So erhalten Sie eine FICA-Rückerstattung der Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern

ByDr. J. K. Hartmann

Die Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern, die von Ihren Gehaltsschecks einbehalten werden, werden zusammenfassend als Federal Insurance Contributions Act-Steuer oder „FICA-Steuer“ bezeichnet. Sie zahlen die Hälfte dieser Steuern und Ihr Arbeitgeber zahlt die Hälfte: jeweils 7,65 % Ihres Gehalts oder Lohns, also insgesamt 15,3 %.

Abhängig von Ihrem Steuerstatus und Einkommen ist es möglich, dass Sie versehentlich zu viel FICA-Steuern zahlen. In diesem Fall können Sie möglicherweise eine Rückerstattung der Sozialversicherungssteuer beantragen.

Wichtige Erkenntnisse

  • Es kann aus verschiedenen Gründen sein, dass Sie zu viel Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern zahlen. Einige Arbeitnehmer sind von der Zahlung dieser Steuern befreit.
  • In diesem Fall gibt Ihnen der Staat das Geld zurück, entweder als Erstattung oder Sie können es in manchen Fällen als Steuergutschrift geltend machen.
  • Sie müssen zunächst versuchen, eine Rückerstattung von Ihrem Arbeitgeber zu beantragen.
  • Reichen Sie beim IRS das Formular 843 ein, um eine Rückerstattung zu beantragen, zusammen mit einer Kopie Ihres Formulars W-2. Möglicherweise müssen Sie auch zusätzliche Formulare einreichen.
  • Es gibt eine Verjährungsfrist von drei Jahren, sodass Sie Ihr Geld nicht zurückbekommen, wenn Sie zu lange warten.

Wie die Sozialversicherungs- und Medicare-Steuer gezahlt wird

Wenn Sie als Angestellter arbeiten, werden FICA-Steuern zusammen mit der Einkommenssteuer von Ihrem Gehalt einbehalten.

Der Sozialversicherungsanteil der FICA-Steuer unterliegt einer Obergrenze: 147.000 US-Dollar im Jahr 2022 und 160.200 US-Dollar im Jahr 2023.Dies wird als „Lohnbasis“ bezeichnet. Sie schulden keine Sozialversicherungssteuer auf Einkünfte, die Sie in einem Kalenderjahr über diesen Betrag hinaus erzielen. Die Quellensteuer endet, wenn Ihr Einkommen im Dezember 147.001 US-Dollar erreicht. Ab dem 1. Januar wird es aber wieder losgehen, bis Ihre Einnahmen diesen Schwellenwert wieder erreichen.

FICA-Steuern sind Ihre Selbstständigkeitssteuer, wenn Sie für sich selbst und nicht für einen Arbeitgeber arbeiten. Sie müssen vierteljährlich geschätzte Zahlungen für Ihre FICA-Steuern an den IRS leisten, wenn Sie:

  • Selbstständig
  • Ein unabhängiger Auftragnehmer
  • Ein Einzelunternehmer
  • Ein Partner in einer Partnerschaft
  • Ein Mitglied einer LLC mit einem oder mehreren Mitgliedern, die nicht als Kapitalgesellschaft behandelt wird
  • Mitglied eines qualifizierten Joint Ventures

Sie müssen die vollen 15,3 % zahlen, um sowohl den Arbeitnehmer- als auch den Arbeitgeberanteil abzudecken. Für die Hälfte dieses Betrags können Sie jedoch einen Steuerabzug oberhalb des Einkommensausgleichs geltend machen.

Wer ist von den FICA-Steuern befreit?

Eine Befreiung von der Sozialversicherungs- und Medicare-Steuer gilt für nicht eingewanderte Studenten, Wissenschaftler, Lehrer, Forscher und Auszubildende (einschließlich medizinischer Praktikanten), die sich vorübergehend mit einem F-1-, J-1-, M-1- oder Q-1-Visum in den Vereinigten Staaten aufhalten, solange sie für Zwecke der Bundeseinkommensteuer gebietsfremd bleiben.

Notiz

Die Befreiung gilt auch für alle Zeiträume, in denen ein ausländischer Student eine „praktische Ausbildung“ oder eine andere von der US-amerikanischen Staatsbürgerschafts- und Einwanderungsbehörde (USCIS) genehmigte Beschäftigung außerhalb des Campus absolviert.

Nichteinwanderer mit F-1-, J-1-, M-1- oder Q-1-Visa können eine Rückerstattung ihres Anteils an diesen von ihrem Gehaltsscheck einbehaltenen Steuern beantragen, sofern sie als nichtansässige ausländische Steuerzahler gelten. Sie müssen ihre Visabestimmungen „im Wesentlichen einhalten“.Sie dürfen sich nicht länger als fünf Jahre physisch in den USA aufgehalten haben. Diejenigen, die Resident Aliens werden, müssen beginnen, Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern zu zahlen.

Mitarbeiter ausländischer Regierungen, die Inhaber eines A-Visums sind, sind ebenfalls von der FICA-Einbehaltung befreit, ebenso wie Besatzungsmitglieder von Schiffen oder Flugzeugen, die sich mit einem D-Visum im Land aufhalten. In diesen Situationen müssen die Schiffe und Flugzeuge ausländische Schiffe sein, die ausländischen Arbeitgebern gehören.

Auch Mitarbeiter internationaler Organisationen sind davon ausgenommen. Sie besitzen normalerweise ein G-Visum. Nichtansässige, die sich mit einem H-Visum in den USA aufhalten, müssen ebenfalls keine FICA-Steuern zahlen. Dabei handelt es sich häufig um Leiharbeitskräfte in der Landwirtschaft.

