So vermeiden oder lösen Sie eine Steuerprüfung bei Angehörigen

Patchwork-Familien sind viel häufiger anzutreffen, daher ist es nicht ungewöhnlich, dass zwei Steuerzahler versuchen, im selben Steuerjahr die gleichen Familienangehörigen geltend zu machen. Oftmals sind komplexe familiäre Umstände und ein Missverständnis der Regeln die Ursache.

Es kann unklar sein, wer Anspruch auf Ihr Kind haben soll, wenn Sie das Sorgerecht mit Ihrem Ex teilen. Es kann auch unklar sein, wer Anspruch auf Ihre Eltern haben kann, wenn Sie und Ihre Geschwister sie unterstützen. Die IRS-Regeln sind kompliziert und vielschichtig, aber sie machen deutlich, wer als abhängig gilt und welche Steuerzahler berechtigt sind, sie geltend zu machen, und zwar unter anderem auf der Grundlage der finanziellen Unterstützung und der aufgewendeten Zeit.

Im Folgenden besprechen wir Warnsignale, IRS-Regeln für die Qualifizierung von Verwandten und die Geltendmachung von Angehörigen sowie die Frage, wie Probleme im Falle einer IRS-Prüfung angegangen oder gelöst werden können.

Probleme mit der Sozialversicherungsnummer

Um einen Unterhaltsanspruch geltend zu machen, müssen Sie die Sozialversicherungsnummer (SSN) dieser Person in Ihrer Steuererklärung angeben. Das IRS verwendet ein Computersystem, das als Discriminant Inventory Function (DIF) bekannt ist, um Rückgaben unter anderem auf doppelte Sozialversicherungsnummern zu überprüfen.

Die zweite Steuererklärung, die unter Verwendung einer Sozialversicherungsnummer oder eines Unterhaltsberechtigten eingereicht wird, der bereits von einer anderen Person einen Anspruch geltend gemacht hat, löst bei DIF eine Warnmeldung aus. Der Zweitantragsteller erhält eine Fehlermeldung zur elektronischen Einreichung oder eine Benachrichtigung vom IRS per USPS-Mail. Dies ist die erste Warnung, dass etwas nicht stimmt.

Regeln für qualifizierte Kinder

Die IRS-Regeln für anspruchsberechtigte Angehörige sind in zwei Kategorien unterteilt: anspruchsberechtigte Kinder und anspruchsberechtigte Verwandte.

Das IRS veröffentlicht Tie-Break-Regeln, um Steuerzahlern bei der Entscheidung zu helfen, wer Anspruch auf eine unterhaltsberechtigte Person hat. Die erste Regel besagt, dass Anspruch auf ein anspruchsberechtigtes unterhaltsberechtigtes Kind nur von dem Steuerzahler geltend gemacht werden kann, bei dem das Kind mehr als die Hälfte des Steuerjahres gelebt hat. Zwei oder mehr Steuerzahler können diesen Test unmöglich bestehen.

Es gelten auch andere Regeln. Das Kind:

• Muss mit Ihnen blutsverwandt sein oder Ihr Adoptiv- oder Stiefkind oder ein Pflegekind sein, das Ihnen aufgrund einer behördlichen oder gerichtlichen Anordnung zur Verfügung gestellt wurde. Auch Nachkommen dieser Personen sind anspruchsberechtigt.
• Muss am letzten Tag des Steuerjahres jünger als 19 Jahre sein, bzw. unter 24 Jahren, wenn Sie Vollzeitstudent sind. Ausnahmen von der Altersregel bestehen, wenn das Kind vollständig und dauerhaft behindert ist.
• Muss jünger sein als der Steuerzahler, der die Unterhaltszahlung beantragt, und der Ehegatte des Steuerzahlers, wenn er verheiratet ist. Anspruchsberechtigte Verwandte können jedoch älter sein.
• Eine gemeinsame Steuererklärung mit einem Ehegatten ist nicht möglich, es sei denn, es geht lediglich darum, eine Rückerstattung zu beantragen.

Regeln für anspruchsberechtigte Angehörige

Ein anspruchsberechtigter Verwandter kann weder Ihr anspruchsberechtigtes Kind noch das anspruchsberechtigte Kind einer anderen Person sein. Ein qualifizierter Verwandter muss das ganze Jahr bei Ihnen gelebt haben, Ausnahmen bestehen jedoch für Eltern oder Geschwister.

Es gilt auch eine Bruttoeinkommensgrenze für den Unterhaltsberechtigten. Für das Steuerjahr 2021 beträgt er 4.300 US-Dollar, die Steuererklärung wurde 2022 eingereicht. Diese Grenze ist an die Inflation gekoppelt, sodass sie jedes Jahr ein wenig ansteigen kann.

Schließlich müssen Sie mehr als die Hälfte des gesamten Unterstützungsbedarfs Ihrer Angehörigen im Laufe des Jahres finanziell gedeckt haben.

Das IRS ermöglicht es Steuerzahlern auch, auf das Recht zu verzichten oder es auf eine andere Person zu übertragen. Diese Situation kann eintreten, wenn zwei oder mehr Steuerzahler ihren alternden Elternteil gemeinsam unterstützen. Sie müssen zusammen mehr als die Hälfte des Unterhalts des Unterhaltsberechtigten aufbringen, und die Person, die den Unterhaltsanspruch geltend macht, muss persönlich mehr als 10 % beisteuern.

