So konvertieren Sie von einer traditionellen IRA zu einer Roth IRA

Wenn Sie in einer traditionellen IRA für den Ruhestand gespart haben, können Sie diese Mittel immer noch teilweise oder vollständig in eine Roth-IRA umwandeln. Ob ein Roth für Sie eine gute Idee ist, kann von mehreren Faktoren abhängen.

Roth IRA-Grundlagen

Im Gegensatz zu herkömmlichen IRAs gibt es für Sparbeiträge an eine Roth IRA keine Steuerabzüge. Als Gegenleistung für das Fehlen von Steuerabzügen im Voraus sind Roth-Einnahmen zum Zeitpunkt der Auszahlung in der Regel steuerfrei. 

Wenn Sie in eine Roth IRA investieren, erklären Sie sich grundsätzlich damit einverstanden, jetzt Steuern zu zahlen, sodass Sie bei einer späteren Abhebung der Mittel steuerfrei behandelt werden. Um diesen völlig steuerfreien Status zu erreichen, muss ein Anleger, der eine Roth IRA nutzt, die Entnahme von Ausschüttungen aufschieben, bis er mindestens 59 1/2 Jahre alt ist. Die Mittel müssen außerdem mindestens fünf Jahre lang investiert bleiben, sofern keine besonderen Umstände etwas anderes zulassen.

Sofern keine außergewöhnlichen Umstände vorliegen, fallen beim vorzeitigen Abheben von Geld von einer Roth IRA nicht nur Steuern auf den Gewinn, sondern auch eine Strafe von 10 % an.

Traditionelle IRAs

Herkömmliche IRA-Beiträge können entweder abzugsfähig oder nicht abzugsfähig sein. Wenn Sie sich dafür entscheiden, Ihre Beiträge zu einer traditionellen IRA abzuziehen, erhalten Sie einen Steuerabzug für diese Sparbeiträge in dem Jahr, in dem Sie sie leisten. Sowohl Ihre Einnahmen aus diesen Beiträgen als auch Ihre Anfangsinvestition werden besteuert, wenn die Mittel schließlich abgehoben werden.

Sie können entweder einen teilweisen Abzug oder keinen Abzug für Sparbeiträge an eine nicht abzugsfähige traditionelle IRA geltend machen. Die Einkünfte werden steuerlich gestundet, bis sie abgehoben werden, und der Teil, der Ihre nicht abzugsfähige Grundlage darstellt, wird Ihnen steuerfrei zurückerstattet.

Umrüstung auf einen Roth

„Umwandlung in eine Roth“ bedeutet im Wesentlichen, dass Sie die steuerliche Behandlung des Fonds ändern, in den Ihre Altersvorsorgeeinlagen eingezahlt wurden.

Anstelle der Steuerstundung, die bei einer herkömmlichen IRA möglich ist, stellen Roth-IRAs Beiträge nach Steuern dar. Der Wechsel zu einem Roth bedeutet also, dass dieser Aufschub rückgängig gemacht wird. Sie müssen den angesammelten Gewinn und allfällige Sparbeiträge, die Sie in den Vorjahren steuerlich absetzen konnten, versteuern. Dadurch werden die Mittel in Geld nach Steuern umgewandelt.

So konvertieren Sie Gelder 

Sie können Ihre Ersparnisse entweder von einer abzugsfähigen oder nicht abzugsfähigen IRA in eine Roth-IRA umwandeln, indem Sie einfach Ihrer Bank oder einem anderen Finanzinstitut mitteilen, dass Sie dies wünschen. Sie können Ihr Geld bei demselben Finanzinstitut aufbewahren. Sie können sie sogar in denselben Investitionen behalten. Sie müssen lediglich die Art des Kontos ändern, in dem sie gespeichert sind.

Der schwierigere Teil besteht darin, die steuerlichen Kosten für die Umstellung auf einen Roth zu ermitteln.

Berechnung des „Einkommens“, um über eine Roth-Umwandlung zu berichten

Der erste Schritt besteht darin, Ihr Roth-Umwandlungseinkommen zu ermitteln. Wenn Sie abzugsfähige IRA-Mittel umwandeln, geben Sie als Einkommen den aktuellen Wert der Mittel am Tag der Umwandlung an. Ihre Grundlage für eine abzugsfähige IRA ist Null, da Sie einen Steuerabzug für Ihre Sparbeiträge erhalten haben. 

