So können Sie Gründungskosten von der Gewerbesteuer absetzen

ByDr. J. K. Hartmann
Abzug der Kosten für die Unternehmensgründung.

Die Ausgaben für eine Unternehmensgründung können kostspielig sein, aber die gute Nachricht ist, dass Sie die meisten dieser Kosten zur Senkung Ihrer Unternehmenssteuern verwenden können.

Einige Gründungskosten können bereits im ersten Geschäftsjahr abgezogen werden, die meisten müssen jedoch über mehrere Jahre verteilt werden. Es ist kompliziert, aber wir erklären Ihnen, was diese Abzüge bedeuten.

Wichtige Erkenntnisse

  • Zu den Kosten für eine Unternehmensgründung zählen die Kosten für die Gründung und den Aufbau Ihrer Unternehmensform.
  • Diese Kosten sind Teil Ihrer Investition in Ihr Unternehmen und müssen über mehrere Jahre hinweg abgezogen werden, und zwar mithilfe eines Prozesses, der als Amortisation bezeichnet wird.
  • Möglicherweise können Sie in Ihrem ersten Jahr im Unternehmen bis zu 5.000 US-Dollar an Gründungskosten und 5.000 US-Dollar an Organisationskosten absetzen.

Was sind die Kosten einer Unternehmensgründung?

Neue Unternehmen können Gründungskosten nutzen, um die Gewerbesteuer zu senken. Um abzugsfähig zu sein, müssen diese Gründungskosten für die Gründung eines aktiven Gewerbes oder Unternehmens oder für die Prüfung der Gründung oder des Kaufs eines aktiven Gewerbes oder Unternehmens anfallen.

Diese Kosten werden in zwei Kategorien unterteilt:

  • Kosten für die Unternehmensgründung, wie z. B. Anzahlungen für Nebenkosten und gemietete Flächen, die Erstellung Ihrer Unternehmenswebsite und Kosten für eine Startup-Werbekampagne
  • Kosten für die Gründung einer Kapitalgesellschaft, Personengesellschaft oder Gesellschaft mit beschränkter Haftung, einschließlich der Kosten für staatliche Gründungsgebühren, die Erstellung von Rechtsdokumenten und Anwaltskosten zur Unterstützung bei all diesen Aufgaben

Für den Abzug der Gründungskosten ist es wichtig, einen Gründungstermin für Ihr Unternehmen festzulegen. Sie können in der Regel ein Jahr ab dem Gründungsdatum zurückgehen, um die Kosten für die Prüfung eines Unternehmenskaufs einzubeziehen.

Abzug und Amortisierung der Kosten für die Unternehmensgründung

Der Internal Revenue Service (IRS) betrachtet Unternehmensgründungskosten als Kapitalausgaben, da sie über einen längeren Zeitraum und nicht nur innerhalb eines Jahres verwendet werden. Das bedeutet, dass Sie nicht alle diese Kosten im ersten Jahr als Aufwand für Ihr Unternehmen verbuchen können.

Bei den Kosten für die Unternehmensgründung handelt es sich um immaterielle Vermögenswerte (keine physische Form), daher müssen sie beginnend mit dem Jahr, in dem Ihr Unternehmen gegründet wird, abgeschrieben werden (z. B. über 15 Jahre verteilt). Möglicherweise können Sie diese Kosten erst dann erstatten, wenn Sie das Unternehmen verkaufen oder das Geschäft aufgeben; Das ist eine komplizierte Diskussion, die Sie am besten Ihrem Steuerberater überlassen sollten.

Die Kosten für den Kauf materieller Unternehmensgüter für Ihr Startup, wie Fahrzeuge oder Ausrüstung, müssen über die Lebensdauer des Vermögenswerts abgeschrieben werden.

Besondere Abzüge für das erste Jahr

Sie können sich dafür entscheiden, im ersten Jahr Ihrer Geschäftstätigkeit bis zu 5.000 US-Dollar an Unternehmensgründungskosten und 5.000 US-Dollar an Organisationskosten abzuziehen. Jeder Abzug von 5.000 US-Dollar wird Dollar für Dollar um den Betrag reduziert, um den Ihre gesamten Gründungs- oder Organisationskosten mehr als 50.000 US-Dollar betragen. Wenn Ihnen beispielsweise im ersten Jahr Gründungs- oder Organisationskosten in Höhe von 53.000 US-Dollar entstanden sind, könnten Sie im ersten Jahr nur 2.000 US-Dollar abziehen (5.000 – 3.000 US-Dollar).

Sie können mit der Rückerstattung Ihrer Gründungskosten warten, bis Sie Ihr Unternehmen verkaufen oder schließen, aber die meisten Geschäftsinhaber möchten nicht so lange warten, um den Steuervorteil aus diesen Gründungskosten zu ziehen. 

Kosten, die Sie bei Unternehmensgründungen nicht absetzen können

Zu den Kosten, die Sie bei Unternehmensgründungen nicht amortisieren oder abziehen können, gehören:

  • Kosten zu qualifizieren um in diese Art von Geschäft einzusteigen (z. B. eine Immobilienlizenz zu erhalten)
  • Kosten für den Kaufversuch eines bestimmten Unternehmens 
  • Zinsen, Steuern oder Forschungs- und Versuchskosten
  • Kosten für einzelne Geschäftsinhaber (Aktionäre, Partner oder LLC-Inhaber) bei der Unternehmensgründung

Diese Kosten können wie andere Ausgabenarten abzugsfähig sein.

Sind diese Kosten abzugsfähig, wenn ich nicht selbständig werde?

