So füllen Sie Schedule SE für die Steuern für Selbständige aus

Die meisten Kleinunternehmer sind sich darüber im Klaren, dass sie auf die Gewinne ihres Unternehmens Einkommenssteuer zahlen müssen, aber es gibt noch eine weitere Steuer, die Sie als Selbstständiger zahlen müssen: die Selbständigkeitssteuer. Um die Selbstständigkeitssteuer für Ihre Steuererklärung zu berechnen und anzugeben, müssen Sie Schedule SE verwenden.

In diesem Artikel wird Schedule SE beschrieben, mit Informationen dazu, wie Sie damit die Selbstständigkeitssteuer berechnen und in Ihrer persönlichen Steuererklärung angeben können.

Wie wird die Selbstständigkeitssteuer ermittelt?

Die SECA-Steuer (Self-Employment Contributions Act) ist die Steuer, die auf Ihr Einkommen als selbstständiger Unternehmer zur Finanzierung von Sozialversicherungs- und Medicare-Programmen und zur Berechnung von Leistungen anfällt. Sie melden diese Einkünfte dem Internal Revenue Service (IRS) gemäß Schedule SE.

Sie müssen Ihr Geschäftseinkommen in Schedule SE angeben, wenn Sie im Laufe des Jahres über ein steuerpflichtiges Geschäftseinkommen von mehr als 400 US-Dollar verfügen, auch wenn Sie bereits Sozialversicherungs- oder Medicare-Leistungen beziehen.

Wenn Sie mehr als ein Unternehmen haben, wird der Betrag Ihrer Selbstständigkeitssteuer durch Addition der Nettoeinkünfte aller Ihrer Unternehmen in Schedule SE ermittelt. Ein Verlust in einem Unternehmen kann die Einnahmen eines anderen Unternehmens schmälern.

Sie können Einkünfte aus Ihrer gewerblichen oder geschäftlichen Tätigkeit als Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit für Sozialversicherungs-/Medicare-Leistungen anrechnen, Einkünfte aus Folgendem können Sie jedoch nicht einbeziehen:

• Immobilienvermietung, es sei denn, Sie sind als Immobilienhändler tätig
• Aktiendividenden
• Eine Kommanditgesellschaft
• Darlehenszinsen, es sei denn, Ihr Unternehmen verleiht Geld
• Kapitalgewinne aus dem Verkauf eines Vermögenswerts wie einer Maschine oder eines Fahrzeugs.

Nehmen Sie Abzüge für Betriebsausgaben – wie Werbung, Gehälter und Sozialleistungen für Mitarbeiter, Versicherungen und Zahlungen an Fachkräfte – aus Ihrem Anhang C auf. Sie können auch Abzüge für Geschäftsausgaben zu Hause für den Teil Ihres Hauses einbeziehen, der regelmäßig und ausschließlich für geschäftliche Zwecke genutzt wird, sowie für geschäftliche Fahrkosten.

Aktuelle Steuersätze für selbständige Erwerbstätigkeit

Der Gesamtsteuersatz für selbständige Erwerbstätigkeit beträgt 15,3 % des Unternehmensnettoeinkommens – 12,4 % entfallen auf die Sozialversicherung (Alters-, Hinterlassenen- und Invalidenversicherung) und 2,9 % auf Medicare. Der Sozialversicherungsanteil ist für Arbeitnehmer jedes Jahr begrenzt. Der Höchstbetrag für 2021 beträgt 137.700 US-Dollar für die gesamte Sozialversicherungssteuer auf Einkünfte aus unselbstständiger Arbeit und Einkünfte aus Unternehmensbesitz. Die Medicare-Steuer ist nicht begrenzt und es fällt eine zusätzliche Medicare-Steuer von 0,9 % auf Ihr Gesamteinkommen für das Jahr an.

So vervollständigen Sie Schedule SE

Schedule SE ist ein kompliziertes Formular, teilweise weil es für verschiedene Situationen gilt, einschließlich landwirtschaftlicher Betriebe und religiöser Positionen. In dieser Diskussion werden nur die Teile des Formulars betrachtet, die für allgemeine Kleinunternehmer gelten.

Zeile 2: Erfassen Sie den Nettogewinn oder -verlust Ihres Unternehmens. Wenn Sie Anhang C als Einzelunternehmer einreichen, geben Sie den gesamten Betrag an. Wenn Sie Partner oder Mitglied einer LLC mit mehreren Eigentümern sind, tragen Sie den Betrag aus Ihrem Anhang K-1 ein, aus dem Ihr Anteil am Einkommen des Unternehmens hervorgeht.

Wenn der Gesamtbetrag vonZeile 1aUnd2weniger als 434 US-Dollar beträgt, müssen Sie Schedule SE nicht abschließen, es sei denn, Sie möchten die oben genannte optionale Methode verwenden.

Zeile 4a: Multiplizieren Sie den Betrag mitZeile 2um 92,35 % (0,9235).

Zeile 7: Dies ist der Höchstbetrag der Sozialversicherung für das Jahr (ausgefüllt).

Zeilen 8a,B, UndC: Diese Zeilen dienen der Berechnung aller Sozialversicherungslöhne und -gehälter als Arbeitnehmer, um festzustellen, ob Sie den Sozialversicherungshöchstbetrag für das Jahr überschreiten.

Zeilen 10Und11: Hier berechnen Sie die Sozialversicherungs- und Medicare-Anteile der Selbständigkeitssteuer.

Zeile 12: Das ist die Summe vonZeilen 10Und11und die gesamte Selbstständigkeitssteuer, die in Anhang 2 (Zusätzliche Steuern) des Formulars 1040 übertragen werden soll.

Abzug von der Selbstständigkeitssteuer

Da Selbständige den vollen Betrag der Selbstständigkeitssteuer zahlen müssen, können sie einen Abzug vornehmen, um den Steuerbetrag auf den Betrag zu senken, den ein Arbeitgeber zahlen würde. Die Höhe dieses Abzugs beträgt 50 % Ihres gesamten steuerpflichtigen Einkommens aus selbständiger Tätigkeit.

Berechnen Sie die Höhe dieses Abzugs, indem Sie den Betrag mit multiplizierenZeile 12von Schedule SE um 50 % erhöht und erhöhtZeile 13und übertragen Sie es in Anhang 1 des Formulars 1040. Für das obige Beispiel könnten Sie einen Abzug von 68.850 $ erfassen (der maximale Abzug von 137.700 $ x 0,5 für 2021).

Zahlung der Selbstständigkeitssteuer

Der Steuerbetrag, den Sie jedes Jahr für die Selbstständigkeitssteuer schulden, abzüglich des Abzugs, wird zusammen mit allen anderen Einkommensquellen neben Steuergutschriften und -abzügen in Ihrer jährlichen persönlichen Steuererklärung aufgeführt, um Ihr steuerpflichtiges Jahreseinkommen zu ermitteln. Dieser Betrag wird mit den Steuerzahlungen verglichen, die Sie im Laufe des Jahres geleistet haben, um festzustellen, wie viel Sie von Ihrem Gesamteinkommen noch schulden.

Da Sie ein Unternehmer und kein Angestellter sind, müssen Sie bei der Gewerbesteuer und der Selbstständigkeitssteuer keine Quellensteuer einbehalten. Der IRS erwartet, dass jeder im Laufe des Jahres Steuern zahlt. Daher müssen Sie möglicherweise vierteljährlich geschätzte Steuerzahlungen im Laufe des Jahres leisten, um Strafen für Unterzahlungen zu vermeiden.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)