So reichen Sie Schedule SE für die Selbstständigkeitssteuer ein

Jeder, der in den USA arbeitet, zahlt Steuern auf sein Einkommen, einschließlich Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern. Wie viel Sie für diese Steuern zahlen und wie Sie sie berechnen, hängt jedoch davon ab, ob Sie selbstständig sind oder für eine andere Person arbeiten. Wie unten beschrieben, erfahren Sie, wie Selbstständige im Rahmen der Erstellung ihrer Bundeseinkommensteuererklärung ihre Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern gemäß Schedule SE berechnen.

Was ist die Selbstständigkeitssteuer?

Wenn Sie selbstständig arbeiten, sind Sie selbstständig, das heißt, Sie arbeiten nicht für einen Arbeitgeber. Sie müssen die Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern als Selbstständigkeitssteuer (SECA) zahlen.

Die Selbstständigkeitssteuer wird anhand von Schedule SE berechnet, einem Teil Ihrer persönlichen Steuererklärung (Formular 1040/1040-SR). Die Selbstständigkeitssteuer richtet sich nach Ihrem Gewerbeeinkommen. Der Betrag, den Sie für die Selbstständigkeitssteuer zahlen müssen, hängt vom Gewinn oder Verlust Ihres Unternehmens im Steuerjahr ab.

Der Steuersatz für selbständige Erwerbstätigkeit

Der Steuersatz für selbständige Erwerbstätigkeit beträgt 15,3 %, einschließlich 12,4 % für die Sozialversicherung und 2,9 % für Medicare.Arbeitnehmer und ihre Arbeitgeber teilen sich dieselben Kosten, die sogenannte FICA-Steuer.

Während Arbeitnehmer nur die Hälfte der Steuer zahlen (die andere Hälfte trägt der Arbeitgeber), zahlen selbstständige Unternehmer den vollen Betrag, können die Selbstständigensteuer jedoch zur Hälfte als Betriebsausgabe absetzen.Dieser Abzug wirkt sich nur auf Ihre Steuerzahlung für selbständige Erwerbstätigkeit aus; Für die Leistungsberechnung hat dies keinen Einfluss auf Ihr Nettoeinkommen aus selbständiger Tätigkeit.

Sozialversicherungsobergrenze und zusätzliche Medicare-Steuer

Bei der Berechnung der Selbstständigkeitssteuer gibt es zwei Ausnahmen:

1. Die Sozialversicherungssteuern sind jedes Jahr auf einen bestimmten Betrag für selbstständige Unternehmer (sowie für Arbeitnehmer, aber nicht für Arbeitgeber) begrenzt. Wenn Ihr Einkommen die Obergrenze überschreitet, müssen Sie in diesem Jahr den Sozialversicherungsanteil der Steuer nicht weiter zahlen. Der Höchstbetrag der Sozialversicherung für 2021 beträgt 142.800 US-Dollar.
2. Medicare-Steuern sind nicht jedes Jahr begrenzt. Für Einkünfte über 200.000 US-Dollar pro Jahr muss eine zusätzliche Medicare-Steuer von 0,9 % in die Berechnung der selbständigen Erwerbstätigkeit einbezogen werden.

Wer muss die Selbstständigkeitssteuer zahlen?

Sie müssen die Steuer auf selbständige Erwerbstätigkeit zahlen und Schedule SE einreichen, wenn Ihr Nettoeinkommen aus selbständiger Tätigkeit im Jahr 400 USD oder mehr betrug.Zu den selbständigen Unternehmern, die Steuern auf selbständige Erwerbstätigkeit zahlen müssen, gehören:

• Einzelunternehmer und Eigentümer von Gesellschaften mit beschränkter Haftung (Limited Liability Companies, LLC) mit einem einzigen Gesellschafter, die zusammen mit ihren Steuererklärungen Gewerbesteuern gemäß Anhang C einreichen
• Partner in Personengesellschaften und Eigentümer von LLCs mit mehreren Mitgliedern, die eine Partnerschaftserklärung einreichen und in ihrer Steuererklärung Schedule K-1 für ihren Anteil am Einkommen der Partnerschaft einreichen.

Berechnung der Steuer für Schedule SE

Um die Selbstständigkeitssteuer zu berechnen, müssen Sie zunächst Ihr Nettoeinkommen aus Ihrem Unternehmen ermitteln, indem Sie Anhang C oder Anhang K-1 für das Steuerjahr ausfüllen.

Teil I: Berechnung der Selbständigkeitssteuer

Nehmen wir der Einfachheit halber an, dass Sie Einkünfte aus einer selbständigen Tätigkeit aus einem Unternehmen beziehen und keine Einkünfte aus einer unselbstständigen Tätigkeit.

