So ermitteln Sie das Geschäftsjahr Ihres Unternehmens

Jedes Unternehmen hat ein Geschäftsjahr, das für Buchhaltungszwecke verwendet wird und sich über einen beliebigen Zeitraum von 12 Monaten erstreckt. Das Geschäftsjahr wird anhand seines Jahresenddatums identifiziert, häufig am letzten Tag eines Quartals, z. B. 31. März, 30. Juni, 30. September oder 31. Dezember.

Das Geschäftsjahr ist für Steuerzwecke wichtig, da es den Abrechnungszeitraum für die Meldung von Einnahmen und Ausgaben bestimmt.

Das IRS definiert ein Geschäftsjahr als „zwölf aufeinanderfolgende Monate, die am letzten Tag eines jeden Monats außer Dezember enden“.

Was ist der Unterschied zwischen einem Geschäftsjahr und einem Steuerjahr? 

Ihr Gewerbesteuerjahr ist der Zeitraum, den Sie zur Berechnung Ihrer Gewerbesteuern verwenden. Das IRS unterscheidet zwischen „Geschäftsjahr“ und „Steuerjahr“ und besagt, dass ein Steuerjahr entweder ein Geschäftsjahr oder ein Kalenderjahr sein kann, das einfach am 31. Dezember endet.

Sie müssen kein Steuerjahr für Ihr Unternehmen auswählen; Sie können einfach Ihre erste Einkommensteuererklärung für dieses Steuerjahr einreichen.

Für Steuerjahreszwecke gibt der IRS an, dass Sie eines dieser beiden Jahre als Ihr Gewerbesteuerjahr verwenden können: 

• Ein Kalenderjahr: 1. Januar bis 31. Dezember
• Das Geschäftsjahr Ihres Unternehmens

Wenn Ihr Geschäftsjahr am 31. Dezember endet, verwenden Sie ein Kalenderjahr als Gewerbesteuerjahr. 

Ihr Geschäftsjahr ist fast immer Ihr Steuerjahr, aber das muss nicht sein. Eine Körperschaft, deren Geschäftsjahr am 31. März endet, kann mit Wirkung zum 31. März auch eine Körperschaftsteuererklärung einreichen.

Warum ist das Geschäftsjahr meines Unternehmens wichtig? 

Das hängt von der Art Ihres Unternehmens ab. Wenn Sie ein saisonales Unternehmen haben, das Höhen und Tiefen bei Umsatz und Aktivität aufweist, möchten Sie möglicherweise, dass das Geschäftsjahr Ihres Unternehmens nach dem Ende der Aktivität endet. Dadurch ist es einfacher zu sehen, wie sich Ihr Unternehmen im Laufe des Jahres entwickelt hat.

Beispielsweise möchte ein Einzelhandelsunternehmen, das alle Verkäufe über die Feiertage abwickelt, möglicherweise den 31. Dezember als Jahresende festlegen.

Wie wird das Geschäftsjahr meines Unternehmens verwendet?

Ihr Geschäftsjahr dient in erster Linie steuerlichen Zwecken. Einige Arten von Unternehmen reichen ihre Einkommenssteuern auf der Basis eines Geschäftsjahres und nicht auf der Basis eines Kalenderjahres ein.

Das Geschäftsjahresende wird auch zur Festlegung der Anmeldetermine und Fälligkeitstermine für Verlängerungen herangezogen. 

Muss ich gesetzlich ein bestimmtes Geschäftsjahr haben? 

Ihr Unternehmen kann, wie oben beschrieben, je nach Art Ihres Unternehmens ein beliebiges Geschäftsjahr haben. Es ist jedoch fast unmöglich, kein Geschäftsjahr anzugeben, da der IRS Sie nach diesem Datum fragen wird. 

Ein Unternehmen, das als Einzelunternehmen besteuert wird (das seine Gewerbesteuererklärung gemäß Anhang C einreicht), muss den 31. Dezember als Gewerbesteuerjahr verwenden. Da Einpersonen-LLCs wie Einzelunternehmen besteuert werden, müssen sie auch ein Geschäftsjahr vom 31. Dezember verwenden.

Einige Unternehmen – darunter Personengesellschaften, S-Kapitalgesellschaften und Personendienstleistungsgesellschaften – müssen ein bestimmtes Steuerjahr verwenden. Wenn ein Unternehmen ein anderes Steuerjahr wünscht, muss es beim IRS einen Antrag einreichen.

• Eine Personengesellschaft muss ihr Steuerjahr an das Steuerjahr der Partner anpassen.
• S-Unternehmen können eines der zulässigen Steuerjahre verwenden, aber das Kalenderjahr ist das einzige, das Sie verwenden können, ohne eine Wahl einzureichen.
• Ein Personaldienstleistungsunternehmen muss ein Kalenderjahr verwenden, es sei denn, es wählt eine der Ausnahmen.
  Ein Unternehmen legt sein Steuerjahr fest, wenn es seine erste Steuererklärung einreicht.