Wer kann eine Rückerstattung einer FICA-Überzahlung erhalten?

Sie haben Anspruch auf eine Rückerstattung des überschüssigen Betrags, wenn Sie Ihre FICA-Steuern zu viel bezahlen.

Sie könnten zu viel bezahlen, wenn:

  • Sie unterliegen diesen Steuern nicht, sie wurden jedoch von Ihrem Gehalt einbehalten.
  • Sie haben keine FICA-Steuern geschuldet, aber geschätzte Steuerzahlungen geleistet.
  • Sie haben Ihre geschätzten Zahlungen falsch berechnet.
  • Ihr Gesamteinkommen von zwei verschiedenen Arbeitgebern liegt über der Lohnbasis, aber beide Arbeitgeber haben FICA-Steuern einbehalten.

Notiz

Die für die FICA-Steuer einbehaltenen Prozentsätze klingen möglicherweise gering. Sie können jedoch eine hohe Zahlung bedeuten. Sie würden 3.825 $ zurückerhalten, wenn Ihnen 7,65 % eines Gehalts von 50.000 $ zurückerstattet würden.

Sie können einen Antrag auf Rückerstattung dieser Steuern stellen, wenn Sie aus irgendeinem Grund zu viel gezahlt haben. Sie müssen zunächst versuchen, von Ihrem Arbeitgeber eine Rückerstattung der Sozialversicherungs- oder Medicare-Steuer zu beantragen. Sie können Ihren Rückerstattungsantrag beim Internal Revenue Service (IRS) auf Formular 843 einreichen, wenn Sie von Ihrem Arbeitgeber keine vollständige Rückerstattung erhalten können.

Ein Beispiel für einen befreiten Steuerzahler

Ein internationaler Student in einem Masterstudiengang in den USA absolviert von August 2020 bis August 2021 eine optionale praktische Ausbildung. Der Student sollte nicht der FICA-Steuer unterliegen. Sie werden jedoch zurückgehalten, weil der Arbeitgeber dies nicht erkannt hat.

Der Student befindet sich mit einem F-1-Visum in den USA und hat noch nie ohne Genehmigung der Einwanderungs- und Einbürgerungsbehörde (INS) im Rahmen eines Studentenvisums gearbeitet. Der Student sollte in der Lage sein, eine Rückerstattung der Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern zu beantragen, um die fälschlicherweise einbehaltenen Steuern zurückzuerhalten.

So beantragen Sie eine FICA-Steuerrückerstattung

Sie müssen das IRS-Formular 843 ausfüllen und einreichen, um eine Rückerstattung der Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern zu beantragen.

Notiz

Wenn Sie eine Rückerstattung beim IRS beantragen, geben Sie Folgendes an:

  • Ein Schreiben Ihres Arbeitgebers, aus dem hervorgeht, wie viel Ihnen erstattet wurde
  • Ein Anschreiben, aus dem hervorgeht, dass Ihr Arbeitgeber Ihnen die Rückerstattung verweigert oder nicht geleistet hat

Fügen Sie eine Kopie Ihres Formulars W-2 für das betreffende Steuerjahr bei, um zu belegen, wie viel von Ihrem Gehalt einbehalten wurde.In den Feldern 4 und 6 des Formulars W-2 ist angegeben, wie viel Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern einbehalten wurden.

Fügen Sie eine Kopie der Seite Ihres Reisepasses mit Ihrem Visumstempel bei, wenn Sie ein nicht ansässiger ausländischer Arbeitnehmer mit einem Visum sind. Fügen Sie außerdem das INS-Formular I-94 sowie Unterlagen bei, aus denen hervorgeht, dass Sie über die Erlaubnis verfügen, in den Vereinigten Staaten zu arbeiten. Möglicherweise müssen Sie auch das INS-Formular I-538 und das IRS-Formular 8316 einreichen.

Reichen Sie Ihre Unterlagen beim IRS-Büro ein, wo Ihr Arbeitgeber das Formular 941 einreicht.Sie sollten eine Erstattung erhalten, wenn Sie Anspruch darauf haben. Die Verjährungsfrist für Steuererstattungsansprüche beträgt drei Jahre. Sie können also keine Rückerstattung für ein Steuerjahr erhalten, das mehr als drei Jahre zurückliegt.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Wann erhalte ich meine FICA-Rückerstattung?

Die Beantragung einer FICA-Rückerstattung ist kein schneller Prozess. Es kann drei bis vier Monate dauern, bis der IRS Ihren Antrag prüft und Ihre Rückerstattung ausstellt.

Wird der Betrag, den Sie in die Sozialversicherung und Medicare einzahlen, in Ihrer Steuerrückerstattung berücksichtigt?

In einigen Fällen können Sie überschüssige FICA-Steuern als Gutschrift für Ihre Einkommenssteuer geltend machen. Sie können dies tun, wenn Sie Ihr Formular 1040 einreichen, wenn Sie mehrere Arbeitgeber hatten und zu viel einbehalten haben. Aber zunächst verlangt das IRS, dass Sie versuchen, die Gutschrift von Ihrem Arbeitgeber zurückzuerhalten, wenn Sie nur einen Arbeitgeber hatten. Reichen Sie das Formular 843 ein, wenn dies erfolglos bleibt. In diesem Fall können Sie auf Formular 1040 keine Gutschrift beantragen.