So melden und zahlen Sie Verbrauchssteuern für ein Unternehmen

ByDr. J. K. Hartmann

Eine Verbrauchsteuer ist eine Steuer auf die Nutzung oder den Verbrauch bestimmter Produkte wie Kraftstoffe, Zigaretten und Alkohol sowie auf Dienstleistungen und Aktivitäten wie Sportwetten. Verbrauchsteuern können von der Bundesregierung oder von Landes- und Kommunalbehörden erhoben werden, um Einnahmen zu steigern, wettbewerbsfähig zu sein und die Nutzung zu fördern oder davon abzuhalten.

Wenn Ihr Unternehmen Produkte verkauft oder Tätigkeiten ausübt, die möglicherweise verbrauchsteuerpflichtig sind, finden Sie hier Informationen, die Ihnen dabei helfen, wann und wie Sie diese Steuern zahlen und melden müssen.

Wichtige Erkenntnisse

  • Auf bestimmte Produkte, Dienstleistungen und Aktivitäten wie Zigaretten, Benzin und Glücksspiel werden Verbrauchsteuern erhoben.
  • Bund, Länder, Städte und Kommunen können alle Artikel der Verbrauchsteuer und dem Steuersatz unterwerfen.
  • Unternehmen müssen diese Steuern von den Zahlungsempfängern einziehen und Aufzeichnungen über diese Zahlungen führen.
  • Bundesverbrauchsteuern müssen vierteljährlich gemeldet und gezahlt werden.

Was ist eine Verbrauchsteuer?

Seit der Whiskysteuer im Jahr 1791 werden in den USA Verbrauchssteuern auf bestimmte Waren und Aktivitäten erhoben.Bei einigen handelt es sich um „Sündensteuern“, die darauf abzielen, die Nutzung bestimmter Produkte wie Zigaretten und Sportwetten zu kontrollieren. Andere ähneln Benutzersteuern auf Waren wie Kraftstoffe, bei denen Autofahrer einen Preis dafür zahlen, dass sie zu Verkehrsstaus und der Notwendigkeit von Straßenreparaturen beitragen.

Unternehmen müssen auf viele Produkte, Dienstleistungen und Aktivitäten Bundesverbrauchssteuern zahlen, darunter:

  • Flugtickets und Luftfrachtversand
  • Alternative Kraftstoffmischungen
  • Umweltprodukte wie inländische Erdölverschmutzungen und ozonschädigende Chemikalien
  • Kommunikationssteuern auf lokale Telefondienste
  • In der Wirtschaft verwendete Kraftstoffe, einschließlich Benzin, Diesel, Kerosin und Ethanol
  • Kauf von LKWs, Anhängern und Sattelaufliegern (zu einem Prozentsatz des Verkaufspreises beim ersten Einzelhandelsverkauf)
  • Schiffspassagiersteuer (pro Passagier)
  • Herstellersteuern auf Kohle, steuerpflichtige Reifen, Benzinfresser usw.
  • Ausländische Versicherungssteuern
  • Sportfischerausrüstung, Angelruten, Stöcke, Außenbordmotoren usw.
  • Grundsteuer auf ozonschädigende Chemikalien
  • Impfstoffe, auch solche gegen Influenza

In den meisten Fällen ist Ihr Unternehmen für die Erhebung dieser Steuern und die Weiterleitung der erhobenen Steuern an den IRS verantwortlich.

Staatliche und städtische Verbrauchsteuern

Viele Staaten erheben Verbrauchsteuern auf verschiedene Waren und Dienstleistungen. Hier sind einige bemerkenswerte Beispiele:

  • Viele Bundesstaaten und Kommunen nutzen die Verbrauchssteuer auf Autovermietung, um ihre Einnahmen zu steigern, während einige Bundesstaaten den Kommunen auch erlauben, eine Mietwagensteuer zu erheben.
  • Mehrere Staaten haben Verbrauchssteuern auf Freizeitmarihuana erhoben, um mit illegalen Betreibern zu konkurrieren.
  • Über die Hälfte der US-Bundesstaaten erheben Verbrauchssteuern auf E-Zigaretten-Produkte.
  • Kein Bundesstaat hat Verbrauchssteuern auf zuckerhaltige Getränke erhoben, einige Gemeinden jedoch schon. In Philadelphia beispielsweise beträgt die Steuer 1,5 Cent pro Unze.
  • In Georgien werden Verbrauchssteuern auf Malzgetränke, Weine, destillierte Spirituosen, Zigaretten, Zigarren, kleine Zigarren sowie losen oder rauchlosen Tabak erhoben.
  • Atlanta erhebt Verbrauchssteuern auf Hotel-/Motelaufenthalte und Mietwagen.
  • Der Oneida-Indianerstamm in New York führt eine Verbrauchsteuer auf den Zigarettenverkauf an Nicht-Inder ein.

Notiz

Um herauszufinden, welche Produkte, Dienstleistungen und Aktivitäten in Ihrem Bundesstaat unterliegen, sehen Sie sich diese Liste der staatlichen Steuerbehörden der Federation of Tax Administrators an. Für örtliche Verbrauchssteuern suchen Sie auf der Website Ihrer Gemeinde nach der Abteilung „Steuer“ oder „Einnahmen“.

