So treffen Sie Ihre Wahlen zum aufgeschobenen Vergütungsplan

Wenn Sie die Möglichkeit haben, eine aufgeschobene Vergütung (Deferred Comp) zu erhalten, wissen Sie möglicherweise, dass Sie den Erhalt Ihrer Auszahlungen so planen können, dass Ihre mehrjährige Steuerschuld reduziert werden kann.

Während einige Leute dazu neigen, willkürliche Entscheidungen zu treffen, um eine aufgeschobene Vergütung zu erhalten, kann dies zu einer Auszahlung führen, die nicht steuereffizient ist. Das Ergebnis ist eine Steuerschuld, die höher ist als nötig. Um das Beste aus dem Geld herauszuholen, das Sie verdienen, möchten Sie möglichst niedrige Steuern zahlen.

Es kann sich lohnen, viel über Non-Qualified Deferred Comp Plans (NQDCs) zu wissen, wie sie funktionieren und wie sie als lebenslanger Ruhestandseinkommensplan optimiert werden können, insbesondere wenn man die Steuervorteile berücksichtigt, die Ihnen einer dieser Pläne bieten kann.

So funktioniert Ihr NQDC-Plan

Jeder NQDC-Plan ist einzigartig. NQDCs müssen über ein offizielles schriftliches Dokument verfügen, in dem die Regeln für diesen Plan dargelegt sind. Wenn Sie einen haben, sollten Sie eine Kopie Ihres Plandokuments anfordern, um die spezifischen Bedingungen des Plans herauszufinden, den Sie durch die Arbeit haben. Es gibt drei Hauptpunkte, über die Sie bei den Bedingungen Ihres aufgeschobenen Vergütungsplans nachdenken sollten:

1. Wie fließt das Geld in den Plan ein?
2. Wie werden die Mittel besteuert?
3. Wie kommt das Geld aus dem Plan?

Wie Geld in den Plan fließt

Einige Pläne erlauben Arbeitnehmer- und Arbeitgeberbeiträge. Andere erlauben möglicherweise nur eine Art von Beitrag.

• Mitarbeiter: Wenn Sie sich dafür entscheiden, einen Teil Ihres Gehalts oder Bonus aufzuschieben, müssen Sie dazu ein Formular ausfüllen. Sie geben den Betrag an, den Sie in den Plan aufschieben möchten, und müssen außerdem ein zukünftiges Auszahlungsdatum auswählen. Bei richtiger Planung können Sie einen Auszahlungstermin wählen, der mit einem lebenslangen Renteneinkommensplan abgestimmt ist.
• Arbeitgeber: Wenn Ihr Arbeitgeber Beiträge leisten muss, teilt er Ihnen mit, in welcher Höhe und welche Regeln erfüllt sein müssen, damit das Unternehmen diese Beiträge leisten kann.

Wie die Mittel besteuert werden

• Mitarbeiter: Sie zahlen FICA (Lohnsteuer) auf den Betrag, den Sie in den Plan eingezahlt haben, wenn dieser Betrag an Sie ausgezahlt wird. Die Lohnsteuer wird aus dem Teil Ihres Gehalts abgezogen, der nicht in den Plan aufgenommen wird. Dies kann zur Reduzierung der jährlichen Steuerverbindlichkeiten genutzt werden.
• Arbeitgeber: Mit den Mitteln, die Ihr Arbeitgeber einzahlt, sind die FICA-Steuern normalerweise zu dem Zeitpunkt geschuldet, zu dem Sie diese Beiträge leisten. Sie unterliegen häufig einem Vesting-Plan, was bedeutet, dass Sie für einen bestimmten Zeitraum im Job bleiben müssen, um alle für Sie auf das Konto eingezahlten Gelder erhalten zu können. Wenn Sie also vorzeitig ausscheiden, zahlen Sie keine FICA-Steuer auf Beträge, für die Sie die Unverfallbarkeitsregeln nicht erfüllen.

Bei beiden Beitragsarten zahlen Sie laut IRS keine FICA-Steuern auf Einkünfte, die im Rahmen eines NQDC-Plans anfallen. Dennoch zahlen Sie Einkommenssteuer auf die Zahlungen, wenn diese aus dem Plan austreten und an Sie ausgezahlt werden.Hier kommen Ihre Chancen für die Steuerplanung ins Spiel. Sie können wählen, wie das Geld aus dem Plan ausgegeben werden soll.

Wie das Geld herauskommt

Wenn Sie Geld in Ihr NQDC einzahlen, müssen Sie entscheiden, wie und wann es ausgezahlt wird. Meistens können Sie dies nicht ändern. Die erste Auszahlung kann frühestens fünf Jahre nach dem Jahr erfolgen, in dem Sie das Geld in den Plan eingezahlt haben.

• Pauschalbetrag: Einige Pläne bieten nur die Möglichkeit einer Pauschalzahlung. Beispielsweise könnten Sie einen Pauschalbetrag wählen, der fünf Jahre, sieben Jahre oder zehn Jahre ab dem Jahr, in dem Sie das Einkommen aufschieben, ausgezahlt wird.
• Ratenzahlung: Einige Tarife bieten die Möglichkeit, das Geld in Raten auszuzahlen. Sie könnten beispielsweise festlegen, dass die Zahlungen zunächst über einen Zeitraum von zehn Jahren erfolgen, wobei der Beginn fünf Jahre nach dem Tag der Zahlung beginnen könnte.

Für jedes Beitragsjahr zum Plan treffen Sie eine Auszahlungswahl. Wenn Sie beispielsweise die Zahlung für einen Plan im Jahr 2027 aufschieben, legen Sie zum Zeitpunkt der Verschiebung fest, wann und wie Sie die Zahlung erhalten möchten.