Diese Steuerjahresbestimmungen sind komplex. Informieren Sie sich daher bei Ihrem Steuerberater, bevor Sie eine Entscheidung treffen oder eine Wahl treffen. Grundsätzlich kann jeder das Kalenderjahr als Steuerjahr übernehmen. Wenn jedoch einer der folgenden Punkte zutrifft, müssen Siemussdas Kalenderjahr übernehmen:

• Sie führen keine Bücher oder Aufzeichnungen.
• Sie haben keine jährliche Abrechnungsperiode.
• Ihr aktuelles Steuerjahr gilt nicht als Geschäftsjahr.
• Gemäß einer Bestimmung des Internal Revenue Code oder der Income Tax Regulations sind Sie verpflichtet, ein Kalenderjahr zu verwenden.

Was ist der beste Termin für den Abschluss meines Geschäftsjahres?

Unternehmen berücksichtigen in der Regel zwei Kriterien für die Festlegung eines Geschäftsjahresendes:

• Art des Unternehmens:Ein Einzelunternehmen oder ein Unternehmen, das als Einzelunternehmen besteuert wird (z. B. eine Einzelunternehmens-GmbH), muss das Geschäftsjahresende vom 31. Dezember verwenden, um mit dem Ende des persönlichen Steuerjahres übereinzustimmen.
• Konjunkturzyklus:Wenn Ihr Unternehmen nicht als Einzelunternehmen besteuert wird, können Sie das Ende eines beliebigen Quartals als Geschäftsjahresende wählen. Die meisten Unternehmen orientieren sich bei ihrem Geschäftsjahresende am Konjunkturzyklus ihrer Branche und wählen für ihr Geschäftsjahresende das Ende der geschäftigsten Zeit.

Einige Beispiele: Unternehmen, die den Großteil ihrer Geschäfte im Sommer tätigen, könnten sich für einen Jahresabschluss am 30. September entscheiden. Wenn Ihr Unternehmen viel mit der US-Regierung zusammenarbeitet, könnten Sie den 30. September als Jahresende wählen, das mit dem Geschäftsjahresende der Bundesregierung zusammenfällt. Wenn Ihr Unternehmen den Großteil seiner Verkäufe während der Feiertage abwickelt, könnten Sie den 31. Dezember wählen.

Wie ändere ich das Geschäftsjahr oder das Steuerjahr meines Unternehmens? 

Da es sich bei einem Geschäftsjahr um eine interne Angelegenheit handelt, kann Ihr Unternehmen Änderungen im Geschäftsjahr gemäß Ihrer Unternehmenssatzung, etwaigen Partnerschafts- oder LLC-Vereinbarungen oder auf andere Weise vornehmen (konsultieren Sie Ihren Rechtsberater).

Wenn Sie Ihr Geschäftsjahr ändern, müssen Sie auch Ihr Steuerjahr ändern. Wenn Sie Ihr Steuerjahr ändern möchten, benötigen Sie eine Genehmigung des IRS. Das allgemeine Formular zum Ändern eines Steuerjahres ist das IRS-Formular 1128, der Antrag auf Einführung, Änderung oder Beibehaltung eines Steuerjahres.

Wenn es sich bei Ihrem Unternehmen um eine Personengesellschaft, eine S-Corporation oder ein Unternehmen für persönliche Dienstleistungen handelt, müssen Sie möglicherweise das IRS-Formular 8716 verwenden, um Ihr Steuerjahr in ein anderes als das erforderliche Steuerjahr zu ändern.

Wie wäre es mit einem kurzen Jahr?

Ihr Unternehmen hat möglicherweise ein kurzes Steuerjahr, wenn Sie Ihr Unternehmen im Laufe des Jahres gründen, beenden oder Ihr Steuerjahr ändern. Ein kurzes Steuerjahr ist nur ein Jahr, das weniger als 12 Monate dauert.

Laut IRS müssen Sie für ein kurzes Steuerjahr eine Steuererklärung einreichen. Wenn Sie beispielsweise Ihr Unternehmen am 1. Juli gründen und Ihr Steuerjahr am 31. Dezember endet, müssen Sie Ihre erste Gewerbesteuererklärung für die sechs Monate vom 1. Juli bis 31. Dezember einreichen. In der IRS-Publikation 538 wird erläutert, wie Sie Ihre Gewerbesteuern für ein kurzes Jahr ermitteln.

Muss ich mein Geschäftsjahr dem IRS melden? 

Abgesehen von der Angabe Ihres Rechnungsjahres in Ihrem Arbeitgeber-ID-Antrag müssen Sie Ihr Geschäftsjahr nicht dem IRS melden. Sie müssen dem IRS jedoch mitteilen, welches Steuerjahr Sie verwenden. Das IRS sagt: „Sofern Sie kein erforderliches Steuerjahr haben (z. B. Einzelunternehmer), übernehmen Sie ein Steuerjahr, indem Sie Ihre erste Einkommensteuererklärung mit diesem Steuerjahr einreichen.“