So melden, zahlen und archivieren Sie Bundesverbrauchsteuern

Formular 720, die vierteljährliche Verbrauchsteuererklärung des Bundes, wird zur Meldung der vom Unternehmen für eine Vielzahl von Produkten und Dienstleistungen erhobenen Bundesverbrauchsteuern verwendet.

Das Formular 720 enthält mehrere Seiten mit den Verbrauchsteuern, die Ihr Unternehmen möglicherweise zahlen muss, sowie den Satz.

Vierteljährliche Verbrauchsteuern zahlen

Einreichen heißt auch bezahlen. In Teil III des Formulars müssen Sie Folgendes tun:

  1. Summe der fälligen Steuer
  2. Summieren Sie die Einzahlungen, die Sie im Laufe des Quartals getätigt haben
  3. Summieren Sie alle Überzahlungen aus früheren Quartalen
  4. Berechnen Sie den fälligen Gesamtsaldo

Sie müssen den fälligen Restbetrag bezahlen, wenn Sie das Formular einreichen.

Formular 720 einreichen

Sie müssen das Formular 720 vierteljährlich innerhalb eines Monats nach Ende jedes Quartals für alle Verbrauchsteuern einreichen, die Sie während des Quartals erhoben haben:

  • Quartalsende März: Einreichung bis zum 30. April
  • Quartalsende Juni: 31. Juli
  • Quartalsende Sept.: 31. Okt
  • Quartalsende Dezember: 31. Januar

Wenn das Fälligkeitsdatum ein Wochenende oder ein Feiertag ist, ist das Formular am nächsten Werktag fällig. 

Sie können das Formular 720 per E-Mail einreichen und Ihre Zahlung über das EFTPS-System (Electronic Funds Tax Payment System) des IRS einreichen oder per Post einsenden. Weitere Informationen finden Sie in den Anweisungen für Formular 720. 

Verbrauchsteuern als Treuhandsteuer

Verbrauchssteuern sind eine Treuhandsteuer, das heißt, sie werden vom Unternehmen eingezogen, treuhänderisch verwaltet und dann zu bestimmten Zeiten an den IRS abgeführt. Auch wenn Sie vergessen haben, die Steuer von Ihren Kunden einzuziehen, müssen Sie sie dennoch an das IRS oder Ihren Bundesstaat oder Ihre Gemeinde zahlen.

Notiz

Der IRS verhängt eine Strafe für die Rückforderung von Treuhandfonds auf unbezahlte Bundesverbrauchsteuern, die Ihr Unternehmen schuldet, und zwar in Höhe des vollen Betrags der unbezahlten Steuer. Diese Strafe kann individuell gegen verantwortliche Personen und nicht nur gegen das Unternehmen verhängt werden, wenn die Person vorsätzlich gehandelt hat, indem sie die Steuer nicht gezahlt hat.

Eine verantwortliche Partei kann ein Geschäftsinhaber, ein Angestellter, ein Buchhalter oder jemand sein, der befugt ist, Unternehmensgelder auszugeben.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Wie unterscheiden sich Verbrauchsteuern von Umsatzsteuern?

Obwohl sowohl Umsatzsteuern als auch Verbrauchsteuern zur Steigerung der Einnahmen eingesetzt werden, unterscheiden sie sich in mehreren anderen Punkten. Umsatzsteuern sind allgemeinerer Natur und decken eine breite Palette von Produkten und Dienstleistungen ab, die Verbraucher und Unternehmen täglich kaufen. Die einzigen Artikel, die normalerweise von der Umsatzsteuer befreit sind, sind „Lebensnotwendigkeiten“ wie Lebensmittel, Miete, Medikamente und Nebenkosten.

Verbrauchsteuern hingegen gelten für eine begrenzte Anzahl von Artikeln und spezifischere Zwecke. Beispielsweise werden Benzinverbrauchssteuern häufig für Straßenreparaturen verwendet.

Wie werden Verbrauchsteuern berechnet?

Verbrauchsteuern bestehen aus drei Komponenten:

  • Die Steuerbemessungsgrundlage, d. h. die Voraussetzungen für den zu besteuernden Gegenstand
  • Der Preis
  • Das spezifische Maß, wie Preis oder Gewicht

Die bundesstaatlichen Verbrauchssteuern für Tabakerzeugnisse richten sich nach der Produktart (pro 1.000) und haben jeweils unterschiedliche Sätze. Zigaretten werden beispielsweise mit 50,33 US-Dollar pro Tausend besteuert.

Der Bundesverbrauchsteuersatz für Sportwetten beträgt 0,25 % des Wettbetrags für vom Staat genehmigte Wetten und 2 % des Wettbetrags, wenn dies nicht vom Staat genehmigt ist.

Die Verbrauchsteuer für Sonnenstudios beträgt 10 % auf Bräunungsleistungen, die keine „Phototherapie“ beinhalten. Darüber hinaus wird auf Spray-Tans keine Steuer erhoben.

Freizeitmarihuana wird auf der Grundlage des Preises, des Gewichts oder der Wirksamkeit des Inhalts zu dem Satz besteuert, der von jedem Staat verwendet wird, der die Steuer erhebt.

Die Verbrauchssteuer auf Mietwagen kann ein pauschaler Zuschlag in Dollar oder ein Prozentsatz des Mietpreises sein.