Wenn Sie nicht abzugsfähige IRA-Mittel umwandeln, geben Sie als Einkommen den aktuellen Wert der Mittel am Tag der Umrechnung abzüglich Ihrer Basis an. Wenn Sie im Jahr 2016 5.000 US-Dollar an eine traditionelle IRA gespendet haben und für diesen Beitrag keinen Abzug erhalten haben, beträgt Ihre Basis in diesen Fonds 5.000 US-Dollar: 5.000 US-Dollar Einkommen minus null für den Abzug.

Nehmen wir nun an, Sie beschließen, diese IRA zwei Jahre später, im Jahr 2018, in eine Roth umzuwandeln. Der Wert beträgt jetzt 5.500 US-Dollar. In Ihrer Steuererklärung würden Sie ein Einkommen von 500 US-Dollar angeben: 5.500 US-Dollar aktueller Wert abzüglich der 5.000 US-Dollar. 

Wenn Sie sowohl abzugsfähige als auch nicht abzugsfähige traditionelle IRAs besitzen

Wenn Sie sowohl abzugsfähige als auch nicht abzugsfähige IRAs besitzen, schreibt das Steuerrecht vor, dass Ihre Basis in den nicht abzugsfähigen Geldern auf alle Ihre traditionellen IRA-Gelder verteilt werden muss, auch wenn diese auf separaten Konten bei verschiedenen Finanzinstituten gehalten werden. Logischerweise würden Sie nicht abzugsfähige IRA-Mittel zuerst umwandeln wollen, weil die steuerlichen Auswirkungen scheinbar geringer sind, aber so funktioniert die Steuerrechnung nicht.

Nehmen wir an, Sie haben im Jahr 2016 5.000 US-Dollar in eine abzugsfähige IRA eingezahlt, was bedeutet, dass Ihre Basis in diesen Fonds jetzt Null ist. Im Jahr 2018 haben Sie 5.000 US-Dollar in eine vollständig nicht abzugsfähige IRA eingezahlt, was bedeutet, dass Ihre Basis jetzt 5.000 US-Dollar beträgt. Sie verfügen über 10.000 US-Dollar an traditionellen IRA-Beiträgen mit einer Basis von 5.000 US-Dollar.

Wenn Sie alle Ihre traditionellen IRAs in Roth-IRAs umwandeln würden und der Wert Ihres IRA-Kontos 11.000 US-Dollar betragen würde, würden Sie als Einkommen 11.000 US-Dollar minus 5.000 US-Dollar – Ihre Basis – angeben, was einem Einkommen von 6.000 US-Dollar entspräche.

Jemand mit gemischten traditionellen IRAs könnte denken: „Lasst uns nur die nicht abzugsfähige IRA umrechnen“, aber ihre Basis würde immer noch anteilig auf alle ihre Konten verteilt. Unter der Annahme, dass der aktuelle Wert in jedem IRA-Fonds 5.500 US-Dollar beträgt und die Person nur 5.500 US-Dollar vom nicht abzugsfähigen Konto umgewandelt hat, wäre die Rechnung immer noch dieselbe: 5.500 US-Dollar (aktueller Wert) minus 2.500 US-Dollar (Basis anteilig). Dies würde zu einem meldepflichtigen Einkommen von 3.000 US-Dollar führen.

Einige spezielle Strategien

Sie können Ihre nicht abzugsfähigen IRA-Gelder „isolieren“, indem Sie Gelder von Ihren traditionellen IRAs auf einen qualifizierten Plan wie einen 401(k)- oder 403(b)-Plan übertragen, und Sie können sich für eine Übertragung entscheidennur Ihre abzugsfähigen traditionellen IRAs, wenn Sie dies tun. Durch einen solchen Rollover können Sie sie alle auf einen 401(k)-Plan oder einen ähnlichen Plan umstellen, so dass nur nicht abzugsfähige Mittel in Ihrer IRA übrig bleiben. Anschließend können Sie Ihre nicht abzugsfähigen Mittel auf eine Roth IRA übertragen.