Wenn Ihr Startup oder Unternehmen scheitert, fallen die Kosten für Sie in zwei Kategorien an:

  1. Vorlaufkosten gelten für Sie als persönliche Kosten und sind nicht als Betriebsausgaben abzugsfähig. Dabei handelt es sich um Kosten, bevor Sie sich für den Kauf oder die Gründung eines Unternehmens entscheiden, um Kosten für eine allgemeine Recherche oder um eine Vorabprüfung der Möglichkeiten.
  2. Kosten für einen erfolglosen Gründungsversuch eines bestimmten Unternehmens gelten als Gründungskosten, und Ausgaben können auf die gleiche Weise wie Gründungskosten abgezogen oder abgeschrieben werden.

Notiz

Machen Sie sich keine allzu großen Gedanken darüber, ob ein Gründungsaufwand als Gründungsaufwand oder als Organisationsaufwand abzugsfähig ist. Ihre Aufgabe ist es, alle Kosten für die Gründung Ihres Unternehmens zu erheben und sich von Ihrem Steuerberater sagen zu lassen, ob diese legitim sind und wie sie zur Reduzierung Ihrer Gewerbesteuerbelastung verwendet werden können.

So machen Sie die Gründungskosten in Ihrer Steuererklärung geltend

Um die Kosten für die Amortisation dieser Kosten für ein Jahr geltend zu machen, verwenden Sie das Formular 4562 „Abschreibung und Amortisation“, indem Sie die Informationen in Teil VI ausfüllen. Fügen Sie das Formular dann Ihrer Steuererklärung bei.

Um einen Wahlabzug von bis zu 5.000 US-Dollar sowohl an Gründungskosten als auch an Organisationskosten zu beantragen, müssen Sie keine separate Wahlerklärung einreichen. Sie ziehen die Kosten in Ihrer Steuererklärung ab, indem Sie sie unter „Sonstige Ausgaben“ angeben.

Stellen Sie sicher, dass Sie diese Beträge reduzieren, wenn Ihre gesamten Startkosten mehr als 50.000 US-Dollar betragen, und vergessen Sie nicht, den Betrag, den Sie amortisieren möchten, um diese Beträge zu reduzieren.

Welche Gründungskosten sind abzugsfähig?

Sie können alle Ausgaben abschreiben, die Ihnen für die Gründung oder den Kauf eines aktiven Gewerbes oder Geschäfts oder für die Prüfung einer Geschäftsmöglichkeit entstanden sind. Sie können auch die Kosten für die Gründung einer Kapitalgesellschaft, Personengesellschaft oder Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) abschreiben, einschließlich der Registrierung Ihres Unternehmens bei einem Staat, der Erstellung eines Partnerschaftsvertrags oder einer Aktionärsvereinbarung.

Sie können auch Gebühren für Anwälte, Wirtschaftsprüfer und Unternehmensmakler abziehen, die Ihnen bei der Gründung oder dem Kauf Ihres Unternehmens helfen.

Wie schreibt man die Kosten einer Unternehmensgründung ab?

Gründungskosten sind als Kapitalkosten im Wert Ihres Unternehmens enthalten und müssen über einen Zeitraum von 15 Jahren im Rahmen eines Prozesses namens Amortisation abgezogen werden. Die Kosten betreffen die Gründung des Unternehmens sowie die Organisationskosten für Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften und Gesellschaften mit beschränkter Haftung.

Um die Abschreibung für jedes Jahr vorzunehmen, verwenden Sie das IRS-Formular 4562 und fügen Sie es Ihrer Gewerbesteuererklärung bei. Die Wahlmöglichkeit zum Abzug ist in Ihrer Gewerbesteuererklärung als Teil „Sonstige Einkünfte“ aufgeführt.

Können Sie die Gründungskosten abschreiben?

Die meisten Kosten für eine Unternehmensgründung müssen abgeschrieben und nicht abgeschrieben werden. Dieses Verfahren dient dazu, die Anschaffungskosten immaterieller Vermögenswerte des Unternehmens über einen Zeitraum von Jahren zu verteilen. Zu den Gründungskosten gehören Anwaltskosten, Gebühren für die Gewerbeanmeldung, Kautionen und die Einrichtung der Website.

Andere Kosten für den Kauf materieller Gegenstände, die länger als ein Jahr für Ihr neues Unternehmen verwendet werden, können abgeschrieben werden, beispielsweise ein Schild, ein Fahrzeug oder Möbel für Ihr Geschäftsbüro. Möglicherweise können Sie auch eine beschleunigte Abschreibung in Anspruch nehmen, um einen größeren Teil dieser Kosten abzuschreiben.

Wie berechne ich die Gründungskosten für ein Kleinunternehmen?

Beginnen Sie mit der Addition aller Gründungskosten und der Kosten für die Organisation Ihres neuen Unternehmens.

Ziehen Sie die Kosten in Höhe von 5.000 US-Dollar für Startkosten und 5.000 US-Dollar für Organisationskosten ab, die Sie im ersten Jahr abziehen können. Wenn Ihre gesamten Gründungskosten mehr als 50.000 US-Dollar betragen oder Ihre Organisationskosten mehr als 50.000 US-Dollar betragen, müssen Sie die Sonderabzüge reduzieren.

Teilen Sie abschließend das Ergebnis durch 15. Dies ist der Betrag, den Sie jedes Jahr abziehen können. Sie müssen diese Informationen auf dem IRS-Formular 4562 „Abschreibung und Amortisation“ angeben und Ihrer Steuererklärung hinzufügen.