Bei einigen Plänen können Sie Auszahlungsoptionen wählen, die sich je nach Beitragsart unterscheiden (z. B. eine Ratenauszahlung auf Ihre eigenen aufgeschobenen Beträge und eine Pauschalauszahlung auf die von Ihrem Arbeitgeber eingezahlten Mittel).

Ändern Ihrer Auszahlungswahl

Obwohl Auszahlungswahlen als unwiderruflich gelten können, was bedeutet, dass Sie sie nicht ändern können, können Sie sie in vielen Fällen ändern. Ihre Fähigkeit, Änderungen vorzunehmen, wird mit Einschränkungen verbunden sein. Ein aufgeschobener Vergütungsplan könnte beispielsweise ein Szenario für eine Änderung beschreiben, wie zum Beispiel: „Sie können Ihren Auszahlungstermin verschieben, müssen dies jedoch 12 Monate vor dem zuvor geplanten Verteilungstermin mitteilen. Und der neue Termin muss mindestens fünf Jahre nach dem ersten geplanten Termin liegen.“

Bestimmte Ereignisse können eine Zahlung auslösen, die anders erfolgt, als Sie es gewählt haben. In Ihrem Plandokument werden sie möglicherweise als auslösende Ereignisse oder Verteilungen bezeichnet.

Auslösen von Verteilungen

In Ihrem Plandokument wird erläutert, wie Ihre Mittel ausgezahlt werden. Dies hängt von der Art des auslösenden Ereignisses ab, wie zum Beispiel:

• Ruhestand
• Beendigung
• Tod
• Notfall- oder Behindertenverteilungen
• Kontrollwechsel

Beispiele für auslösende Ereignisse sind:

Wenn Sie von Ihrem Job entlassen werden, kann Ihnen Ihr Plan innerhalb von 60 Tagen den Restbetrag zurückerstatten. Wenn Sie sich bei der Pensionierung für jährliche Ratenzahlungen entschieden hätten, könnte es sein, dass diese beginnen, obwohl sie erst in fünf Jahren beginnen sollten.

Jeder Plan legt seine eigenen Bedingungen fest. Sie müssen daher in Ihrem Dokument nachsehen, wie Ihr Plan funktioniert.

Geplante Verteilungen

Erstellen Sie einen Zeitplan für das zukünftige Einkommen, das Sie voraussichtlich haben werden, wenn Sie in den Ruhestand gehen. Bevor Sie Ihre NQDC-Auszahlungstermine auswählen, können Sie möglicherweise die Termine auswählen, die wahrscheinlich in Jahren eintreten, in denen andere steuerpflichtige Einkommensquellen niedriger sind. Angenommen, Sie haben ein großes 401(k)-Guthaben. Wenn Sie das 72. Lebensjahr erreichen, müssen Sie die erforderlichen Mindestausschüttungen vornehmen, was zu einem zusätzlichen steuerpflichtigen Einkommen führt.Wenn Ihr Plan dies zulässt, möchten Sie möglicherweise Ihre Auszahlung in 10-Jahres-Zahlungen im Alter von 60 bis 70 Jahren. Wenn Ihre NQDC-Auszahlung endet, beginnen Ihre 401(k)-Zahlungen.

Viele Menschen entscheiden sich letztendlich für die Auszahlung als Pauschalbetrag. Durch das zusätzliche Einkommen fallen sie in diesem Kalenderjahr in eine höhere Steuerklasse, was zu einer höheren Steuerbelastung ihres Einkommens führt. Hätten sie sich für einen Ratenzahlungsplan entschieden, hätten sie ihre Steuerschuld auf die Auszahlungen möglicherweise um 10 bis 15 % reduzieren können.

Auch wenn es keine Steuersparmöglichkeiten gibt, kann Ihnen ein Altersvorsorgeplan zeigen, wie hoch das Einkommen nach Steuern ist, das sich aus der von Ihnen gewählten Auszahlungsoption für jedes Jahr ergibt.

Andere Möglichkeiten: Gefördert oder nicht finanziert

Aufgeschobene Vergütungspläne gibt es in vielen Formen. Eine Art von Plan soll Top-Führungskräften zugute kommen. Diese Arten von Plänen können als „Top-Hat-Pläne“, „SERPS“ (zusätzliche Pensionspläne für Führungskräfte), „Excess Benefit“ oder „Benefit Equalization Plans“ bezeichnet werden.

Solche Pläne sind nicht finanziert, was bedeutet, dass die Gläubiger des Unternehmens die Mittel einfordern könnten, wenn das Unternehmen Schulden macht.Wenn Sie sich über die Zukunft des Unternehmens nicht sicher sind, könnte dies ein Grund sein, sich dafür zu entscheiden, dass Ihnen alle aufgeschobenen Vergütungsbeträge schnellstmöglich in einer Summe ausgezahlt werden.

Planung ist der Schlüssel

Bei NQDC-Auszahlungen kann Ihnen die Planung einer zeitlich auf Ihre Zukunft abgestimmten Auszahlung dabei helfen, das größtmögliche Einkommen nach Steuern aus dem Plan zu erzielen. Das bedeutet, dass Sie einen ziemlich klaren Plan für die Zukunft haben müssen, um Ihre Auszahlungsmethoden mit Bedacht wählen zu können. Wenn Sie jedoch wissen, dass Sie einen NQDC erhalten, sind Sie möglicherweise daran gewöhnt, Dinge für ein paar Jahre zu planen, sodass dies möglicherweise kein Problem darstellt.