Dadurch bleibt die Grundlage Ihrer nicht abzugsfähigen IRAs erhalten. Dies führt dazu, dass bei der Roth-Umwandlung weniger Einnahmen erfasst werden.

Direkte Übertragungen von Treuhänder zu Treuhänder von einem qualifizierten Altersvorsorgeplan wie einem 401(k)- oder 403(b)-Konto auf eine IRA zählen nicht. Andernfalls wird jeder weitere Rollover nach dem ersten Rollover innerhalb eines 12-Monats-Zeitraums als vollständig steuerpflichtige Ausschüttung behandelt und es kann eine Strafe für eine vorzeitige Ausschüttung anfallen.

Wenn Sie diese Strategie nutzen möchten, um nicht abzugsfähige Gelder in Ihrer IRA zu isolieren, können Sie dies noch im selben Jahr tun, indem Sie die folgende zweistufige Methode anwenden:

• Übertragen Sie Ihre abzugsfähigen IRAs im Rahmen einer Direktübertragung von Treuhänder zu Treuhänder auf einen qualifizierten Plan. Diese Übertragungen werden nicht auf das Limit von einem Rollover pro Jahr angerechnet.
• Wandeln Sie dann Ihre nicht abzugsfähigen IRAs über eine andere direkte Übertragung von Treuhänder zu Treuhänder in eine Roth IRA um, um die obligatorische Quellensteuer von 20 % zu vermeiden.

Einkommen bedeutet nicht unbedingt steuerpflichtiges Einkommen

Das bei einer Umwandlung in eine Roth IRA gemeldete Einkommen bedeutet nicht immer, dass das Einkommen besteuert wird. Die steuerlichen Auswirkungen der gemeldeten Einkünfte können durch verschiedene Steuerabzüge oder Steuergutschriften verringert werden.

Nehmen wir an, jemand wandelt im Jahr 2016 eine vollständig abzugsfähige traditionelle IRA im Wert von 5.500 US-Dollar in eine Roth-IRA um. Da diese Mittel vollständig abzugsfähig waren, würde er in seiner Steuererklärung für 2016 zusätzliche Einkünfte in Höhe von 5.500 US-Dollar angeben. Sie haben wie jeder andere Steuerzahler weiterhin Anspruch auf verschiedene Abzüge oder Steuergutschriften.

Sie könnten daher das zusätzliche Einkommen in Höhe von 5.500 US-Dollar mit allen verfügbaren Abzügen ausgleichen. Beispielsweise könnten sie die Roth-Umwandlungserträge mit 5.500 US-Dollar an qualifizierten Abzügen für wohltätige Zwecke oder mit einem Geschäftsverlust in Höhe von 5.500 US-Dollar verrechnen. In diesem Fall bliebe die Höhe ihres steuerpflichtigen Einkommens unverändert – die 5.500 US-Dollar an Abzügen machen die 5.500 US-Dollar an Umwandlungserträgen zunichte.

Berechnung der Steuerauswirkungen

Allerdings erhöhen die bei einer Roth-Umwandlung ausgewiesenen Einnahmen das EinkommenvorGutschriften oder Abzüge also eine Roth-Umrechnungkönnte möglicherweise das zu versteuernde Einkommen erhöhen und verschiedene Ausstiege auslösen.

Eine Erhöhung des steuerpflichtigen Einkommens lässt sich relativ einfach ermitteln. Sehen Sie sich die Grenzsteuersätze für das Jahr an, in dem Sie umrechnen. Eine Erhöhung des steuerpflichtigen Einkommens kostet Sie ungefähr Ihren Grenzsteuersatz multipliziert mit dem Umrechnungswert. 

Die Analyse verschiedener Ausstiege ist etwas komplizierter. Ein höheres Einkommen könnte dazu führen, dass mehr Sozialversicherungsleistungen der Besteuerung unterliegen oder dass verschiedene Abzüge oder Steuergutschriften auslaufen oder gestrichen werden. 

Der beste Weg, die Auswirkungen einer Roth-Umwandlung unter diesen verschiedenen Umständen herauszufinden, besteht darin, eine Prognose in Ihrer Steuersoftware auszuführen, um die Steuererhöhung zu analysieren, die sich aus einer Roth-Umwandlung ergibt.

