodass für Nachlässe mit einem Wert zwischen 1 und 2 Millionen US-Dollar etwas weniger Erbschaftssteuern zu zahlen sind und für Nachlässe mit einem Wert über 2 Millionen US-Dollar mehr.Dann wurde im November 2012 per Mehrheitsbeschluss die Erbschaftssteuer des Staates vollständig abgeschafft.

Rhode Island

Rhode Island verfügt für das Steuerjahr 2022 über eine Erbschaftssteuerbefreiung in Höhe von 1,64 Millionen US-Dollar. Die Befreiung wird jährlich an die Inflation angepasst.

Vermont

Die Befreiung von der Erbschaftssteuer in Vermont beträgt 5 Millionen US-Dollar.

Washington

Washington nahm im Juni 2013 mehrere Änderungen an seinen staatlichen Erbschaftssteuergesetzen vor. Die Erbschaftssteuerbefreiung in Höhe von 2 Millionen US-Dollar wurde ab 2014 an die Inflation gekoppelt. Für bestimmte Familienunternehmensbeteiligungen war ein Erbschaftssteuerabzug von bis zu 2,5 Millionen US-Dollar möglich, wenn der Wert 6 Millionen US-Dollar nicht überstieg.Im Jahr 2018 gewährte Washington eine Erbschaftssteuerbefreiung im Wert von 2,19 Millionen US-Dollar.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Gibt es in irgendeinem Bundesstaat sowohl eine Erbschaftssteuer als auch eine Erbschaftssteuer?

Nur ein Bundesstaat, Maryland, erhebt beide Steuern.

Welche Bundesstaaten haben die höchsten Sterbesteuern?

In Nebraska galt bis 2022 ein Erbschaftssteuersatz von 18 %. Dieser Satz wurde für das Steuerjahr 2023 auf 15 % gesenkt.Die Staaten mit den höchsten Erbschaftssteuersätzen sind Hawaii und Washington, die beide einen Spitzensatz von 20 % haben.

Wie viel Geld können Sie erben, ohne dafür Bundessteuer zahlen zu müssen?

Sie müssen keine Bundessteuer auf das Geld zahlen, das Sie erben, aber der Nachlass der Person, die Ihnen Geld hinterlässt, unterliegt einer Nachlasssteuer, wenn das Bruttovermögen des Nachlasses und alle früheren steuerpflichtigen Schenkungsbeträge zusammengenommen einen bestimmten Betrag für das Steuerjahr überschreiten.