• Zeile 2: Nettogewinn oder (Verlust) aus Anhang C oder Anhang K-1. Geben Sie Ihr Gesamteinkommen aus selbständiger Tätigkeit für das Jahr ein.
• Zeile 3: Multiplizieren Sie Zeile 2 mit 92,35 %. Wenn diese Zahl weniger als 400 US-Dollar beträgt, schulden Sie keine Selbstständigkeitssteuer und müssen das Formular nicht einreichen.
• Zeile 6: Gehen Sie davon aus, dass Sie kein Einkommen aus kirchlicher Tätigkeit oder eine der optionalen Methoden haben. Bei dieser Zahl handelt es sich also um Ihr Einkommen aus selbständiger Tätigkeit, das der Selbständigkeitssteuer unterliegt, die mit Zeile 3 identisch ist.
• Zeile 7: Der Höchstbetrag der kombinierten Löhne und Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit, der der Sozialversicherungssteuer unterliegt. Diese Zahl (137.700 $ für 2020) wird für Sie eingetragen.
• Zeile 9: Prüfen Sie, ob Sie dem Höchstbetrag der Sozialversicherung unterliegen. Wenn die Zahl in Zeile 6 höher als 137.700 US-Dollar ist, dann ist der Betrag, der der Selbstständigkeitssteuer unterliegt, 137.700 US-Dollar.
• Zeile 10: Multiplizieren Sie den kleineren Betrag aus Zeile 6 oder Zeile 9 und multiplizieren Sie ihn mit 12,4 % (0,0124), um den Teil der Sozialversicherung zu erhalten.
• Zeile 11:Multiplizieren Sie Zeile 6 mit 2,9 % (0,029), um den Medicare-Anteil zu erhalten.
• Zeile 12: Fügen Sie die Zeilen 10 und 11 hinzu, um den Gesamtsteuerbetrag für selbständige Erwerbstätigkeit zu erhalten.
• Zeile 13: Multiplizieren Sie Zeile 12 mit 50 %, um Ihren Abzug für die Hälfte der Selbstständigkeitssteuer zu erhalten.

Teil III Aufschub der Steuerzahlungen für Selbstständigkeit.

In diesem Abschnitt wird der Aufschub für Selbstständige für das Jahr 2020 berechnet.

Das CARES-Gesetz 2020 zur Linderung von Coronaviren sieht eine Stundung der Sozialversicherungssteuern für Arbeitnehmer und Selbstständige vor. Sie können die Zahlung von 50 % des Sozialversicherungsanteils der Selbstständigkeitssteuer für den Zeitraum vom 27. März 2020 bis zum 31. Dezember 2020 aufschieben. Sie können jede angemessene Methode verwenden, um Ihr Geschäftseinkommen in den Monaten zwischen April und Dezember aufzuteilen.

Anschließend müssen Sie den Stundungsbetrag in zwei Zahlungen an den IRS zurückzahlen:

• 50 % bis zum 31. Dezember 2021
• 50 % bis zum 31. Dezember 2022

Die maximalen Stundungsbeträge werden zur Bestimmung Ihrer gleichen Rückzahlungsbeträge verwendet, nicht der Betrag, den Sie tatsächlich gestundet haben (falls vorhanden).

Planen Sie SE auf Formular 1040

Sie geben die Schedule SE-Berechnungen auf dem IRS-Formular 1040/1040-SR an zwei Stellen ein.

Geben Sie den Betrag aus Zeile 12 in Anhang 2 (Formular 1040), Zeile 4 ein, um den Betrag der von Ihnen geschuldeten Selbstständigkeitssteuer einzuschließen.

Geben Sie den Betrag in Zeile 13 von Anhang 1 (Formular 1040), Zeile 1 ein, um den Abzug für die Hälfte der Selbstständigkeitssteuer zu beantragen.

Geben Sie den Betrag von Zeile 26 in Teil III bis Zeile 12e von Anhang 3 (Formular 1040) ein. Dies ist der Betrag der Selbstständigkeitssteuerzahlungen, den Sie aufschieben können. Sie können einen beliebigen Betrag bis zum maximal zulässigen Betrag oder gar keinen Betrag aufschieben.

Wo Sie Hilfe bekommen

Weitere Einzelheiten zum Ausfüllen von Schedule SE finden Sie in den IRS-Anweisungen für dieses Formular. Stellen Sie für die Steuern 2020 und die Stundungsberechnung sicher, dass Sie über die Version 2020 verfügen.

Schedule SE is complicated, so it’s a good idea to get help from a tax professional to make sure it’s done completely and correctly. If you are using business tax preparation software for a business, the program will calculate self-employment tax for you.