Wann konvertieren?

Die Umwandlung in eine Roth IRA ist normalerweise in den folgenden Situationen sinnvoll:

• Sie verfügen über Mittel außerhalb eines Rentenkontos, mit denen Sie die Steuer für die Umwandlung in eine Roth-Anleihe vollständig bezahlen könnten.
• Der Wert Ihrer traditionellen IRAs ist gesunken und die Umrechnung ist jetzt erschwinglicher.
• Sie gehen davon aus, dass Sie im Ruhestand in etwa derselben Steuerklasse oder einer höheren Steuerklasse angehören, als Sie es derzeit tun.
• Sie können Verluste, Abzüge oder Steuergutschriften nutzen, um die steuerlichen Auswirkungen einer Roth-Umwandlung auszugleichen.

Wann man nicht konvertieren sollte

In den folgenden Situationen ist die Umstellung auf eine Roth IRA möglicherweise nicht sinnvoll:

• Sie verfügen nicht über ausreichende Barmittel, um die Steuer der Roth-Umwandlung vollständig zu bezahlen.
• Sie gehen davon aus, dass Sie im Ruhestand in einer niedrigeren Steuerklasse sein werden als derzeit.
• Möglicherweise müssen Sie in den nächsten fünf Jahren auf Ihre IRA-Mittel zurückgreifen und werden in diesem Fall jünger als 59 1/2 Jahre sein. 

Es macht keinen Sinn, jetzt Steuern zu einem höheren Steuersatz zu zahlen, wenn Sie vernünftigerweise damit rechnen, im Ruhestand in einer niedrigeren Steuerklasse zu sein. Es macht auch keinen Sinn, jetzt Steuern zu zahlen, wenn Sie in den nächsten fünf Jahren möglicherweise auf diese Mittel zurückgreifen müssen. In diesem Fall zahlen Sie im Wesentlichen zweimal Steuern – einmal bei der Umwandlung und noch einmal bei der Auszahlung, zuzüglich etwaiger Strafen.

Meldung der Roth-Konvertierung

Sie erhalten zwei Steuerdokumente, wenn Sie Ihre traditionelle IRA in eine Roth IRA umwandeln, und Sie müssen die Umwandlung an zwei Stellen in Ihrer Steuererklärung angeben.

Sie erhalten von Ihrem Finanzinstitut ein Formular 1099-R, in dem die Roth-Umstellung gemeldet wird. Es wird als Übergang zu einer Roth IRA kodiert. Sie verwenden die Informationen aus diesem Formular, um Ihr Roth-Umwandlungseinkommen auf Formular 8606 zu melden, wobei der steuerpflichtige Teil des Umwandlungseinkommens auf Ihrem Formular 1040 angegeben wird. Formulare 1099-R werden in der Regel bis Ende Januar des folgenden Jahres verschickt.

Darüber hinaus sollten Sie das Formular 5498 von dem Finanzinstitut erhalten, das die Roth IRA-Mittel erhalten hat. Dieses Formular gibt den Wert der erhaltenen Gelder und den Wert des Kontos am Ende des Jahres an. Dieses Formular dient grundsätzlich nur zu Informationszwecken. Die Daten müssen nirgends in Ihrer Steuererklärung auftauchen. Das Formular 5468 wird in der Regel bis zum 31. Mai verschickt.

Gehen Sie vorsichtig vor 

Ziehen Sie in Betracht, einen Steuerberater zu konsultieren, bevor Sie handeln, denn der Tax Cuts and Jobs Act, der im Dezember 2017 in Kraft trat, schließt Ihre Möglichkeit aus, von Ihnen vorgenommene Umrechnungen rückgängig zu machen.

Früher konnten Übertragungen von Treuhänder zu Treuhänder tatsächlich „rückgängig gemacht“ werden, wenn Sie die Umwandlung vor Ablauf der Steuerfrist (einschließlich etwaiger Verlängerungen) neu kategorisierten. Bei der Umwandlung in ein Roth-Konto ist diese Behandlung jedoch nicht mehr möglich. Die neue Regel gilt auch für Rollovers von 401(k)- und 403(b)-Konten sowie traditionellen, SEP- und SIMPLE-IRAs.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)