Wie der IRS abhängige Prüfungen handhabt

Der IRS wird zunächst versuchen festzustellen, welcher Steuerzahler keinen Anspruch auf die Unterhaltszahlung hat. Es wird dieser Person eine Auditmitteilung zusenden.

Der IRS wählt nach dem Zufallsprinzip eine der Steuererklärungen für eine Prüfung aus oder sendet Mitteilungen an beide Steuerzahler, wenn er nicht selbst feststellen kann, welcher Steuerzahler berechtigt ist. Wenn der erste Steuerzahler seine Steuererklärung erfolgreich verteidigt, wird automatisch die andere Steuererklärung geprüft, in der derselbe Anspruch geltend gemacht wurde.

Was tun, wenn Sie gemeldet werden?

Gehen Sie zunächst noch einmal zu Ihrer Steuererklärung und stellen Sie sicher, dass Sie die SSN Ihres Unterhaltsberechtigten korrekt eingegeben haben. Möglicherweise haben Sie Nummern vertauscht und stattdessen versehentlich die SSN einer anderen Person eingegeben.

Wenn die Zahl korrekt ist, wenden Sie sich an alle anderen Personen, die Ihren Unterhalt geltend gemacht haben könnten – beispielsweise an Ihren Ex. Finden Sie heraus, ob Ihr Unterhaltsanspruch geltend gemacht wurde.

Verteidigung Ihrer Steuererklärung

Senden Sie Ihre Steuererklärung zur weiteren Bearbeitung an das IRS zurück, wenn Sie sicher sind, dass Sie alle Kriterien erfüllen, um Anspruch auf Ihren Unterhalt zu erheben. Möglicherweise möchten Sie auch einen Steuerberater beauftragen.

Seien Sie bereit, Unterlagen vorzulegen, aus denen hervorgeht, dass Sie alle Kriterien für die Geltendmachung Ihrer Unterhaltsansprüche erfüllen. Möglicherweise müssen Sie nachweisen, dass Sie mit der Person verwandt sind oder dass der Angehörige nicht mehr als die Hälfte seines eigenen finanziellen Unterhalts geleistet hat. Je mehr Dokumentation Sie haben, desto besser.

Halten Sie bereit, Schul- oder Krankenakten vorzulegen, aus denen hervorgeht, dass sowohl Sie als auch Ihr berechtigtes unterhaltsberechtigtes Kind mehr als die Hälfte des Jahres an derselben Adresse gelebt haben.

Möglicherweise müssen Sie zusätzliche Unterlagen einreichen, um sich für bestimmte Steuererleichterungen zu qualifizieren, z. B. einen Nachweis über Kinderbetreuungskosten, medizinische Ausgaben oder Ausgaben für eine höhere Ausbildung. Einige Regeln für die Berechtigung von Familienangehörigen für Abzüge und Gutschriften können geringfügig abweichen.

Das IRS stellt eine Liste akzeptabler Belege im IRS-Formular 886-H-DEP zur Verfügung. 

Die meisten abhängigen Prüfungsverfahren werden per Post durchgeführt. Das IRS sendet Ihnen eine Informationsanfrage, und Sie können darauf antworten, indem Sie Kopien Ihrer Belegdokumente einsenden.

Was tun, wenn Sie verlieren 

Sie können gegen die Entscheidung des IRS-Prüfers Berufung einlegen oder Ihren Fall vor das US-Finanzgericht bringen, wenn Sie und der IRS keine Einigung über Ihre Angehörigen erzielen können, aber ein bisschen Prävention ist immer ein Pfund Heilung wert. Geben Sie Ihr Bestes, um gar nicht erst in eine solche Situation zu geraten.

Behandeln Sie die Frage, wer Anspruch auf eine unterhaltsberechtigte Person hatvorJeder gibt jedes Jahr seine Steuererklärung ab. Wenn Sie dies mit Ihren Familienmitgliedern besprechen, kann dies einen großen Beitrag zur Vermeidung von Problemen leisten.

Ein größeres Problem

Es ist möglich, dass Sie ein viel größeres Problem haben, wenn Sie niemanden identifizieren können, der Ihre Unterhaltsansprüche geltend gemacht hat. Möglicherweise wurde die Sozialversicherungsnummer Ihres Angehörigen manipuliert, und jemand, der Ihnen nicht bekannt ist, hat sie möglicherweise zum Einreichen einer Steuererklärung verwendet. Dieser Betrug kann eine Computerwarnung des IRS auslösen.

Benachrichtigen Sie sofort das IRS, wenn Sie Grund zu der Annahme haben, dass dies geschehen ist. Anweisungen zum Umgang mit einer solchen Situation finden Sie auf der IRS-Website, einschließlich der Einreichung einer Beschwerde bei der Federal Trade Commission, der Benachrichtigung der großen Kreditauskunfteien sowie des Ausfüllens und Einreichens des Formulars 14039, der eidesstattlichen Erklärung zum Identitätsdiebstahl, beim IRS.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)